Контрольная: Денежные затраты и поступления предприятия

Наименование показателей Расчет по заводу №10 Расчет по заводу №7
1. Сумма единовременных начальных затрат, млрд. руб.
Сырье, материалы, комплектующие
202
Сырье, материалы, комплектующие
168
2. Сумма нарастающих затрат, млрд. руб.
4,5+40+38= 82,5
3,8+34+36 = 73,8
3Длительность производственного цикла
8
6
4. Коэффициент нарастания затрат
( 202 + 0,5 * 82,5 ) /
( 202 + 82,5 ) = 0,85
(168 + 0,5*73,8) /
(168 + 73,8 ) = 0,85
5. Норма оборотных средств в НЗП, дни
41 (таб. №5)
39 (таб.№5)
6. Норматив об/средств в НЗП, млрд. руб.
1138/4*8*0,85 = 21,49
90
967/4*6*0,85=13,70
90

Исходя из величины годового выпуска заводов, мы видим, что выпуск завода №10

выше, чем на заводе №7. Отсюда следует и различие сумм единовременных и

нарастающих затрат (на заводе №10 больше), но коэффициент нарастания этих

затрат одинаковый. Норматив оборотных средств на заводе №10 больше на 7,79

млрд.руб, т.к. оборотных средств требуется больше. Можно сделать вывод, что

лучше используются оборотные средства завода №7.

3) Нормирование запасов готовой продукции.

Таблица 6-1

Наименование показателей Расчет по заводу №10 Расчет по заводу №7
Норма оборотных средств запасов готовой продукции (дни)
4+1+1+2= 8
4+1+1+1=7
Норматив запасов готовой продукции (млрд. руб.)
1138 / 4 * 8=25,29
90
967 / 4 * 7=18,80
90
Годовой выпуск валовой продукции
1138
967

Что касается запасов готовой продукции, то на заводе №10 можно сократить

время на оформление транспортных и платежных документов и побыстрей отгружать

готовую продукцию, а следовательно сократить ненормируемые основные средства,

т.к. это ускоряет оборачиваемость оборотных средств в сфере обращения, т.е.

способствует увеличению прибыли и рентабельности и улучшает показатели

выполнения поставок по договорам.

ЗАДАЧА 2

Эффективность использования оборотных средств.

Таблица 7

Наименование показателей Расчет по З. №10 Расчет по З. №7
Коэффициент оборачиваемости
Оборотных средств в отчетном году
1354/600 =2,26
990/120=8,25
Длительность одного оборота в отчетном году, дни
600*360/1354=160
120*360/990=44
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте в отчетном году.
600/1354=0,44
120/990=0,12
Средний остаток оборотных средств в планируемом году, без учета изменения оборачиваемости, млрд.р.
½ 150+150+150+½ 150 =150
4-1
½247+247+247+½247 = 247
4-1
Изменение(+ - ) суммы оборотных средств в планируемом году за счет изменения объема реализуемой продукции, без учета изменения оборачиваемости, млн.руб
150000+96=150096
247000+70=247070
Длительность одного оборота в планируемом году
160-1=159
43-1=42
Коэффициент оборачиваемости в планируемом году
360/159=2,26
360/42=8,57
Средний остаток оборотных средств в планируемом году, с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.
150096*2,26=339216,96
247070*8,44=2085270,8
Коэффициент загрузки в планируемом году.
339 / (1354+96) = 0,23
2084,68 / (990+70) = 1,97
Изменение (+ -) суммы оборотных средств в планируемом году с учетом изменения оборачиваемости, млн. руб.
339000*2,26=766140
2084680*8,37=17488771,6

Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет

выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств.

Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или

остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально

использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде,

свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном

финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7

как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не

изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и

позволит высвободить относительную часть оборотных средств:

З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48

З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68

ЗАДАЧА 3

Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

Наименование показателей Расчет по з №10 Расчет по з№7
Расход сырья и материалов, млрд. руб. 202 168
Количество дней 90 90
Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб. 202000/90=2244 168000/90=1866
Норма запаса, дней 41 39
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб. 2244*41=92022 1866*39=72774

Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному

производству.

