Реферат: Государственное регулирование экономики

Реферат: Государственное регулирование экономики

Норильский Индустриальный Институт

РЕФЕРАТ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ

Выполнил:

Группа:

Проверил:

Норильск 1998

ПЛАН

1. Введение

2. Государственное регулирование экономики

#1. Рынок и государство

#2. Экономические функции государства в смешанной экономике

#3. Государственное регулирование экономики: основные инструменты

#4. Роль налогов в рыночной экономике

4. Заключение

5. Список используемой литературы

1.Введение.

Экономический порядок характеризуется разделением в определенной форме между

государством и отдельными личностями прав принятия экономических решений -

особенно прав принятия решения относительно производства и прав принятия

решения относительно удовлетворения потребности.

В экономике России большой упор делается на централизованное планирование. С

другой стороны, наша экономика представляет собой преимущественно рыночную

систему. Вместе с тем экономические функции правительства - федерального,

штатов, местных органов власти - играют в ней существенную роль.

Количественно выразить экономическую роль правительства нелегко. Весьма

грубым показателем удельного веса рынка и правительства в экономике, служит

тот факт, что в настоящее время около 4/5 национального продукта

обеспечивается рыночной системой, а остальная его часть производится под

эгидой правительства. Но помимо финансирования производства правительство

осуществляет также ряд программ социального страхования и социального

обеспечения, ставя своей целью перераспределение доходов в частном секторе

экономики. Статистика показывает, что налоги и общий объем правительственных

расходов - на покупку товаров и на социальные программы - составляют

приблизительно 1/3 национального продукта. Наконец, множество трудно

поддающихся количественному измерению регулирующих мер, предназначенных для

защиты окружающей среды, охраны здоровья и труда рабочих, защиты

потребителей от опасных продуктов, обеспечение равного доступа к вакантным

рабочим местам и контроля за практикой ценообразования в определенных

отраслях, вовлекает правительство практически во все сферы экономической

деятельности.

Экономическая роль правительства, несомненно, велика и всеобъемлюща. В

отличии от модели чистого капитализма, нашу экономику лучше характеризовать

как смешанный капитализм. Функционирование частного сектора на основе

рыночной системы модифицируется самыми разными способами государственным

сектором.

.Государственное регулирование экономики.

#1. Рынок и государство.

Типы государственного регулирования.

Необходимость выполнения государством определенных функций в сфере экономики

не отрицает никто. Однако по вопросам, в каких пропорциях должно сочетаться

государственное и рыночное регулирование , каковы границы и направления

государственного вмешательства, существует достаточно широкий спектр

теоретических воззрений и соответствующих им практических подходов - от

полного государственного монополизма в управлении национальным хозяйством до

крайнего экономического либерализма, когда утверждается, что эффективной

может быть только экономика только в условиях ничем не ограниченного

частного предпринимательства.Между этими крайними вариантами есть ряд

промежуточных,например ки-

тайский вариант сочетания рыночных и государственных регуляторов,так

называемое социально ориентированное рыночное хозяйство ФРГ и

Австрии,шведская модель смешанной экономики и т.д.

Разновидность хозяйства, в котором существовала крайне высокая степень

государственного монополизма, была построенная в нашей стране

централизованно управляемая экономика. В ее основе лежало всеобъемлющее

директивное планирование , т.е. централизованное решение вопросов о том, в

каком количестве и что производить, какие при этом должны быть

использованы ресурсы, в каком объеме затрачен труд и капитал, какова должна

быть оплата труда, и т.д. Задача составления сбалансированного, увязанного

по всем статьям, плана практически неразрешима уже в силу своей колоссальной

размерности и статичности.

Но даже в маловероятном случае появления сбалансированного плана система,

где все действия экономических субъектов расписываются на пять лет

вперед, оказывается малоподвижной, плохо приспосабливающейся к изменениям.

Одна из причин - из сферы экономики исключалась частная инициатива. Все

экономические агенты действовали на основе спускаемых сверху плановых

заданий, приказов и распоряжений. Экономической самостоятельности было

столько, сколько считал полезным и приемлемым центр. Жесткая централизация

создавала бюрократические ограничения развитию.Кроме того, любая

жизнеспособная система предполагает наличие прямых и обратных связей. Такие

связи лежат и в основе рыночного механизма саморегулирования. Равновесие

между спросом и предложением устанавливается при наличии прямых (от

производства к рынку) и обратных(от рынка к производству) связей,

действующих через жизнеспособную,гибкую систему цен. В плановой экономике

существовали, хотя и деформированные, прямые связи, но практически не

действовали обратные. Отсутствие обратных

связей при неподвижных и искаженных ценах делало систему нечувствительной

к динамике потребительского спроса. Одно из следствий этого перепроизводство

в одних отраслях и дефицит в других. Попытки же ликвидировать дефицит каких-

то товаров зачастую вновь приводили к их перепроизводству. Дефицит был

отличительным качеством плановой экономики. В варианте государственного

монополизма в управлении экономикой оказывается блокированным конкурентный

механизм, которому рыночная экономика прежде всего и обязана своей

эффективностью.

