Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

Часовые тарифные ставки вспомогательных рабочих, р. Основной составляющей затрат на оплату труда вспомогательных рабочих (ЗОТВР ) является тарифная заработная плата (ЗТАР), которая определяется по формуле:

, где lkm – тарифная ставка рабочего повременщика k-го разряда, m-ной профессии; Рkm всп – численность вспомогательных рабочих k-го разряда, m-ной профессии. Фэф_раб – эффективный фонд рабочего времени Итак, для наладчика оборудования 5 –го разряда:

р Премии выплачиваются из годового фонда заработанной платы - это доли годового фонда заработной платы и составляют для вспомогательных рабочих 55%, для ИТР - 30% , для СКП -15% и для МОП - 10% . Фонд премий для рабочих k-го разряда, m - профессии рассчитывается по формуле: Для наладчиков оборудования фонд премий = 0,55 * 81216 = 44668,8 Доплаты, премии и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по тем же нормативам, что у основных рабочих. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих определяются по формуле: ЗОТвр = Зтар + Фонд доплат + Премии + Дополнительная з/п Итак для наладчика оборудования 5-го разряда: ЗОТ = 81216 + 8121,6 + 44668,8 + 18760,896 = 152767,296. Эта сумма вписывается в определённую статью сметы РСЭО и ЦР, которые в свою очередь используются для вычисления себестоимости продукции. Также в эти же статьи смет РСЭО и ЦР вписываются отчисления на социальные нужды от ЗОТ в размере 38,5 %, то есть для наладчика оборудования 5-го разяда отчисления на соц. нужды = 152767,296 * 0,385 = 58815,40896 р К фонду оплаты труда, кроме з/п тарифной, фонда доплат, премий от тарифной з/п, дополнительной з/п также может добавляться премия от прибыли (5% от прибыли). Кроме вспомогательных рабочих на предприятии имеются: 1. ИТР – инженерно-технические работники (конструкторы, технологи, мастера, нормировщики. экономисты) 2. СКП – служебно-конторский персонал (бухгалтера, нарядчики) 3. МОП – младший обслуживающий персонал (уборщики, дворники) 4. Администрация предприятия. Расчет месячного и годового фондов заработной платы этих категорий работающих выполняется аналогичным методом, и результаты заносятся в соответствующие формы. Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих включает в себя оплату по окладам и премии, принимаемые в размере до 50% по отношению к оплате по окладам. Затраты на оплату труда, фонда оплаты труда и отчислений на социальные нужды вспомогательных рабочих

Профессия	Тариф- ный разряд	Числен- ность, чел.	Часовая тариф- ная ставка, руб./час.	Коэф- фици- ент пере- оцен- ки	Тариф- Ная зара- Ботная плата, руб.	Доплаты 10%, руб.	Сумма тариф- ной зарплаты и доплат, руб.	Премии из ЗОТ 55%, руб.	Основ- ная зара- ботная плата руб.	Дополни- тельная зара- ботная плата 14%, руб.	Всего ЗОТ руб.
Наладчик оборудования	5	12	0,94	4	81216	8121,6	89337,6	44668,8	134006,4	18760,896	152767,296
Слесари по текущему ремонту оборудования	4	13	0,82	4	76752	7675,2	84427,2	42213,6	126640,8	17729,712	144370,512
Станочники по ремонту оборудования	3	6	0,73	4	31536	3153,6	34689,6	17344,8	52034,4	7284,816	59319,216
Слесари по ремонту технологической оснастки	4	7	0,75	4	37800	3780	41580	20790	62370	8731,8	71101,8
Станочники по ремонту технологической оснастки	4	5	0,75	4	27000	2700	29700	14850	44550	6237	50787
Кладовщики материальных и промежуточных кладовых	3	6	0,61	4	26352	2635,2	28987,2	14493,6	43480,8	6087,312	49568,112
Кладовщики ИРК	3	7	0,61	4	30744	3074,4	33818,4	16909,2	50727,6	7101,864	57829,464
Электромонтеры	5	5	0,94	4	33840	3384	37224	18612	55836	7817,04	63653,04
Шорники, смазчики	3	3	0,73	4	15768	1576,8	17344,8	8672,4	26017,2	3642,408	29659,608
Подготовители-распределители	5	19	0,94	4	128592	12859,2	141451,2	70725,6	212176,8	29704,752	241881,552
Комплектовщики	3	6	0,73	4	31536	3153,6	34689,6	17344,8	52034,4	7284,816	59319,216
Контролеры	6	37	1,09	4	290376	29037,6	319413,6	159706,8	479120,4	67076,856	546197,256
Подсобные и транспортные рабочие	2	19	0,55	4	75240	7524	82764	41382	124146	17380,44	141526,44
Уборщики производственных помещений	2	6	0,55	4	23760	2376	26136	13068	39204	5488,56	44692,56
Итого		151			910512	91051,2	1001563,2	500781,6	1502344,8	210328,272	1712673,07