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Нормы незавершенного производства, дней 27 9
Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб. 3267*27=88209 2289*9=20601

Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.

Показатели Завод №10 Завод №7
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. 294 206
Количество дней 90 90
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. 294000/90 = 3267 206000/90 = 2289
Норма оборотных средств готовой продукции, дней 8 7
Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб. 26136 16023

Таблица11 Определение потребности по товарным запасам

Показатели Завод №10 Завод №7
Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб. 80 58
Количество дней 90 90
Однодневный оборот товаров, млн.руб. 80000/90=888,88 58000/90=644,44
Норма товарных запасов, дней 2 3
Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам 1777,76 1933,32

Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на

квартал и переводы в пути.

Показатели Завод №10 Завод №7
Товарооборот, млрд. руб. 120 74
Количество дней 90 90
Однодневный товарооборот, млн.руб. 1333 822
Норма запаса денежных средств, дней 1,0 1,0
Потребность в денежных средствах, млн. руб. 1333 822

Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств

завода №10

Виды оборотных средств На начало квартала На конец квартала Отклонение (+-)
Млн. руб. % Млн. руб. % Млн. руб. %
Производственные запасы 101660 36,52 92022 34,67 -9638 -1,85
МБП (остаточная стоимость) 22000 7,90 15000 5,65 -7000 -2,25
Незавершенное производство 86963 31,24 133947 33,24 +46983 +2
Расходы будущих периодов 220 0,08 180 0,07 - 40 -0,01
Готовая продукция 25280 9,08 26136 9,85 +856 +0,77
Товары 1000 0,35 1777,76 0,67 +777,76 +0,32
Тара под товаром и порожняя 1,8 0,001 2,0 0,002 +0,2 +0,001
Издержки обращения на остаток товаров 13 0,005 15 0,007 +2 +0,002
Денежные средства в кассе и переводы в пути. 520 0,19 1333 0,50 +813 +0,31
Стоимость основных производственных фондов 40695 14,62 40705,08 15,34 +10,08 +0,72
Итого нормируемых оборотных средств
278352,8
100
270412,76
100
-7940,04

На предприятии должна быть оптимизация производственных запасов, сокращение

незавершенного производства. Но как правило производственные запасы

составляют значительный удельный вес не только в составе оборотных активов,

но и в целом в активах предприятия. Это свидетельствует о том, что

предприятие испытывает затруднения со сбытом продукции , что в свою очередь

может быть обусловлено низким качеством продукции, нарушением

технологического процесса и выбором неэффективных методов реализации.

Нарушение оптимизации материальных производственных запасов приводит к

убыткам предприятия, поскольку возрастают расходы на хранение этих запасов. В

этой связи определение и поддержание оптимизации объема запасов является

важным разделом финансовой работы.

ЗАДАЧА 4.

Расчет источников финансирования прироста оборотных средств.

Таблица 14 (млрд. руб.)

На начало квартала На конец квартала Прирост или уменьшение
1. Нормируемые оборотные средства 278,35 265,38 -12,97
2. Источники покрытия норматива:
А) собственные средства, из них:
- средства уставного фонда
- средства резервного фонда 500 650 +150
- свободные средства фондов специального назначения. 400 500 +100
- поступления МБП. З/частей, оплаченных за счет средств кап.вложений 100 80 -20
Б) устойчивые пассивы 360 400 +40
В) заемные средства

Привлечения заемных средств не требуется для покрытия прироста оборотных

средств.

Часть 2

По заводу №10

Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 1. Расчет амортизационных отчислений, тыс. руб.