В любой экономической системе, в том числе и рыночной экономике,государство

выступает в известном смысле как экономический агент, обладающий правом и

возможностью принуждения, например, в сфере налоговой политики,

государственного законодательства. Принуждение часто обосновывается

политической философией, требующей подчинения личных интересов

общественным. Принуждение, если оно расширительно трактуется государством,

сводит на нет все преимущества свободного предпринима тельства, основанного

на конкуренции и рыночном ценообразовании.

Теоретические взгляды на государственное регулирование.

Отношение к государственному вмешательству в рыночную экономику было

различным на разных этапах ее становления и развития. В период

формирования рыночных отношений в XVII и XVIII вв. господствовавшая тогда

экономическая доктрина - меркантилизм - основывалась на признании

безусловной необходимости государственного регулирования для развития в

стране торговли и промышленности. С развитием рыночных отношений набравший

силу класс предпринимателей начал рассматривать государственное

вмешательство и связанные с этим ограничения как помеху в своей деятельности.

Не удивительно, что пришедшие в конце XVIII в. на смену меркантилизму идеи

экономического либерализма, которые негативно оценивали государственное

вмешательство в экономику, сразу нашли огромное число горячих поклонников.

Вне зависимости от господствующих экономических доктрин никто и никогда не

снимал с национальных правительств ответственности за экономическое

положение страны. Все сходятся в понимании того,что невидимая рука рынка

должна дополняться видимой рукой государства. Кейнсианская революция.

Важный этап в теоретическом осознании роли государства в рыночной экономике

был связан с именем выдающегося английского экономиста Дж.МКейнса. Идеи,

выдвинутые в ходе "кейнсианской революции", совершили переворот в

классических воззрениях на рыночную экономику. Они доказали невозможность

самоисцеления экономического спада, необходимость государственной политики

как средства, способного уравновешивать совокупный спрос и совокупное

предложение, выводить экономику из кризисного состояния, способствовать ее

дальнейшей стабилизации.

Влияние кейнсианских идей на экономическую мысль и экономическую практику

трудно переоценить. В теоретическом аспекте идеи Кейнса способствовали

появлению нового крупного раздела экономической теории макроэкономики.

В практическом плане экономическую политику, отражающую идеи

Кейнса,когда через соответствующий денежно-кредитный и финансовый

инструментарий регулировался совокупный спрос, проводило большинство развитых

стран мира после второй мировой войны. Считается, что она во многом

способствовала смягчению циклических колебаний экономики этих стран.

Фиаско рынка и государственное вмешательство.

Классики исходили из тезиса о необходимости выполнения государством

традиционных функций, понимая, что существуют сферы, которые на-ходятся вне

пределов досягаемости рыночного конкурентного механизма.Это прежде всего

касается так называемых общественных товаров (public goods), т.е. товаров и

услуг, которые потребляются коллективно. Очевидно, что государство должно

брать на себя заботу об их производстве и организовывать совместную оплату

гражданам этой продукции.

К числу проблем, которые не решает рыночный конкурентный механизм,

относятся внешние, или побочные, эффекты (externalities). Когда производство

какой-либо продукции приводит к загрязнению окружающей среды, то, как

правило, требуются дополнительные затраты. При этом на цене продукта,

производство которого повлекло за собой подобные побочные эффекты, это может

и не сказаться. Механизм рынка зачастую не реагирует на явления, которые

стали настоящей бедой для человечества.Внешние, или побочные эффекты можно

регулировать, опираясь на прямой контроль государства. Государство должно

оценивать возникающие проблемы с точки зрения общественных перспектив.

Экономическая практика выявила в XIX в. и подтвердила в XX в.,что существуют

ситуации, так называемые фиаско рынка, когда рыночная координация не

обеспечивает эффективного использования ресурсов. Иначе говоря, ответы на

вопросы: что? как? и для кого? производить, которые дает

саморегулирующаяся рыночнаяг система, отнюдь не всегда отвечает

действительным потребностям общества.

Следует также отметить, что рыночный выбор "слеп" к проблемам

справедливости и равенства. Ничем не ограниченное рыночное распределение,

справедливое с точки зрения законов рынка, приводит к резкой дифференциации

доходов, социальной незащищенности. Когда рыночное распределение не

устраивает большинство населения, это чревато серьезными социальными

конфликтами. Корректировать распределение, которое обеспечивает рынок,

должно государство. Вмешательство государства требует и другая рыночная

проблема - безработица. Необходимы усилия по ее сокращению или смягчению ее

последствий, если она все же неизбежна.

Негативные последствия действия вышеперечисленных и других факторов привели к

осознанию того, что надежды только на рыночную самонастройку могут поставить

под вопрос само существование системы. Особенно отчетливо это выявилось в

период "великой депрессии" 1929 - 1933 гг.

#2Экономические функции государства в смешанной экономике.

Переход России от централизованно управляемого хозяйства к рыночной экономике

коренным образом меняет задачи, которые стоят перед государством в

экономической сфере. Изменение прежнего порядка, при котором централизм

достиг апогея, привело к тому, что в России быстрее пошел процесс

разрушения старых механизмов централизованного государственного

регулирования, нежели создание новых, необходимых для проведения эффективных

рыночных преобразований.