Профессия	Отчис- ления на соци- альные нужды от ЗОТ, руб.	Премии из прибыли 5%, руб.	Отчисления на социаль- ные нужды от премий из прибыли, руб.	Фонд оплаты по труду руб.	Указать номер статьи сметы РСЭО или ЦР куда включены ЗОТ и Осн от ЗОТ по данной профессии
Наладчик оборудования	58815,409	4466,88	1719,7488	157234,176	РСЭО-2
Слесари по текущему ремонту оборудования	55582,6471	4221,36	1625,2236	148591,872	РСЭО-3
Станочники по ремонту оборудования	22837,8982	1734,48	667,7748	61053,696	РСЭО-3
Слесари по ремонту технологической оснастки	27374,193	2079	800,415	73180,8	РСЭО-3
Станочники по ремонту технологической оснастки	19552,995	1485	571,725	52272	РСЭО-3
Кладовщики материальных и промежуточных кладовых	19083,7231	1449,36	558,0036	51017,472	ЦР-1
Кладовщики ИРК	22264,3436	1690,92	651,0042	59520,384	РСЭО-5
Электромонтеры	24506,4204	1861,2	716,562	65514,24	РСЭО-2
Шорники, смазчики	11418,9491	867,24	333,8874	30526,848	РСЭО-2
Подготовители-распределители	93124,3975	7072,56	2722,9356	248954,112	ЦР-1
Комплектовщики	22837,8982	1734,48	667,7748	61053,696	ЦР-1
Контролеры	210285,944	15970,68	6148,7118	562167,936	ЦР-1
Подсобные и транспортные рабочие	54487,6794	4138,2	1593,207	145664,64	РСЭО-4
Уборщики производственных помещений	17206,6356	1306,8	503,118	45999,36	ЦР-3
Итого	659379,133	50078,16	19280,0916	1762751,232

В том числе по статьям:	З/П без премий из прибыли	Отчисл-я на соц. н-ды от ЗОТ
РСЭО-2	246079,944	94740,7784
РСЭО-3	325578,528	125347,733
ЦР-1	896966,136	345331,962
ЦР-3	44692,56	17206,6356
РСЭО-5	57829,464	22264,3436
РСЭО-4	141526,44	54487,6794
Всего:	1712673,072	659379,133

3. 4. Калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Себестоимость цеховая единицы продукции 1-го вида вычисляется по следующим статьям:

Статьи расходов	Сумма, руб.	уд. Вес, %
1. Основные материалы.	195,4	18,281948
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
3. Возвратные отходы	-9,77	-0,9140974
4. Основная заработная плата основных рабочих	178,11684	16,664907
5. Дополнительная заработная плата основных рабочих	24,9363576	2,333087
6. Отчисления на социальные нужды от ЗОТ основных рабочих	78,17548108	7,3142276
7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	336,5289529	31,486207
8. Цеховые расходы	265,4262658	24,833721
Итого цеховая себестоимость единицы продукции:	1068,813897	100

В данной таблице Цеховые Расходы и РСЭО вычисляются на основе следующих формул: Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

, где Зед осн к – основная заработная плата основных рабочих на одно изделие k-го вида, руб. Из данных формул видно, что расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) и цеховые расходы (ЦР) включаются в себестоимость единицы продукции каждого вида пропорционально основной заработной плате основных рабочих. Увеличение расходов как по сметам РСЭО и ЦР, так и по заработанной плате ведёт к увеличению ЦР (или РСЭО) на единицу продукции, а значит и себестоимости. В данных формулах первый множитель показывает какой объём затрат РСЭО или ЦР приходится на 1 р. зарплаты основных рабочих. Далее этот объём умножили на всю зарплату осн. рабочих по данному типу изделия и получили ЦР или РСЭО на единицу изделия k-го вида. Для расчёта суммы расходов РСЭО в данной формуле производятся вычисления по следующим статьям сметы:

Наименование статей расходов	Источник данных
1. Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента, производственного инвентаря.	570471,998
2. Эксплуатация оборудования	782251,3931
3. Ремонт оборудования, транспортных средств и ценных инструментов, производственного инвентаря	1252338,574
4. Внутризаводское перемещение грузов, материалов и запасных частей	209370,9913
5. Возмещение Износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению	961522,9439
6. Прочие расходы	188797,795
Всего по смете		3964753,695
В том числе по элементам сметы затрат на производство:
- Вспомогательные материалы:	918169,1847
- Топливо со стороны:
- Энергия со стороны:	338030,6707
- Амортизация основных фондов:	570471,998
- Затраты на оплату труда:	771014,376
- Отчисления на социальные нужды:	510426,077
- Прочие затраты:	856641,389

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

Для расчёта суммы расходов ЦР в данной формуле производятся вычисления по следующим статьям сметы:

Наименование статей расходов		Источник данных
1. Содержание аппарата управления, специалистов, служащих, младшего обслуживающего персонала и вспомогательных рабочих общецехового назначения		1242298,098
2. Амортизация зданий, сооружений и производствен ного инвентаря		92751,76505
3. Содержание зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря		468428,1272
4. Ремонт зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря		591684,4108
5. Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство		233200
6. Расходы по охране труда		349800
7. Прочие расходы		148908,1201
Итого по смете:		3127070,522
В том числе по элементам (статьи сметы 5,6 и 7 относить к элементу " Прочие расходы ").
- Вспомогательные материалы;	458855,4418
- Топливо со стороны;
- Энергия со стороны;	302684,1363
- Амортизация основных фондов;	92751,76505
- Затраты на оплату труда;	941658,696
- Отчисления на социальные нужды;	362538,598
- Прочие затраты.	968581,8844

Цеховые расходы

На производстве для вычисления цеховой себестоимости валовой продукции составляют смету затрат производство по цеху. Эта смета составляется по элементам затрат.

Определим полную себестоимость изделия при этом:

ü общехозяйственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы основных рабочих ü коммерческие расходы в размере 3% от производственной себестоимости.

Статьи расходов	Всего	На валовой выпуск		На одно
Статьи расходов	Всего	изд. 1	изд. 2	изд.1	изд. 2
1. Основные материалы за вычетом расходов	2603513	1689233	914280	185,63	190,475
2. Покупные полуфабрикаты
3. Основная ЗП основных рабочих	2098450,649	1620863,244	477587,405	178,117	99,49738
4. Дополнительная ЗП основных рабочих	293783,0908	226920,8542	66862,2367	24,9364	13,92963
5. Отчисления на социальные нужды	921009,9898	711396,8778	209613,112	78,1755	43,6694
6. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (РСЭО)	3964753,695	3062413,472	902340,224	336,529	187,9875
7. Цеховые расходы (ЦР)	3127070,522	2415379,019	711691,502	265,426	148,2691
Итого цеховая себестоимость	13008580,95	9726206,467	3282374,48	1068,81	683,828
8. Общехозяйственные расходы (ОХР)	1259070,389	972517,9464	286552,443	106,87	59,69843
Итого производственная себестоимость	14267651,34	10698724,41	3568926,92	1175,68	743,5264
9. Коммерческие расходы (КР)	428029,5401	320961,7324	107067,808	35,2705	22,30579
Всего полная себестоимость	14695680,88	11019686,15	3675994,73	1210,95	765,8322