Основные средства Ст-ть ОС на начало года Среднегодо-вая стоимость ОС Норма амортиза-ции,%
Поправ
Коэф.
Сумма амортиз. отчисл.
Здания 100000 100000 0,7 1,2 840
Сооружения 12000 12000 3,0 1,2 432
Передаточные устройства 1200 1200 2,0 1,2 28,8
Силовые машины и оборудование 700 700 6,6 1,2 55,44
Рабочие машины и оборудование 800
Планируется ввести с 1.02.
90 тыс. руб., значит
800+(90*11/12) = 882,5
10,0 1,2 105,9
Транспортные средства 400
Планируется ввести с 1.02. 43,2 тыс. руб.
400+(43,2*11/12) =
439,6
8,0 1,2 42,2
Инструмент 90
Будет выведено из эксплуатации с 1.08
15 тыс. руб.
90 – (15*7 / 12) =
81,25
20,0 1,2 19,5
Производственный и хозяйственный инвентарь 50
Будет выведено из эксплуатации с 1.05
9 тыс. руб.
50 – (9*4 / 12) = 47
9,0 1,2 5,07
Многолетние насаждения 40 40 2,0 1,2 0,96
Непроизводствен-
ные ОС
70000 70000 0,8 1,2 672
ИТОГО
185280
185390,35
2201,87

Таблица 2 Расчет амортизации нематериальных активов, тыс. руб.

Стоимость объектов нематериальных активов Срок полезного использования Норма амортизации, % Сумма амортизационных отчислений
300 8 300/8*100=37,5% 300*37,5%=112,5

Таблица 3 Расчет суммы лизинговых платежей, тыс. руб.

Стоимость взятых в лизинг ОС Процентная ставка, доли, ед. Срок лизинга, лет Количество выплат платежа Сумма платежа по лизингу
210 0,1 4 Раз в год
(210*0,1) / 1-1/ (1+0,1)=
210 / 4 = 52,5

Таблица 4 Расчет суммы представительских расходов и расходов на рекламу

Объем продукции в год, тыс. руб.
НДС
%
Объем продукции, включая НДС Предельные расходы представит. Расходов
Сумма
Представит.
расходов
Пред. Размеры расходов на рекламу Сумма расходов на рекламу
48524 20 %
58228,8
10+((58228,8-2000)*0,1%) =
66,23
80%
66,23*80% =
52,98
40+(1%*56228,8)= 602,29
60%
602,29*60%=361,37

Таблица 5 Расчет отчислений на социальные нужды

Затраты на оплату труда Норматив отчислений к затратам на оплату труда Сумма, тыс. руб.
ПФ 28% ФСС 5.4% ОМС 3.6 % ФЗ 1,5%
4517 1264,76 243,92 162,61 67,76 1739,05

Таблица 6 Расчет затрат на создание страховых фондов

Объем продукции
(без НДС)
Норматив отчислений Сумма, тыс. руб.
48524 1,0% 485,24

Таблица 7 Расчет по налогу с владельцев транспортных средств. Тыс. руб.

Согласно инструкции ГНС от 15 мая 1995 года №30 «О порядке исчисления и

уплаты налогов , поступающих в дорожные фонды№

Марка транспортно-го средства
Мощность,
Л.с.
Кол-во трансп.
Средств
Размер год.-го налога, руб./ л.с.
Сумма 2,95 тыс. руб.
ГАЗ - 330273 120 2 4 руб. 480*2=960
ГАЗ 3102 105 2 4 руб. 420*2=840
ЗИЛ -130 150 1 4 руб. 600
Автобус ПАЗ 120 2 2 руб. 240*2=480
ВАЗ - 21099 70 1 0,5 руб. 35
ВАЗ – 21072 63,5 1 0,5 руб. 31,5

Таблица 8 Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог, тыс.руб.

Объем продукции (без НДС) Ставка налога Сумма налога
48524 2,5% 1213,1

Таблица 9 Расчет по налогу на приобретение автотранспортных средств,

тыс. руб.

наименование Продажная цена
В т.ч. НДС
16,67 %
Ставка, % Сумма
ГАЗ – 3309 Трек 43,2
43,2*0,1667 = 7,2
43,2-7,2= 36- облагаемый оборот
10%
3,6

Таблица 10 Расчет земельного налога, тыс. руб.