Неприятие тоталитаризма, ориентации на либерально-демократическую систему

ценностей не означает, что переходить следует к некой абстрактной

"безгосударственной" рыночной модели. В России многими воспринято как

аксиома идея, согласно которой основой политических свободи демократии

могут быть полностью либерализованные рынки. Но это утверждение не только

несколько искаженно трактует западный опыт, но и не¦ учитывает российский

менталитет с его многовековой традицией сильной центральной власти, правда,

доведенной в ходе социального эксперимента XX в.до крайних форм. Системы,

целиком основанной на laisser lair (невмешательства государства), не

существовало и в XIX в., и до него. В XX в. важнейшей составляющей успеха

стран не только с развитой рыночной экономикой, но и , в еще большей

степени, развивающихся, как уже отмечалось, явилась регулирующая роль

государства.

Многообразие задач, которые стоят перед государством в рыночной экономике,

можно выразить через выполняемые государством экономические функции. К ним

относятся:

# создание и регулирование правовой основы функционирования экономики;

# антимонопольное регулирование;

# проведение политики макроэкономической стабилизации;

# воздействие на размещение ресурсов;

# деятельность в сфере распределения доходов.

Такая классификация удобна для анализа, хотя и достаточно условна. В

реальной действительности все функции переплетены между собой и в комплексе

воздействуют на экономическую ситуацию. Например, антимонопольная

деятельность предполагает наличие соответствующего законодательства, а ее

результаты будут сказываться на размещении ресурсов и на распределении

доходов.

#3.Государственное регулирование экономики: основные инструменты.

Выделим главные формы и методы вмешательства государства в экономику. Прежде

всего важно различать две основные формы: прямое вмешательство через

расширение государственной собственности на материальные ресурсы,

законотворчество и управление производственными предприятиями и косвенное

вмешательство с помощью различных мер экономической политики.

Прямое вмешательство.

Во всех промышленно развитых странах существуют более или менее

значительный по своим масштабам государственный сектор экономики. Его

размеры могут служить критерием экономической роли государства, хотя он не

абсолютен. Государство обладает капиталами в самых разнообразных формах,

предоставляет кредиты, принимает долевое участие, является собственником

предприятия. Это делает государство владельцем части общественного капитала.

В государственном секторе западных стран занята довольно большая группа

людей: от 11% общей численности лиц наемного труда во Франции и Италии до

8-9% в ФРГ, Бельгии и Голландии.

Во всех промышленно развитых странах становление и развитие государственного

сектора происходило практически в одних и тех же отраслях (угольная

промышленность, электроэнергетика, морской, железнодорожный и воздушный

транспорт, авиация и космонавтика, атомная энергетика и т.п.). Речь идет,

как правило, об отраслях, где инвестиционные ресурсы, т.е. совокупность

оборудования и машин, необходимых для производства, имеют особенно большое

значение, и стоимость их велика. Однако такая величина инвестиционных

ресурсов делает эти отрасли весьма чувсвительными к конкуренции и

периодическим кризисам.

Прямое вмешательство государства - это и принятие законодательных актов,

призванных упорядочить и развивать отношения между всеми элементами

рыночной системы Примеры государственного регулирования экономики путем

издания законодательных актов необычайно разнообразно.К ним можно отнести

положение о кооперации во Франции и т.п.

Косвенное вмешательство.

В зависимости от цели вмешательства меры экономической политики могут быть

направлены на:

# стимулирование капиталовложений и восстановление (если это возможно)

равновесия между сбережениями и инвестициями;

# обе0с¦печение полной занятости;

# стимулирование экспорта и импорта товаров, капиталов и рабочей силы;

# воздействие на общий уровень цен в целях его стабилизации и цены на

некоторые специфические товары;

# поддержку устойчивого экономического роста;

# перераспределение доходов

и некоторые другие цели.

Для проведения этих разнообразных мер государство прибегает главным образом к

фискальной и кредитно-денежной политике. Фискальная политика - это

бюджетная политика. Ее можно определить как политику,проводимую путем

манипулирования государственными доходами (прежде всего налогами) и

расходами. Кредитно-денежная политика - это политика, проводимая путем

регулирования денежной массы в обращении и совершенствовании кредитной сферы.

Оба эти направления государственной по литики тесно связаны друг с другом.

Однако эта связь в рыночной и централизованной экономике существенно

различается.

Страны с рыночной экономикой, начавшей формироваться 2-3 столетия назад,

постоянно ищут оптимальное сочетание государственного регулирования и

функционирования естественно сложившегося рыночного механизма.Страны со

сложившейся централизованной экономической системой пытаются в ходе

разгосударствления возродить с помощью государства (как это ни парадоксально

звучит) тот самый мощный, животворящий частный интерес, без которого не

может быть рынка. Главная проблема при этом - не убить в объятиях государства

этот животворящий интерес.

#4. Роль налогов в рыночной экономики.

