РУБРИКИ

: Система безналичных расчетов в Российской Федерации

   РЕКЛАМА

Главная

Логика

Логистика

Маркетинг

Масс-медиа и реклама

Математика

Медицина

Международное публичное право

Международное частное право

Международные отношения

История

Искусство

Биология

Медицина

Педагогика

Психология

Авиация и космонавтика

Административное право

Арбитражный процесс

Архитектура

Экологическое право

Экология

Экономика

Экономико-мат. моделирование

Экономическая география

Экономическая теория

Эргономика

Этика

Языковедение

ПОДПИСАТЬСЯ

Рассылка E-mail

ПОИСК

: Система безналичных расчетов в Российской Федерации

: Система безналичных расчетов в Российской Федерации

Тема : "Система безналичных расчетов в Российской Федерации"

План курсовой работы

1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

2. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

а). Расчеты платежными поручениями

б). Расчеты платежными требованиями-поручениями

в). Чековая форма расчетов

г). Вексельная форма расчетов

3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС О РАСЧЕТАХ

ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

В современных условиях деньги являют­ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен­ной

жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и

оказанием услуг, завершаются денежны­ми расчетами. Последние могут принимать

как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с

исполь­зованием безналичных денег гораздо пред­почтительнее платежей

наличными деньга­ми, поскольку в первом случае достигает­ся значительная

экономия на издержках об­ращения. Широкому применению безналич­ных расчетов

способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность

го­сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью

изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках,

когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляются на счет

получателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной

системе, под которой пони­мается совокупность принципов организа­ции

безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации,

опреде­ленных конкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов

расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе­ма

безналичных расчетов была приспо­соблена к затратному механизму

хо­зяйствования и соответствовала административно-командным методам

управления экономикой.

Действовавшая система безналич­ных расчетов была ориентирована на

обслужива­ние в первую очередь интересов поставщика, сво­дившихся к

выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При

этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов,

соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от­сутствие подлинной

экономической заинтересо­ванности и ответственности предприятий за

вы­полнение своих договорных обязательств.

Эти принципы, в частности, строго регламен­тировали:

- место платежа — банк (он выступал организа­тором и контролером безналичных

расчетов);

- время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало

запрещение авансов и коммерческого кредита);

- согласие плательщика (акцепт) — как основа­ние платежа;

источник платежа — собственные средства по­купателя или банковский кредит при

наличии права на его получение;

- форму безналичных расчетов, сфера исполь­зования каждой из которых была

заранее предоп­ределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов,

имеющих хожде­ние только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и

кредитоспосо­бности покупателя, отрицательное влияние нару­шения

хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников

расчетов, воз­можность использования на практике других раз­нообразных и

более гибких форм расчетов и спо­собов платежа.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы

безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях

хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые

открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого принци­па безналичных расчетов

плановой системы хозяйство­вания, суть которого заключалась в проведении всех

расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало

из требования обязатель­ности хранения денег на счетах в банке всеми

предпри­ятиями и организациями, что соответствовало адми­нистративно-

командным методам управления эконо­микой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно

обусловливаться экономи­ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес­кой

самостоятельностью субъектов рынка и их мате­риальной ответственностью за

свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич­ных расчетов в условиях рынка

имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как

раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко

законодательное раз­граничение сферы наличного и безналичного денеж­ного

оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи

со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке

установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада

производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской

Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормали­зации

расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля

1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных

счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды,

платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны

осуществляться в первоочеред­ном порядке). Эта административная мера является

временной и в основном продиктована заботами Пра­вительства РФ о полноте и

своевременности форми­рования в данный период развития экономики доход­ной базы

бюджета и обеспечения необходимых рас­ходов в интересах поддержания

приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.

В этом принципе закреплено право субъектов рын­ка самим определять

очередность платежей с их сче­тов. Это представляет собой значительный шаг на

пути к утверждению подлинной экономической са­мостоятельности

хозяйственников. Далее в форму­лировке данного принципа обращает на себя

внима­ние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для

утверждения экономической самосто­ятельности владельца счета в распоряжении

имеющи­мися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения

платежа. Главное требование, предъявля­емое в данном случае банком к субъекту

рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах

имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип — принцип свободы выбора субъ­ектами рынка форм

безналичных расчетов и закре­пления их в хозяйственных договорах при

невмеша­тельстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение эконо­мической самостоятельности

всех субъектов рынка (не­зависимо от формы собственности) в организации

до­говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной

ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль

посредника в платежах.