Площадь земельного участка кв.м.
Ставка,
Руб./кв.м
Сумма земельного налога
Территория завода Подъездные пути
82100 12100 714
(82100+12100)
*0,714 = 67258,8

Таблица 11 Затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

Статьи затрат
Всего за год, тыс. руб.
В т.ч. на 4 кв.
1. Материальные затраты ( за вычетом возвратных отходов), в т.ч.
- сырье и материалы
6648
1662
- плата за воду, забираемую из хоз. систем.
113
28,25
- покупные комплектующие изделия
38
9,5
- топливо
163
40,75
- энергия
289
72,25
2. Затраты на оплату труда
4517
1129,25
3. Отчисления на соц.нужды
1739,05
434,76
4. Амортизация основных производственных фондов
2201,87
550,46
5.Прочие затраты, из них:
- Командировочные расходы всего,
31,14
7,85
- в пределах норматива
28
7
-сверх норматива
3,4
0,85
- Представительские расходы
52,98
13,25
- Налоги
1213,1+3,6+67258,8+2,95= 68478,45
17119,6
- Лизинговые платежи
21
-Износ нематериальных активов
112,5
28,12
- Затраты на создание страховых фондов
485,24
121,31
- Другие затраты
41
10,25
6. Прирост(+), уменьшение (-) остатков расходов будущих периодов
-21,6
7. Прирост(+) уменьшение (-) остатка незавершенного производства
-102,8
8. Производственная себестоимость товарной продукции
6648+113+38+163+289+4517+
1739,05+2201,87+28+112,5=
15880,82
3970,20
9. Внепроизводственные расходы, из них:
- на рекламу
361,37
90,34
- прочие расходы по сбыту продукции
121
2,3
10. Полная себестоимость товарной продукции
15880,82+21,6+102,8+361,37+121+52,98+21+41+485,24+68478,45 =
85566,26*20%(НДС)=102679,51
25669,88
11. товарная продукция в действующих ценах (без НДС)
85566,26*31%(торговая наценка)
= 113092
21391,56

Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и

благоустройство города, тыс. руб.

Минимальн., мес. оплата труда Среднемес. численность работников Расходы на оплату труда Ставка сборов Сумма начисленных сборов
83,49 402
402*0,083=
33,56
3,0% 1,0*12=12

Таблица 14 Расчет прибыли от реализации оборудования

Первоначальная стоимость оборудования Продажная цена Ст-ть оборудования с учетом переоценки К=1,2 Износ до переоценки, в % от первлначаль-ной стоимости Остаточная стоимость после переоценки Остаточная стоимость после переоценки, скорект. На индекс-дефлятор Прибыль
5 5,5
5*1,2=6
55,5%
5*55,5% = 2,78
3,22
3,22*113,8%*115,3%*105,2%*104,7%= 4,65
5,5 - 4,65 = 0,85

Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов

социально-культурной сферы, тыс. руб.

Выручка от реализации (без НДС) Ставка налога % Сумма налога
48524 1,5 727,86

Таблица 16 Расчет по налогу на нужды образовательных учреждений, тыс. руб.

Затраты на оплату труда, тыс. руб. Ставка % Сумма тыс. руб.
4517 1,0 45,17

Таблица 17 Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, тыс. руб.

Виды имущества Данные на.....
1.01 1.04 1.07 1.10 1.01
Основные средства по остаточной стоимости - 115373,2 115364,2 115349,2 115249,2
Нематериальные активы по остаточной стоимости 300 300 300 300
Материалы 8678 9090 9230 8924 7740
МБП 601 780 790 715 580
Основное производство 900 970 910 865 780
Вспомогательное производство 260 240 244 265 210
Готовая продукция 10815 11886 14205 12739 12249
Итого стоимость имущества
21254
138639,2
141043,2
139157,2
137108,2

Среднегодовая стоимость имущества, подлежащая налогообложению за год

(21254/2 + 138639,2 + 141043,2 + 139157,2 + 137108,2/2) / 4 = 124505,18

Таблица 18 Расчет суммы налога на имущество, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества Ставка налогообложения Сумма налога
124505,18 2,0 2490,10

Таблица 19

Сумма налога, выставленная для оплаты рекламным агентством 4,1 тыс. руб.

Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,

тыс. руб.