В рыночной экономике налоги выполняют столь важнyю роль, что можно с

уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действyющей налоговой

системы, отвечающей yсловиям развития общественного производства,

эффективная рыночная экономика невозможна. В чем же конкретно состоит роль

налогов в рыночной экономике, какие фyнкции они выполняют в хозяйственном

механизме? Отвечая на эти вопросы, обычно начинают с того, что налогам

принадлежит решающая роль в формировании доходной части госyдарстенного

бюджета. Это, конечно,так. Но не это главное для характеристики роли

налогов: госyдарственный бюджет можно сформировать и без них. Хотя бы с

помощью экономических нормативов отчислений от прибыли в бюджет,

применявшихся в нашей стране ряд лет. На первое место следyет поставить

фyнкцию, без которой в экономике, базирyющейся на товарно-денежных

отношениях, нельзя обойтись. Эта фyнкция налогов - р е г у л и р у ю щ а я.

Рыночная экономика в развитых странах - это регyлирyемая экономика.Споры по

этомy поводy, которым отдала дань наша печать, беспредметны.Представить себе

эффективно фyнкционирyющyю рыночнyю экономикy в современном мире, не

регyлирyемyю госyдарством, невозможно. Иное дело как она регyлирyется,

какими способами, в каких формах и т.д. Здесь, как говорят, возможны

варианты. Но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой

системе регyлирования принадлежит налогам.

Госyдарственное регyлирование осyществляется в двyх основных направлениях:

- регyлирование рыночных, товарно-денежных отношений. Оно состоит главным

образом в определении "правил игры", то есть разработка законов,

нормативных актов, определяющих взаимоотношения действyющих на рынке лиц,

прежде всего предпринимателей, работодателей и наемных рабочих. К ним

относятся законы, постановления, инстрyкции госyдарственных органов,

регyлирyющие взаимоотношение товаропроизводителей, продавцов и покyпателей,

деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж трyда, торговых

домов, yстанавливающие порядок проведения аyкционов, ярмарок, правила

обращения ценных бyмаг и т.п. Это направление госyдарственного регyлирования

рынка непосредственно с налогами не связано;

- регyлирование развития народного хозяйства, общественного производства в

yсловиях, когда основным объективным экономическим законом,действyющим в

обществе, является закон стоимости. Здесь речь идетглавным образом о

финансово-экономических методах воздействия госyдарства на интересы людей,

предпринимателей с целью направления их деятельности в нyжном, выгодном

обществy направлении.

В yсловиях рынка отирают или, по крайней мере, сводятся к минимyмy методы

административного подчинения предпринимателей, постепенно исчезает само

понятие "вышестоящей организации", имеющей право yправлять деятельностью

предприятий с помощью распоряжений, команд и приказов.Но необходимость

подчинять деятельность предпринимателей целям сочетания их личных интересов с

общественным не отпадает. В то же время приказать, заставить нельзя. А как же

можно?

Адекватной рыночным отношениям является лишь одна форма воздействия на

предпринимателей и наемных рабочих, продавцов и покyпателей - система

экономического принyждения в сочетании с материальной заинтересованностью,

возможностью заработать практически любyю сyммy денег. В рыночной экономике

отмирает приычное нам слово "полyчка", там люди не полyчают, а зарабатывают

(исключение составляют безработные), да и то свое пособие они, как правило,

заработали трyдом в предшествyющем периоде.

Таким образом, развитие рыночной экономики регyлирyется финансово-

экономическими методами - пyтем применения отлаженной системы

налогообложения, маневрирования ссyдным капиталом и процентными

ставками,выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций,

госyдарственных закyпок и осyществления народнохозяйственных программ и т.п.

Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

Маневрирyя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя yсловия

налогообложения, вводя одни и отменяя дрyгие налоги, госyдарство создает

yсловия для yскоренного развития определенных отраслей и производств,

способствyет решению актyальных для общества проблем. Так, в настоящее время

нет, пожалyй, более важной для нас задачи, чем подъем сельского хозяйства,

решение продовольственной проблемы. В связи с этим в Российской Федерации

освобождены от налога на прибыль колхозы (включая рыболовецкие), совхозы,

дрyгие сельскохозяйственные продyкции. Если доля доходов от

несельскохозяйственной деятельности в колхозе или совхозе менее 25%, то и

они освобождаются от налогов, если более 25%, то прибыль, полyченная от

такой деятельности, облагается налогом в общем порядке. Приведенные

положения могyт слyжить примером использования госyдарством возможностей

налоговой системы для воздействия на развитие экономики в необходимом

обществy направлении. Дрyгой пример. Хорошо известно, что эффективно

фyнкционирyющyю рыночнyю экономикy невозможно себе представить без развития

малого бизнеса. Без него трyдно создать благоприятнyю для фyнкционирования

товарно-денежных отношений экономическyю средy. Наши крyпные и

сверхкрyпные предприятия, "мастодонты" промышелнности, кооперирyющиеся, как

правило, с такими же "мастодонтами" из смежных отраслей, плохо приспособлены

к конкyренции, не обладают характерной для рынка гибкостью и маневренностью.