В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция

к превращению пла­тельщика в главный субъект платежной операции, так как во

всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику.

Данное обстоя­тельство соответствует рыночным отношениям в эко­номике страны.

Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но

прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9

июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа

организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность

плате­жа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго

исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых;

договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и

служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах,

трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл

установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств

заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а

именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа

сро­чности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие

субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности

пла­тежей, могут более рационально построить свой де­нежный оборот, более точно

определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидно­стью

своего баланса.

Срочный платеж может совершаться:

- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или

оказания им услуг (аван­совый платеж);

- немедленно после завершения торговой операции, например платежным

поручением плательщика;

- через определенный срок после завершения торго­вой операции — на условиях

коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с

пись­менным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные

платежи.

Досрочный платеж— это выполнение денеж­ного обязательства до истечения

оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозмо­жность погасить денежное

обязательство в намечен­ный срок и предполагает установление нового срока по

данному платежу, т. е. продление первоначально уста­новленного срока платежа,

производимое по согласо­ванию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при от­сутствии средств у плательщика и

невозможности по­лучения банковского или коммерческого кредита при

наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом

срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде­ния

срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств,

которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем

денежных средств. В зависимости от харак­тера ликвидных средств следует

различать оператив­ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера­тивную

обеспеченность обусловливает наличие у пла­тельщика или его гаранта достаточной

для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств

долгосрочного, среднесрочного и краткосроч­ного характера, а также такую форму

их организации, которая гарантирует своевременное погашение обяза­тельства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе

и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их

перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предпола­гает оценку платежеспособности

и кредитоспособно­сти на стадии установления хозяйственных связей

(предоставление информации по платежеспособности, • кредитоспособности

плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гаран­тию платежа, укрепляет

платежную дисциплину в хо­зяйстве, а следовательно, платежеспособность и

креди­тоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу­словлены. Нарушение одного из

них приводит к нару­шению других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных

счетах, открываемых банками своим клиентам после представления по­следними

соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной

счет — расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпри­ятиям независимо от формы

собственности, работа­ющим на принципах коммерческого расчета и име­ющим статус

юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться

средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самосто­ятельным

плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно

вступает в кре­дитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец

расчетного счета имеет полную экономичес­кую и юридическую независимость.

ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открывают­ся организациям и учреждениям,

не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического

лица'. Традиционно такие счета откры­ваются общественным организациям,

учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респуб­ликанском или

местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно

ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владе­лец текущего

счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,

утвержден­ной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в

бан­ке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с

производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо

переч­ня, лишь бы эти операции не противоречили законода­тельству.

Для открытия расчетного счета в учреждения ком­мерческого банка

представляются следующие доку­менты:

- заявление об открытии расчетного счета по устано­вленной форме;

- документ о государственной регистрации предпри­ятия (предварительно

заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

- копия учредительного договора о создании пред­приятия (заверенная

нотариально);

- копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении

полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или

кон­тракт);

- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ

о приеме на работу или контракт);

- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с

оттиском его печати (нотариально заверенные);

- справка от налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет для

взимания налогов;

- справка о постановке предприятия на учет в пенси­онном фонде; -

регистрационная карточка статистических органов.

Все перечисленные документы сдаются либо глав­ному юрисконсульту, либо

главному бухгалтеру бан­ка. После соответствующей экспертизы документов банк

открывает предприятию расчетный счет (на со­ответствующем балансовом счете

банка) с присвое­нием номера. Открытие расчетного счета в банке

сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-

КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.

В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по

своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с

действующими нормативными документами (про­ведение расчетов, выдача денежных

и расчетных че­ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление

почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по

вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных

средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию

клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной де­ятельности

клиента; по сохранению коммерческой тай­ны по операциям клиента. Клиент

соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нор­мативных

актов, регулирующих порядок осущест­вления расчетных и кассовых операций;

хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в

банк в установленные сроки бухгал­терскую и статистическую отчетность,

отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и от­четности, и

другие документы, необходимые для ор­ганизации расчетно-кассового

обслуживания; предва­рительно в письменной форме уведомить банк о за­крытии

счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в

последующем соответствующих нотариально удостоверенных учре­дительных

документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиен­тов осуществляется банками на

платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о

стоимости услуг и порядке расчетов за них. В част­ности, в договорах

предусматриваются плата за от­крытие счета, комиссионные за операции по

расчет­ному счету (в определенном проценте от суммы дебе­тового оборота или

от количества и вида обрабатыва­емых документов), за кассовое обслуживание

клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой нали­чности). Некоторые

банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за

ста­бильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете

клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается

ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное

списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся

клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность доку­ментов,

представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за

несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за

нару­шение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных

денег, забронированных бан­ком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каж­дое из перечисленных нарушений

как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок

разрешения споров, срок его действия и осо­бые или дополнительные условия.