Показатели Сумма
1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
А) В ценах прошлого года (без НДС) 935
Б) по производственной себестоимости 715
прибыль 220
2. Выпуск товарной продукции
А) В действующих ценах планируемого года (без НДС) п.11 из т.11 113092
Б) по полной себестоимости п.10 из т.11 102679,51
прибыль 10412,49
3.Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
А) в днях запаса 9
Б) в действующих ценах планируемого года (без НДС)
113092/360*9
2827,3
В) по производственной себестоимости
(15880,82+715)/90
1659,58
Прибыль в остатках 1167,72
4. Объем реализуемой продукции в планируемом году:
А) в действующих ценах без НДС п. 2а+п.1а- п.3б 111199,7
Б) по полной себестоимости 2б+1б-3в 101734,93
Прибыль от реализации товарной продукции 4а-4б 9464,77
5. Прибыль от реализации излишнего оборудования 0,85
6. Планируемые прибыли (убытки ) от внереализационных операций:
- прибыль прошлых лет 77
-доходы от сдачи имущества в аренду 132
- доходы по ценным бумагам 426
- доходы от долевого участия 215
Безвозмездная финансовая помощь -
Убытки от операций, не связанных с производством 26
Налоги, относимые на финансовые результаты таб.13+15+16+18+19 3279,23
7. Валовая прибыль п.4+п.5+п.6 - убытки и налоги
7010,39

Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.

Показатели Сумма
1. Валовая прибыль 7010,39
2. Прибыль, направляемая на финансирование капитальных вложений производственного назначения (не более 50%) 3505,20
3. Прибыль, направляемая на содержание объектов социальной сферы 3% 210,31
4. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 3% 210,31
5. Налогооблагаемая прибыль 3083,14
6. Ставка налога на прибыль 30%
7. Сумма налога на прибыль 924,94

Таблица 22 Расчет потребностей предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.

Статья Норматив на начало года
Однодневный выпуск в 4 кв.
Из табл.11
Нормы запасов, дни Норматив на конец года Прирост норматива, тыс. руб.
Производственные запасы 346
(1662+28,25+9,5+40,75+72,25)/90= 20
31 620 +274
Незавершенное производство 165
3970,20 / 90 =44,11
5 220,5 +55,5
Готовая продукция 314
85566,26 / 4 / 90 = 237,68
9 2139,12 +1825,12
Итого
+2154,62

Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств

Источник Сумма
Прирост устойчивых пассивов 69
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 6085,45

Таблица 24 Расходы предприятия, финансируемые из прибыли, тыс. руб.

Показатели Сумма
1. Отчисления в резервный фонд 1360
2. Капитальные вложения производственного назначения 6500
3. Прирост оборотных средств 2154,62-69= 2085,62
4. Выплата премий работникам предприятия 3400
5. Удешевление питания в столовых предприятия 3100
6. Содержание объектов социальной сферы 1700
7. Капитальные вложения непроизводственного назначения 2000
8. Отчисления в Чернобыльский фонд 850
9. Местные и другие налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 310

Таблица 25 Распределение прибыли завода 10

Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Валовая прибыль 7010,39
2.Налогооблагаемая прибыль 3083,14
3. Налог на прибыль 924,94
4. Чистая прибыль 6085,45
5. Отчисления в резервный фонд 1360
6. Местные и другие налоги 310
7. Прибыль, направляемая на производственные и непроизводственные капитальные вложения 8500
8. Прибыль, направляемая на содержание объектов соц. Сферы 1700
9. Прибыль, направляемая на благотворительные цели 850
10 Прирост оборотных средств 2085,62
11. Выплата премий работникам предприятия 3400
12. Удешевление питания в столовых 3100
13 Остаток неиспользованной прибыли
- 15220,17
- (не хватает)

Таблица 26 Данные к расчету источников финансирования капитальных вложений.,

тыс.руб.

Показатель Завод№10
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения 11000
Средства, поступающие в порядке долевого участия -

Корректировка и изменения

Таблица 13 Расчет сборов на содержание муниципальной милиции и

благоустройство города, тыс. руб.

Таблица 15 Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов

социально-культурной сферы, тыс. руб.

Выручка от реализации (без НДС) Ставка налога % Сумма налога
48524 1,5 727,86

Таблица 20 Расчет объема реализуемой продукции и балансовой прибыли,

тыс. руб.

Таблица 21 Расчет налога на прибыль, тыс. руб.