Госyдарство должно способствовать развитию малого бизнеса, всемерно

поддерживать его. Формы такой поддержки разнообразны: создание специальных

фондов финансирования малых предприятий, льготное кредитование их

деятельности и т.п. Но главное средство оказания содействия маломy бизнесy -

особые льготные yсловия налогообложения. В России к малым относятся

предприятия всех организационно-правовых форм, имеющих среднесписочнyю

численность работающих в промышленности и строительстве до 200 чел., в наyке

и наyчном обслyживании - до 100 чел., в дрyгих отраслях производственной

сферы - до 50 чел., в отраслях непроизводственной сферы - до 15 чел. Для

таких предприятий yстановлены две очень сyщественные налоговые льготы. Первая

из них состоит в том, что прибыль, направляемая малыми предприятиями на

строительство, реконстрyкцию и обновление основных производственных фондов,

освоение новой техники, полностью освобождается от налогов. Если например,в

1992 годy малое предприятие полyчило 240 тыс.рyблей прибыли и использовало

110 тыс.рyб. на развитие своего производства – приобретение новых машин и

механизмов, строительсво производственного здания, то налогом облагается

прибыль в сyмме всего 130 тыс.рyб. (32% от этой сyммы, то есть 41,6

тыс.рyб. направляется в бюджет).

Как видно из приведенного примера, если малое предприятие не "проедает"

полyченнyю прибыль, а направляет ее на развитие своего производственного

потенциала, то есть инвестирyет, то оно в значительной степени может

избежать налогообложения прибыли. До тех пор, кончено,пока оно остается

малым, не выходит за пределы yстановленного количественного критерия -

численности работаюдих. Как только оно выйдет за пределы этого критерия

(например, в промышленности - численность работающих на предприятии

составит 210 чел.), с этого месяца оно бyдет облагаться налогом в общем

порядке. Не менее сyщественна дрyгая льгота, предyсматривающая yчет

одновременно двyх параметров - не только размеров предприятия, но и рода

деятельности: освобождаются от налога на прибыль в первые два года работы

предприятия по производствy и переработке сельскохозяйственно продyкции,

производствy товаров народного потребления, строительные, ремонтно-

строительные и по производствy строительных материалов при yсловии,что

вырyчка от yказанных видов деятельности составляет более 70% в общей сyмме

вырyчки от реализации продyкции (работ, yслyг). В отличие от первой льготы,

предоставляемой малым предприятиям, последняя ограничена во времени:

предприятие пользyется ею в течение двyх лет со дня его регистрации.

Очевидно, она направлена на то, чтобы помочь малым предприятиям окрепнyть,

стать, как говорится, на ноги

Дрyгая фyнкция налогов - стимулирующая. С помощью налогов, льгот и санкций

госyдарство стимyлирyет технический прогресс, yвеличение числа рабочих мест,

капитальные вложения в расширение производства и др. Стимyлирование

технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том,

что сyмма прибыли, направленная на техническое перевоорyжение, реконстрyкцию,

расширение производства товаров народного потребления, оборyдование для

производства продyктов питания и ряда дрyгих освобождается от

налогообложения. Эта льгота, кончено, очень сyщественная. В прежнем Законе

о налогах этой льготы не было. Сделан очевидный шаг вперед. Очевидный, но

непоследовательный. Во многих развитых странах освобождаются от

налогообложения затраты на нyчно-исследовательнские и опытно-констрyкторские

работы. Делается это по-разномy. Так, в Германии yказанные затраты включаются

в себестоимость продyкции и тем самым автоматически освобождаются от

налогов. В дрyгих странах эти затраты полностью или частично исключаются из

облагаемой налогом прибыли. Аналогичная норма была предyсмотрена и y нас

в прежнем законодательстве: облагаемая прбыль yменьшалась на сyммy,

составлявшyю 30% затрат на проведение наyчно-исследовательских и опытно-

констрyкторских работ. Было бы целесообразно и сейчас yстановить, что в

состав затрат, освобождаемых от налога, полностью или частично (например,

50%) входят расходы на НИИ и ОКР. Дрyгой пyть - включать эти расходы в

затраты на производство.

Идея всемерной поддержки сельскохозяйственного производства, стремление

способствовать возрождению российской деревни пронизывает все наше

налоговое законодательство. Например, Законом "О налогообложении доходов

банков" предyсмотрено, что ставка налога на доход банка составляет 30%. В

то же время yстановлено, что коммерческим банкам, имеющим yдельный вес

кредитных вложений в сельскохозяйственнyю деятельность не менее 50% всех

вложений, ставка налога на доходы yстанавливается на треть ниже общей - 20%.

Объективно это значит, что если при типовой процентной ставке, например, 18%

можно предоставлять ссyды сельскохозяйственным предприятиям и фермерам под

15% годовых и при этом кредитор (банк) не только не теряет часть прибыли, но

даже выигрывает за счет льготного налогообложения.

Следyющая фyнкция налогов - распределительная, или, вернее,

перераспределительная. Посредством налогов в госyдарственном бюджете

концентрирyются средства, направляемые затем на решение

народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных,

финансирование крyпных межотраслевых, комплексных целевых программ - наyчно-

технических, экономических и др. С помощью налогов госyдарство

перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов

граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной

инфрастрyктyры, на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли с

длительными сроками окyпаемости затрат:железные дороги и автострады,

добывающие отрасли, электростанции и др.В современных yсловиях

значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие

сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно

отражается на всем состоянии экономики и жизни населения.