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР

должен создать высокоэф­фективную общегосударственную систему межбан­ковских

расчетов, отвечающую мировым достижени­ям. Дело упирается в техническую

оснащенность дан­ной системы. На первое место выступает организация

электронных платежей, освобождающая банки от пе­ресылки друг другу первичных

документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР

могут существовать различного рода клиринго­вые структуры, а также прямые

расчеты между ком­мерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки

ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с

центром обработки информации в Голландии. В на­стоящее время в данную систему

входит несколько десятков отечественных банков.

ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Экономической базой безналичных расчетов явля­ется материальное производство.

Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три

четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за

товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — это расчеты по

нетоварным операци­ям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюдже­том,

.органами государственного и социального стра­хования, кредитными

учреждениями, органами управ­ления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их

банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между

предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями

банков, находящи­мися в одном населенном пункте, называются одногородними или

местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями,

обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насе­ленных

пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми

обязательствами осуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеет

специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма

расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи­слу

которых относятся способ платежа и соответст­вующий ему документооборот.

Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных

документов и денежных средств, куда вхо­дят: выписка грузоотправителем счета-

фактуры и пе­редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного

документа и его реквизиты; сроки составле­ния расчетного документа и порядок

предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение

расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты

расчетного документа, пере­вода и получения денежных средств; порядок

исполь­зования расчетного документа для взаимного конт­роля участников

расчета и осуществления мер эконо­мического воздействия.

До недавнего времени основной формой без­наличных расчетов являлась акцептная

форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в

общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44—45%, а в

платежах за товары и услу­ги— 66—67%'. Преобладающая роль акцепт­ной формы

объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов,

соответ­ствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и

действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования

акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие

формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и

сделать инициатором совер­шения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях

допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные

поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получа­телем средств определяются ими

самими в хозяйствен­ных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между платель­щиком и получателем платежа

рассматриваются обе­ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные

вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением рас­четно-кассовых операций,

направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки

ведут переписку по этим претензиям между со­бой и с участием РКЦ.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а

также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причита­ющихся

владельцу счета, последний имеет право потре­бовать от банка уплатить в свою

пользу штраф в раз­мере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или

неправомерно списанной за каждый день задержки.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов,

принимаются банком к исполнению только при их соответствии

стандар­тизированным требованиям и, следовательно, обяза­тельно должны

содержать следующие данные:

наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц,

год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в бан­ке, наименование и номер

банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и

номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается);

сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа

должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право

распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета

плательщика производится только на основании пер­вого экземпляра -расчетного

документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием

технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки

чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы принимаются банком к ис­полнению в течение операционного

дня банка. В соот­ветствии со сложившейся практикой в большинстве банков

операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от

клиентов в операци­онное время, проводятся им по балансу в этот же день.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца

счета банку о пе­речислении определенной денежной суммы с его счета

(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия —

получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде­нии

банка.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их

помощью совершают­ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным

операциям. При этом все нетоварные пла­тежи совершаются исключительно

платежными пору­чениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поруче­ния используются в следующих

случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара)

при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного

документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в

поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус­мотрена

предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по то­варным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым

предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам

государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сер­тификатов, банковских векселей;

уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы,

содержащем все необ­ходимые реквизиты для совершения платежа, и

пред­ставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каж­дый из которых

имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета

плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штам­пом банка в качестве расписки

о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла­ются в банк получателя

платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на

счет по­лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения

банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к испол­нению только при наличии

достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может

использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее

получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели

могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых

платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной

отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета

покупателя на счет поставщика в кон­кретные сроки и в определенной сумме на

основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким

путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их

поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между

торфопредприятиями и электростанциями, про­изводственными предприятиями за

уголь, газ, эле­ктроэнергию, металл и т. д.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так

как в своей осно­ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к

ускорению расчетов, снижению взаимной де­биторско-кредиторской задолженности,

упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям

заранее планировать свой платежный оборот.