Таблица 23 Источники прироста норматива собственных оборотных средств

Источник Сумма
Прирост устойчивых пассивов 69
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия 6085,45

Таблица 25 Распределение прибыли завода 10

Таблица 27 Расчет источников финансирования капитальных вложений

Источник Капитальные вложения
1. Амортизационные отчисления на полное восстановление 2201,87
2. Амортизация по нематериальным активам 112,5
3. Чистая прибыль 6085,45
4. Средства, поступающие в порядке долевого участия -
5. Долгосрочный кредит 2600,18

ИТОГО 11000

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Таблица 29 Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Статья
Сумма,
тыс. руб.
I Доходы и поступления средств
Прибыль от реализации продукции 7010,39
Прибыль от прочей реализации 0,85
Прибыль от внереализационных операций 850
Амортизационные отчисления 2314,37
Средства, поступающие в порядке долевого участия
Средства, поступающие по хоздоговорам на научно исследовательские расходы -
Долгосрочный кредит на кап. вложения 2600,18
Прочие доходы (прирост устойчивых пассивов) 69
Итого доходов и поступлений
12884,79
II Расходы и отчисления средств
Убытки от реализации продукции -
Убытки от прочей реализации -
Внереализационные убытки 26
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения 11000
Пррирост норматива собственных оборотных средств, финансируемых за счет прироста устойчивых пассивов 69
Прибыль, направляемая на мат. поощрение 6500
Неиспользованная прибыль планируемого года -15220,47
Прочие расходы 5995,62
Итого расходов и отчислений
8370,45
Превышение доходов над расходами(+) или превышение расходов над доходами (-) +3549,40
III Платежи в бюджет
Налог на прибыль 924,94
Налоги, относимые на фин. результат 3279,23
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 310
Итого платежей в бюджет
4514,17
IV Ассигнования из бюджета -
На кап. Вложения -
На прочие цели -
Итого ассигнований из бюджета -
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями(+) или превышение ассигнований над платежами (-) +4514,17
Общий объем финансовых ресурсов
Всего доходов, поступлений средств, кредиторов, ассигнований из бюджета 12884,79
Всего расходов, отчислений средств, погашенных кредитов, платежей в бюджет 12884,62

Проверочная таблица к финансовому плану

Таблица 28

Контрольная: Денежные затраты и поступления предприятия Источники
Направления
Прибыль от реализации прочей
Реализации
Амортиза-ционные
Отчисле-ния
Прирост
Устой-чивых пассивов
Кредит на кап. Вложения Итого
7861,24
2314,37
69
2600,18
12884,79
Налоги, относимые на финансовые результаты 3279,23 3279,23
Налог на прибыль 924,94 924,94
Налоги за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 310 310
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения 6085,45 2314,37 2600,18 11000
Выплата премий работникам 3400 3400
Удешевления питания в столовых 3100 3100
Содержание объектов социальной сферы 1700 1700
Прирост оборотных средств 2085,62 69 2154,62
Отчисления в резервный фонд 1360 1360
Отчисления на благотворительные цели 850 850
убытки 26 26
Остаток неиспользованной прибыли

После составления финансового плана, стало видно, что у предприятия остается

неиспользованная прибыль, которую можно направить на разработку новых видов

продукции, всесторонней подготовке кадров предприятия к работе в рыночных

условиях хозяйствования, улучшения организационной структуры и технического

оснащения. Особое внимание нужно уделить мобилизации внутренних ресурсов,

максимальному снижению себестоимости продукции.

Сыктывкар 1999 г.

План работы:

1. Затраты предприятия

2. Денежные поступления предприятия

3. Практическая часть

Список литературы:

1. Финансовый анализ / М.1998 г./ Ковалев В.В

2. Методика финансового анализа / М.1996 г./ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.

3. Финансы /М.1998 г./ Ковалева А.Н.

4. Экономика предприятия / М. 1996 г./ Волков

5. Финансы предприятий / М.1998 г. /Колчина Н.В.

Лист для рецензий

Страницы: 1, 2

Контрольная: Денежные затраты и поступления предприятия

Контрольная: Денежные затраты и поступления предприятия

Н№10 = 67*0,32=21,44 Н№7 = 61*0,3=18,3

Н№10 = 670,32=21,44 Н№7 = 610,3=18,3