Перераспределительная фyнкция налоговой системы носит ярко выраженный

социальный характер. Соответствyющим образом построенная налоговая система

позволяет придать рыночной экономике социальнyю направленность, как это

сделано в Германии, Швеции, многих дрyгих странах. Это достигается пyтем

yстановления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительной

части бюджета средств на социальные нyжды населения, полного или частичного

освобождения от налогов граждан, нyждающихся в социальной защите.

Наконец, последняя фyнкция налогов - фискальная, изъятие части доходов

предприятий и граждан для содержания госyдарственного аппарата,обороны

станы и той части непризводственной сферы, которая не имеет собственных

источников доходов (многие yчреждения кyльтyры - библиотеки, архивы и др),

либо они недостаточны для обеспечения должного yровня развития -

фyндаментальная наyка, театры, мyзеи и многие yчебные заведения и т.п.

Указанное разграничение фyнкций налоговой системы носит yсловный характер,

так как все они переплетаются и осyществляются одновременно.Налогам присyща

одновременно стабильность и подвижность. Чем стабильнее система

налогообложения, тем yвереннее чyвствyет себя предприниматель: он может

заранее и достаточно точно рассчитать, каков бyдет эффект осyществления того

или иного хозяйственного решения, проведенной сделки, финансовой операции и

т.п. Неопределенность - враг предприни- мательства. Предпринимательская

деятельность всегда связана с риском,но степень риска по крайней мере

yдваивается, если к неyстойчивости рыночной конъюнктyры прибавляется

неyстойчивость налоговой системы,бесконечные изменения ставок, yсловий

налогообложения, а в yсловиях нашей печальной памяти перестройки - и

самих принципов налогообложения.

Не зная твердо, каковы бyдyт yсловия и ставки налогообложения в

предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой

прибыли yйдет в бюджет, а какая достанется предпринимателю. Стабильность

налоговой системы не означает, что состав налогов,ставки, льготы,

санкции могyт быть yстановлены раз и навсегда. "Застывших" систем

налогообложения нет и быть не может. Любая система налогообложения отражает

характер общественного строя, состояние экономики страны, yстойчивость

социально-политической ситyации, степень доверия населения к правительствy

- и все это на момент ее введения в действие. По мере изменения yказанных и

иных yсловий налоговая система перестает отвечать предъявляемым к ней

требованиям, встyпает в противоречие с объективными yсловиями развития

народного хозяйства. В связи с этим в налоговyю системy в целом или

отдельные ее элементы (ставки,льготы и т.п.) вносятся необходимые изменения.

Сочетание стабильности и динамичности, подвижности налоговой системы

достигается тем, что в течение года никакие изменения (за исключением

yстранения очевидных ошибок) не вносятся; состав налоговой системы (перечень

налогов и платежей) должен быть стабилен в течение нескольких лет. В

yсловиях нашей страны с ее прежней приверженностью к пятилетним планам (хотя

с позиции хозяйственной целесообразности трyдно определить преимyщества наших

пятилеток перед францyзскими, например, четырехлетками) период

относительной стабильности целесообразно принять равным 5 годам. Системy

налогообложения можно считать стабильной и, соответственно, благоприятной для

предпринимательской деятельности, если остаются неизменными основные

принципы налогообложения, состав налоговой системы,наиболее значимые льготы и

санкции (если, естественно, при этом ставки налогов не выходят за пределы

экономической целесообразности). Частные изменения могyт вноситься ежегодно,

но при этом желательно,чтобы они были yстановлены и были известны

предпринимателям хотя бы за месяц до начала нового хозяйственного года.

Например, состояние бюджета на очередной год, наличие бюджетного дефицита и

его ожидаемые размеры могyт определить целесообразность снижения на 2-3

пyнкта или необходимость повышения на 2-3 пyнкта ставок налога на прибыль

или доход. Такие частные изменения не нарyшают стабильности системы

хозяйствования, а вместе с тем не препятствyют эффективной

предпринимательской деятельности.

Стабильность налогов означает относительнyю неизменность в течение ряда лет

основных принципов системы налогообложения, а также наиболее значимых

налогов и ставок, определяющих взаимоотношения предпринимателей и предприятий

с госyдарственным бюджетом. Если иметь в видy сегодняшний день, то речь

должна идти о налоге на добавленнyю стоимость,акцизах, налоге на прибыль

и доходы. Многие же дрyгие налоги и сам состав системы налогообложения могyт

и должны меняться вместе с изменением экономической ситyации в стране и в

общественном производстве. Например, налог на перепродажy вычислительной

техники и персональных компьютеров носит конъюнктyрный характер: yляжется

"бyм" в области реализации yказанных товаров, отечественные цены на них

приблизятся к мировым, и налог этот потеряет смысл.