На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение,

в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла­теж по

сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ­ванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание

средств со счета пла­тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в

день наступления срока планового платежа платеж­ное поручение принимается

банком в картотеку неоп­лаченных расчетных документов с оприходованием по

внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после

первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и

Фонд обязатель­ного медицинского страхования.

Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на

плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче­ния

регистрируются в специальном журнале и оплачи­ваются в день наступления срока

платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили,

могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок

расчетов платежны­ми поручениями при оплате денежных переводов через

предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено пра­во без ограничения суммы

осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

на имя отдельных граждан причитающихся им лич­но средств (пенсии, алименты,

заработная плата, ко­мандировочные расходы, авторский гонорар);

предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты

заработной платы, по ор­ганизованному набору рабочих, по заготовке

сельско­хозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое

отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы

(напри­мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое

учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое

учреждение банка пла­тежное поручение на имя того почтового отделения,

которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются

заполненные бланки де­нежных переводов перевододателей и экземпляр обще­го

списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением

средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные

юридическим ли­цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями,

составляемыми в 4 экземплярах на об­щую сумму всех переводов по каждому

получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд до­стоинств по сравнению с другими

формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение

движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки

качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис­пользовать данную

форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными

поручени­ями наиболее перспективной формой расчетов.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к

покупа­телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных

документов стоимость поста­вленных по договору продукции, выполненных работ,

оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании

фактической отгрузки про­дукции или оказания услуг на стандартизированном

бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до­кументами направляется в

банк покупателя для опла­ты. Возможен прием требований-поручений и на

ин­кассо (в банке поставщика).

ИНКАССО — это банковская операция, посред­ством которой банк по поручению

своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других

предприятий и организаций на основе расчет­ных, товарных и денежных документов.

При инкас­совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж­ные

требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При

взаимной договорен­ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях

ускорения расчетов почтовая пересылка до­кументов из банка поставщика в банк

плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу.

Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное

вознагра­ждение.

Поскольку инициатива в расчетах платежными тре­бованиями-поручениями исходит

от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь­ко с

согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя

платежные требова­ния-поручения регистрируются в специальном журнале и

передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и

отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич­ный.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по

каждому расчет­ному документу, содержащему требование поставщика на оплату,

заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно

уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус­ловленный

срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый

ак­цепт).

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату

требования по­ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный

документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в

течение трех рабо­чих дней. При этом день поступления расчетного до­кумента в

банк в расчет не принимается. Оплата про­изводится на следующий день по

истечении срока ак­цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное

требова­ние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни;

28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок пред­варительного акцепта; 31/Х— оплата.

ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен­ную оплату расчетных

документов по мере их поступ­ления в банк в течение операционного дня банка.

При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от

акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление

расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не

берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.

До конца 80-х годов преобладающей формой ак­цепта, используемой на практике,

был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма

акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период

1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ­лением

большого числа новых хозяйствующих субъ­ектов, новых коммерческих банков,

переводом послед­них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал

отрицательный акцепт предварительного ха­рактера.

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие

в 1992 г., предусматри­вает использование в расчетах платежными

требовани­ями-поручениями положительной формы акцепта, ко­торая всегда имеет

предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть пол­ным или частичным и обязательно

должен быть моти­вирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта яв­ляются: товар не заказан; счет

бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по

ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением

договорных обяза­тельств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на

соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких

споров между поставщиком и плательщиком по суще­ству отказов от акцепта банк

не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не

лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые

рассматриваются судом или ар­битражем по иску одной из сторон.

Для акцептования платежного требования-поруче­ния плательщику дается 3

рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение

плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в

банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк,

из которых:

7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и

остается в документах для банка;

2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для

зачисления средств на счет поставщика;

3-й экземпляр возвращается плательщику как рас­писка в совершении банковской

операции по его счету.

При частичном отказе от оплаты в платежном тре­бовании-поручении в графе

«Сумма к платежу» пла­тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить

расчетный счет поставщика.