Расчёт полной себестоимости. После данных расчётов и с использованием полученных данных составляют смету затрат на производство по статьям расходов и используя данные поэлементного содержания РСЭО и ЦР. Критический объём производства для первого изделия. Так как предприятие ставит своею целью получение прибыли то необходимо сделать анализ возможности её получения на основе нахождения критического объёма производства при сформированной цене. На основании подсчитанной себестоимости и желаемой прибыли необходимо подсчитать цену единицы товара с учётом налогов. Ц = ( с/с + П ) + НДС, где Ц – цена, руб. с/с – полная себестоимость продукции, руб. П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.(20 % от полной себестоимости) НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции определяется по ставке 20 % к цене предприятия на единицу продукции ( с/с + п ), руб. Ц = (1211 + 242,2) + 290,64 = 1453,2+290,64 = 1743,84 р. Теперь с расчётом на эту цену и запланируемый объём производства найдём запас финансовой прочности. Подсчитаем переменные и постоянные затраты. Переменные (VC): затраты сырья и материалов + затраты на з/п основных рабочих. Постоянные (FC): арендная плата + амортизация оборудования + управленческие расходы. Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

v - Переменные затраты на единицу продукции.

V – критический объём производства в ед. изделий. При данном объёме производства мы получим запланированную прибыль в размере 242,2 р. с единицы или рублей по Vкр. Запас фин. прочности = 9100 – 7087 = 2013 единиц или в %: Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

Для расчета даты, когда производство начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: Через 280 дней. Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

3. 5. Составление сметы затрат на производство.

Для составления сметы затрат на производство используют данные поэлементного содержания РСЭО и ЦР. Элементы расходов сметы затрат на производство составляются исходя из стетей расходов РСЭО и ЦР. В смете ЦР имеется 7 статей, в смете РСЭО имеется 6 статей. Так первой составной частью второй статьи РСЭО являются полные затраты на оплату труда (ЗОТ) наладчика оборудования 5-го разряда и смазчиков, другой составной частью второй статьи РСЭО являются отчисления на соц. нужды от ЗОТ наладчика оборудования и смазчиков. (Эти ЗОТ и отчисления на соц нужды были расчитаны в п. 3.3.3.) Итак смета затрат на производство объединяет данные вышеизложенных смет и даёт наглядное представление о формированиии себестоимости продукции.

Статьи расходов	Всего затрат	В том числе по элементам
Статьи расходов	Всего затрат	основные материалы за вычетом отходов	покупные полуфаб- рикаты	вспомо- гательные матери- алы	топливо со стороны	энергия со стороны	аморти- зация основных фондов	ЗП основ- ная	ЗП допол- нитель- ная	отчисле- ния на социальные нужды	прочие
1. Основные материалы за вычетом расходов	2603513	2603513
2. Покупные полуфабрикаты
3. Основная ЗП основных рабочих	2098450,649							2098450,65
4. Дополнительная ЗП основных рабочих	293783,0908								293783,091
5. Отчисления на социальные нужды	921009,9898									921009,9898
6. Расходы по содержанию и эксплуатации
оборудования (РСЭО)	3964753,695			918169,185		338030,67	570471,998	676328,4	94685,976	510426,077	856641,389
7. Цеховые расходы (ЦР)	3127070,522			458855,442		302684,14	92751,765	826016,4	115642,296	362538,598	968581,8844
Итого цеховая себестоимость	13008580,95	2603513		1377024,63		640714,81	663223,763	3600795,45	504111,363	1793974,665	1825223,273
8. Общехозяйственные расходы (ОХР)	1259070,389			377721,117			125907,039			146052,1652	231668,9516
Итого производственная себестоимость	14267651,34	2603513		1754745,74		640714,81	789130,802	3600795,45	504111,363	1940026,83	2056892,225
9. Коммерческие расходы (КР)	428029,5401			256817,724							171211,816
Всего полная себестоимость	14695680,88	2603513		2011563,47		640714,81	789130,802	3600795,45	504111,363	1940026,83	2228104,041

3. 6. Расчет потребности в оборотных средствах

Для осуществления производственной и всей хозяйственной деятельности каждое промышленной предприятие использует не только основные фонды, но и оборотные. В отличие от основных фондов, которые частями переносят свою стоимость на изготовляемый продукт, оборотные средства участвуют в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на изготовляемый продукт. Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