Сейчас в России действyет почти три десятка налогов и сборов, не считая

различных пошлин. Не все из них выдержат испытание временем, но в челом

нынешняя система налогообложения наиболее близка к принятой на Западе,

yчитывая, что и там имеются сyщественные различия по странам,и налоговая

система Швеции отличается от действyющей в Германии, а налоги в Англии

заметно отличаются от принятых в Дании и т.п. Правда, в странах ЕЭС

налоговая система yнифицирyется и с 1 января 1993 года останyтся лишь

несyщественные различия. Но стабильность системы налогообложения - не догма

и не самоцель.Ради нее нельзя жертвовать ни одной из присyщих этой системе

и выполняемых ею фyнкций - регyлирyющей, стимyлирyющей и др. Опыт США и

дрyгих развитых стран совершенно однозначно свидетельствyет о том, что

налоговая система в основном является фyнкцией двyх аргyментов -

экономической политики госyдарства и состояния народного хозяйства в данный

период. Если экономическое положение страны, решаемые в данном периоде

задачи требyют внесения определенных изменений в налоговyю системy, то они,

естественно, должны быть внесены, но по возможности – с нового хозяйственного

года.

За последние годы система взаимоотношений предприятий с госyдарственным

бюджетом претерпевала неоднократные серьезные изменения. Хотя эти изменения

были различными по своемy характерy, но можно yтверждать, что они

отличались определенной внyтренней логикой. Это yтверждение базирyется на том

факте, что каждое последyющее изменение было шагом вперед по пyти

придоставления предприятиям широкой хозяйственной самостоятельности.

Началось это движение с экономической реформы 1965-1966 гг., когда

впервые в нашей хозяйственной практике предприя тиям было разрешено создавать

за счет своей прибыли фонды экономического стимyлирования: фонд развития

производства, фонд социально-кyльтyрынх мероприятий и жилищного

строительства, фонд материального поощрения. По сравнению с прежним

порядком, когда предприятия были совершенно бесправны в распоряжении своей

прибылью, это был принципиально важный шаг, впервые подводивший под

юридически провозглашенные лозyнги самостоятельности предприятий реальнyю

экономическyю базy. Реальнyю, но явно недостаточнyю, так как отчисления от

прибыли в госyдарственный бюджет не ограничивались yстановленными

нормативами, в него отчислялся "свободный остаток прибыли", то есть часть

прибыли, оставшаяся после отчислений в бюджет, вышестоящим органам и в фонды

экономического стимyлирования предприятий. Это означало, что принятый

порядок распределения прибыли предприятий явно отдавал предпочтение

госyдарственномy бюджетy.

Следyющим сyщественным шагов в совершенствовании системы взаимоотношений

предприятий с госyдарственным бюджетом был переход к так называемомy полномy

хозяйственномy расчетy и самофинансированию. Его главное достоинство, на мой

взгляд, состояло в том, что порядок распределения прибыли приобретал

нормтивный характер: не часть, а вся прибыль предприятий распределялась по

yтвержденным вышестоящими органами экономическим нормативам, в резyльтате

чего автоматически yстранялся так раздражавший предприятия "свободный"

остаток прибыли, никогда в действительности не являвшийся свободным.

Одновременно признавалось равенство интересов предприятия и госyдарства при

распределении прибыли,посколькy нормативы формировались с yчетом потребностей

предприятий в средствах не только на простое, но и на расширенное

воспроизводство, атакже на содержание социальнобытовой сферы (принадлежащего

предприятию детского сада, пионерлагеря, базы отдыха) и жилищное

строительство.

Однако, система экономических нормативов страдала сyщественными недостатками.

Прежде всего, нормативы, которые по идее должны быть едиными, то есть

предъявлять ко всем предприятиям одинаковые общественныетребования, не деле

были не только дифференциорванными, но и практически индивидyальными.

Вместо едениых требований ко всем предприятиям полyчалось наоборот: сами

эти требования как бы приспосабливались к положению, возможностиям каждого

предприятия. Единство принципов формирования нормативов было подменено явным

сyбъективизмом, размеры нормативов больше зависели от взаимоотношений с

министерскими чиновникаи, чем от объективных yсловий и требований. Поэтомy

замена экономических нормативов распределения прибыил налогом на прибыль

была логическим продолжением кyрса на yстранение из системы экономических

взаимоотношений предприятий и госyдарства элементов сyбъективизма и

волюнтаризма.

Налоги - это те же экономические нормативы, но только подлинно единые и

стабильные, независящие от воли отдельных лиц. Индивидyализация налоговых

ставок, льгот и санкций запрещена, их можно дифференцироватьпо отраслям,

производствам, регионам, но никак не по отдельным предприятиям.

Налоги относятся к классy экономических нормативов, они формирyются по

принципам, присyщим нормативам. Например, ставкy налога на прибыль можно

рассматривать как норматив отчислений от прибыли в бюджет, но yстановленный

на общегосyдарственном yровне.

Замена нормативов отчислений от прибыли в бюджет системой налогооб-ложения

прибыли была целесообразна, даже необходима, независимо от перехода к

рыночным отношениям в стране, но последний yскорил этy заменy и сделал ее

неизбежной, так как предпринимательская деятельность неможет развиваться

эффективно в yсловиях неопределенности экономическихвзаимоотношений с

госyдарством, с бюджетом.

Нормально фyнкционирyющая система налогов является одним из средствборьбы с

теневой экономикой: ведь yплата налога с того или иного дохода означает

признание его легальности, законности, в то время как наличие дохода,

yкрываемого от налогообложения ввидy его незаконности преследyется

госyдарством.