В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-

поручение плательщик оформ­ляет сопроводительное письмо (извещение) с

мотиви­ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное

сопроводительное письмо передается пла­тельщиком в обслуживающий его банк

вместе с оформ­ленным платежным требованием-поручением для пе­ресылки его

вместе с последним в банк поставщика. )

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с

сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи­ком

непосредственно поставщику, минуя банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей

банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно

оце­нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства

как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих

рас­четов платежными поручениями. Она отвечает финан­совым и хозяйственным

интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в

хо­зяйстве:

ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет

сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукции или

оказания услуг;

платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им

расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью про­верки

выполнения последним условий хозяйственного договора;

поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного

оборота в товары отгружен­ные получить в банке факторинговый кредит.

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ

ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его

счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и

расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в

банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко­мандировочные

расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчетный чек — это до­кумент установленной формы, содержащий безуслов­ный

письменный приказ чекодателя своему банку о пе­речислении определенной денежной

суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет­ный чек,

как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного

поручения

чек передается плательщиком предприятию-получате­лю платежа в момент

совершения хозяйственной опе­рации, который и предъявляет чек в свой банк для

оплаты.

В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации

расчетных чеков рег­ламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г.,

Положением о безналичных расчетах в Российской Фе­дерации от 1 июля 1992 г.,

а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в

платежном обороте Российской Федерации находят­ся расчетные чеки единого

образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на

террито­рии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно

указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах

и только юриди­ческими лицами.

Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть по­крытыми и непокрытыми.

Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предваритель­но

депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722

«Расчетные чеки», что обес­печивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные чеки— чеки, плате­жи по которым гарантируются банком. В

этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст­вии средств на

его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в

пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран­те на

внебалансовом счете № 9925 «Гарантии, поручи­тельства, выданные банком».

В настоящее время согласно указаниям ЦБР пре­дусматривается использование в

расчетах только по­крытых расчетных чеков.

Для получения расчетных чеков клиент обраща­ется в обслуживающий его

коммерческий банк с за­явлением по установленной форме, где указывают­ся

количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании

этих данных опреде­ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен

на оборотной стороне каждого чека. За­явление на выдачу чеков подписывается

руководите­лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на

перечисление заявлен­ной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722

«Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на

получение чеков.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о

правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утрачен­ные

или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения

чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла­чен по

неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде­нтификационную карточку

(чековая кар­точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества

чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содер­жать следующие данные:

наименование банка плательщика и его реквизиты;

название «чековая карточка» и ее номер;

наименование чекодателя;

образец подписи чекодателя;

номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне чековой карточки перечисля­ются условия, при которых

банк гарантирует платеж по чекам:

чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;

подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иден­тична;

номера счета чекодателя в чеке и карточке оди­наковы;

чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

чек должен быть оплачен в полной сумме, на кото­рую он выписан, без какой-

либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответст­венным работником банка и

удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чеко­вая карточка должна быть

возвращена в банк и подле­жит уничтожению. Карточка может быть оставлена

предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках

и лимит одного чека при этом не изменился.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель

при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, про­ставляя

в нем следующие данные:

сумму платежа (цифрами и прописью);

наименование получателя платежа; место выписки чека;

дату совершения платежа (при этом месяц указыва­ется прописью).

Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент

совершения оплаты (вруче­ния чека получателю платежа).

Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно

убедиться в следующем:

сумма чека не превышает предельной суммы, обо­значенной на его оборотной

стороне и в чековой карточке;

номер счета чекодателя, проставленный в чеке, со­ответствует обозначенному в

чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентич­на

подписи, проставленной в чековой карточке.

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само

предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего

рас­писывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик

как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения

плате­жа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня

выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 эк­земплярах, который должен

содержать полную инфор­мацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и

че­кодержателя, а также обслуживающих их банков, сум­му чеков. Реестр

заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя произ­водится обслуживающим его

банком только после по­ступления средств от чекодателя и обслуживающего его

банка. Расчеты между банками чекодателя и чеко­держателя идут через РКЦ и

ЦБР. Правила соверше­ния таких расчетов в настоящее время следующие.

Главные территориальные управления ЦБР возла­гают проведение операций по

расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому

коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.

При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может

производиться только при нали­чии у данного банка на счете № 821 достаточной

суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по

Страницы: 1, 2


© 2007
Использовании материалов
запрещено.