Как видно из схемы, оборотные средства – это денежные средства, вложенные в производственные оборотные фонды и фонды обращения. Основную часть оборотных средств составляют товарно-материальные ценности, устанавливаемые на каждом предприятии в соответствии с определёнными нормами, а потому называемые нормируемыми. Другая часть оборотных средств (ненормируемые) – это денежные средства и средства в расчётах. В свою очередь товарно-материальные ценности состоят из производственных запасов, незавершённого производства, полуфабрикатов собственного изготовления, готовой продукции и товаров и прочих товарно-материальных ценностей. Эффективность использования всех оборотных средств характеризуется их оборачиваемостью (чем большее число раз обернуться оборотные средства в течение определенного периода времени, тем больше будет произведено и реализовано продукции при данной сумме оборотных средств, тем они эффективнее будут использованы). 3. 7. 1. Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам . Потребность в оборотных средствах по основным материалам и покупным полуфабрикатам (ПОБ СР ОМ ПП) определяется по формуле: Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

где Ром пп – годовой расход основных материалов и покупных полуфабрикатов, руб. Дпл – длительность планового периода, дн.; Ттек – Норма текущего запаса, дн.; Тстр – норма страхового запаса, дн.; Тподг – норма подготовительного запаса, дн.; Ттр – норма транспортного запаса, дн.

П = 21695,94167 р. Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия. Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной. Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки, времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов. 3. 7. 2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве Условия для расчёта: предприятие изготавливает 1 вид изделий в кол-ве 9100 единиц, по себестоимости 1614,909 на единицу, соответственно общая полная себестоимость = 9100 *1614,909 = 14695680,88 р (по смете затрат на пр-во). Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве (ПОБ СР Н П) определяется по формуле: Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

,где В – валовой выпуск изделия за год, шт.; Сп – полная себестоимость изделия, руб.; Тц – длительность производственного цикла данного изделия, дн.; Кнз – коэффициент нарастания затрат Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле : Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

, где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.; Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб. К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.

р

3. 7. 3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции Потребность в оборотных средствах в готовой продукции (ПОБ СР Г П) определяется по формуле: Курсовая: Планирование на предприятии машиностроения

,гдеНЗАП – норма запаса готовой продукции, дн. Норма запаса складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )

р.

3. 7. 4. Общая потребность в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах рассчитанная, прямым методом по основным материалам, покупным полуфабрикатам, незавершенному производству и готовой продукции, составляет 70% общей потребности в оборотных средствах, исходя из этого определяется потребность в оборотных средствах в целом по цеху.

р

Заключение. Данная курсовая работа направлена на исследование организации машиностроительного предприятия в современных условиях. В первой части работы дано объяснение актуальности планирования деятельности предприятия, которое заключается в составлении бизнес-плана. Вторая часть работы даёт характеристику разделов бизнес плана, которая даёт нам понять о взаимосвязанности этих разделов. Так планирование производственной программы связано с состоянием на рынке конкурентов и потребителей продукции, которая производится или будет производиться данным предприятием. Третья часть работы раскрывает раздел производственного планирования, который позволяет сделать анализ производственных возможностей всего предприятия и сделать прогноз о возможности достижения намеченных в финансовом плане показателях. Анализ производственного плана осуществлен на примере условного предприятия. Производственное планирование позволят определить такой показатель как себестоимость производимой продукции, который говорит о целесообразности изготовления той или иной продукции (в зависимости от рынков сбыта), о возможности выполнения финансового плана, объёмах сбыта производимой продукции, объёмах прибыли. Таким образом. зная себестоимость продукции, эластичность спроса, ситуацию на рынках сбыта и конкурентов, можем прогнозировать объёмы сбыта за определённый период времени, а значит и объём прибыли, который создаёт привлекательность данного предприятия для потенциальных инвесторов. Третья часть работы подробно излагает на формулах и примерах механизмы формирования заработанной платы, себестоимости продукции, расходов на эксплуатацию оборудования, оборотных средств, количества требуемого оборудования. Список литературы: 1. Постановление правительства РФ от 5.08.92 № 552 «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции , включаемых в себестоимость и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли». 2. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ./.- М.: Дело ЛТД, 1995. 3. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1998. 4. Грибалев Н.П., Игнотов И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. С. Петербург: Белл, 1994. 5. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М.: Машиностроение, 1992 6. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. – Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье, 1997. 7. Б.Н. Радионов «Организация планирования управления предприятием»- Москва, Финансы и Статистика, 1998 год. 8. Нефедов Н.А. Дипломное проектирование в машиностроительных техникумах: учеб. Пособие для техникумов 2-е изд., перераб. и доп. – М. Высш. шк., 1986.

Страницы: 1, 2