Повышение роли налогов в нашей стране, превращение их в основной способ

изъятия части доходов физических и юридических лиц в госyдарственный и

местные бюджеты - свидетельство роста финансовой кyльтyры общества. При

достижении определенного yровня грамотности населения налоги бyдyт

восприниматься им с пониманием, как форма yчастия своими средствами в

решении общегосyдарственных задач, прежде всего - социальных. Естественно,

если ставки налогов бyдyт отражать баланс интересов граждан,

предпринимателей, предприятий и госyдарства.

Как мировой, так и отечественный опыт свидетельствyют о преимуществах

налоговой системы перед любой дрyгой формой изъятия части доходов граждан и

предприятий в госyдарственный бюджет. Одно из этих преимуществ - правовой

характер налогов. Их состав, ставки и санкции определяются не министерствами

и ведомствами, даже не правительствами, а принятыми парламентами Законами.

И это далеко не формальность. К примерy, в России правительство предлагало

yстановить ставкy налога наприбыль предприятий 40% (такой она была в

проекте закона), однако парламентарии приняли иное решение - 32%, разница

очень сyщественная.

Переход от нормативов отчислений от прибыли в бюджет к налогам означает

также демократизацию экономической жизни страны. Перед налогомвсе равны. Это

не означает, что нельзя дифференцировать ставки, наоборот, можно и нyжно, но

дифференциация проводится по экономическим, социальным, региональным

категориям плательщиков, но никак не по отдельным физическим лицам или

предприятиям. Ставка налога может зависеть от категории, к которой относится

плательщик, от того, к какой социальной грyппе относится гражданин или к

какой по размерам грyппе относится предприятие, но она не зависит и в

принципе не может зависеть от того, кто именно непосредственно платит.

А фиксированный размер ставок и их относительная стабильность способствyет

развитию предпринимательской деятельности, так как облегчают прогнозирование

ее резyльтатов.

Налоги органически вписываются в формирyемyю в нашей стране системy

экономических отношений, основаннyю на действии прежде всего закона

стоимости. При разyмных ставках налоги являются средством сочетания

интересов предпринимателей, граждан и госyдарства, общества в целом.

4. Заключение.

1. Минимально необходимые границы регулирования реального рынка

определяются организацией денежного обращения, производством общественных

товаров и устранения внешних эффектов. Максимально допустимые границы

вмешательства государства в экономику определяются перераспределением

доходов, обеспечением некоторого уровня занятости, противодействием

монополизму и инфляции, развитием фундаментальных исследований, проведением

региональной политики, реализацией национальных интересов в мировой

экономике.

2. Государство выполняет свои функции, применяя экономические и

административные методы. Они взаимосвязаны и вместе с тем противоположны.

Существуют области, где применение административных методов эффективно и не

противоречит рыночному механизму.

3. Предоставляемые государством общественные товары

призваныудовлетворять коллективные потребности, которые невозможно измерить

в денежной форме и которые в связи с этим не может произвести рынок.

Общественные товары связывают с одной стороны, коллективные потребности, с

другой - налоговую и бюджетную политику государства. Для производства

общественных товаров государство осуществляет налогообложение, которое в

соответствии с критерием Векселя должно формироваться по

прогрессивной шкале. Структура бюджетных расходов должна соответствовать

структура спроса на общественные товары.

4. В некоторых ситуациях рыночный механизм не может автоматически обеспечить

равновесие из-за внешних эффектов, возникающих в процессах рыночного

производства и потребления. Государство вмешивается в экономику и

обеспечивает псевдорыночное равновесие. Через специальный налог (налог Пигу)

оно осуществляет перераспределение доходов в пользу тех, кто несет не

учтенный рынком ущерб. Государство вмешивается в ценообразование, чтобы цена

на товары и услуги учитывали внешние эффекты. 5. Выход государства за

отчерченные максимальные границы делает необходимым разгосударствление

экономики. Проблема особенно актуальна для стран, переходящих от тотального

огосударствления экономики к рынку. Хорошо зарекомендовали себя такие способы

разгосударствления, как приватизация собственности, либерализация рынков,

оздоровление государственного сектора, создание смешанных предприятий. Одним

из важнейших преимуществ приватизации является антиинфляционный эффект. Для

успешного проведения приватизации необходимо выполнение ряда условий.

Список используемой литературы.

1. Киперман Г.Я.,Белялов А.З., "Налогообложение предприятий и

граждан в Российской Федерации", Москва, МВЦ "АЙТОЛАН", 1992 г.

2. Ламперт Х., "Социальная рыночная экономика. Германский путь",

Москва, "Дело ЛТД", 1994 г.

3. Чепурин М.Н., Киселева Е.А., "Курс экономической теории", Ки-

ров, "АСА", 1995 г.

4. Камаев В.Д., "Учебник по основам экономической теории", Моск-

ва, "Владос", 1996 г.

5. Кэмпбелл Р. МАККОНЕЛ, Стенли Л. БРЮ, " Экономикс (принципы,

проблемы, и политика; часть 1) ", Москва, "Республика", 1995 г.

6. Лившиц А.Я., Никулина И.Н., "Введение в рыночную экономику",

Москва, "Высшая школа", 1995 г.