 |
РУБРИКИ |
Диплом: Анализ себестоимости продукции предприятия |
РЕКЛАМА |
||
|
Диплом: Анализ себестоимости продукции предприятия/p>
Расчет годового выпуска продукцииТаблица 15
Тв – количество выходных дней (Тв = 106 дней); Тнч – номинальный фонд времени, час; Ср – число смен (Ср = 2); Тсм – продолжительность смены, час (Тсм = 8 час); Тэфч – эффективный фонд времени, час; Трч – планируемые потери времени на ремонт, час. Потери времени на ремонт в дипломном проекте устанавливаются укрупнено в пределах от 2 до 6% в зависимости от категории ремонтной сложности используемого оборудования. Потери времени для каждой конкретной единицы оборудования определяются по формуле: Трч = ((2 + 0,15 * R) / 100) * Тнч, Где (2 + 0,15 * R) – потери времени на ремонт (гр. 10) в процентном отношении; 2 – минимальный процент потери на ремонт оборудования, %; 0,15 – расчетный процент потери на единицу ремонтной сложности,%; R – число единиц ремонтной сложности оборудования, ед. Годовая производительность станка получается умножением часовой производительности на эффективный фонд времени. Процент загрузки оборудования рассчитывается делением годового выпуска на годовую производительность каждого станка. Расчет годового выпуска продукции предлагаемого варианта производится аналогично. 5. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕДРЯЕМОГО МЕРОПРИЯТИЯ 5.1. Исходные данные по определению экономической эффективности мероприятия Основой расчета является изучение затрат, влияющих на изменение себестоимости продукции. Эффективным считается мероприятие, когда затраты покрываются за счет доходов от внедрения предлагаемого мероприятия. К результатам осуществления мероприятия НТП кроме роста выпуска продукции относят экономию сырья и материалов, повышение производительности труда, снижение количества занятых в производстве рабочих и др. Оценка эффективности мероприятия должна включить определение следующих показателей: - затраты на осуществление мероприятия: - финансовые ресурсы предприятия; - источники финансирования мероприятия; - экономический эффект; - результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия. Для проведения расчета используются фактические данные на участке внедрения (табл. 16). Кроме фактических данных в расчетах используется информация экономических и технических справочников.
Таблица 16
5.2. Расчет единовременных затрат на осуществление мероприятия При внедрении мероприятий НТП можно встретиться с тремя случаями: 1) новая техника полностью заменяет действующее оборудование, ранее применяемое для той же цели; 2) средства автоматизации добавляются к действующему оборудованию, не меняя его состава; 3) автоматизация осуществляется при частичном использовании ранее применяемого оборудования. В связи с этим принято различать: а) старые (ранее осуществленные) капитальные вложения; б) новые капитальные вложения; в) общие капитальные вложения. Старые капитальные вложения (Кст) – это ранее осуществленные капитальные вложения на участке внедрения (действующие основные фонды). Они принимаются по балансовой стоимости (по первоначальной или восстановительной в соответствии с последней переоценкой основных фондов). В дипломном проекте величина их определяется по ценам действующих прейскурантов, к которой добавляются транспортные расходы, затраты на монтаж и освоение оборудования. Старые капитальные вложения рассчитываются в табл.17.
Расчет старых капитальных вложенийТаблица 17
Новые капитальные вложения (Кн) – это единовременные, вновь вводимые по объекту капитальные вложения на внедрение мероприятий. Они определяются по формуле: Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок, где Кт – затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение; Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации; Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию; Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы); ± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом. Расчет балансовой стоимости нового оборудования (К0) приведен в табл. 18.
Таблица 18
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических средств,необходимых при внедрении мероприятия, не приобретают вновь, а используют из имеющихся на предприятии. Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным табл.19. Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемых средств производства. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле: Кт = Ко – Кис, Имеем: Кт = 205 тыс. руб. Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение мероприятий ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды. Площадь, необходимая для установки нового оборудования рассчитывается исходя из габаритов станков. Затраты на 1м² производственно площади устанавливаются по прейскурантам. В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле: Кс = ∆ П * Цс; где - ∆ П – недостаток производственной площади; Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.) Недостаток производственной площади вычисляется по формуле: ∆П=(П2-П1)*1,67, где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2; П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2; 1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды. Норма площади вновь устанавливаемого оборудования меньше, чем действующего, т.е. дополнительной площади не требуется. Затраты на проектирование определяем по следующей формуле: Кс=(Кт+Кс)*0,13=205*0,13=27,0 тыс. руб. Тогда: Кн=Кт+Кс+Кп=205+27=232 тыс. руб. Общие капитальные вложения Коб – это капитальные вложения на участке до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении мероприятия. Их можно определить по формуле: Коб=Кн+Кис+Рм, где Кис – используемые при внедрении мероприятия старые капитальные вложения. В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм). Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 15 %. По базовому варианту Коб=Кст=156 тыс. руб.; По предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=232+53,8 =293тыс.руб. Результаты расчетов сведены в таблицу 19.
Таблица 19
5.3. Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов. Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2000 год нормативы отчислений из прибыли составили: в фонд развития производства – 50 % в фонд социального развития – 40 % финансовый резерв – 10 % нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %. Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 20. Фонд развития производства, науки и техники
Таблица 20
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных и заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия. Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.21. Таблица 21
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования. 5.4. Определение изменений себестоимости продукции Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных: а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ); б) себестоимость годового выпуска продукции; в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации; г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат. При внедрении автоматизации в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение мероприятия отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются. Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и др. При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расхода. Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно: S=Л+М+Э+З+Д+О+А+Р+И+П+Цр+Т, где Л – затраты на сырье (лесоматериалы); М – затраты на основные материалы; Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия, сжатый воздух, теплоэнергия и др.) З – основная заработная плата производственных рабочих; Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих; О – отчисления на социальные нужды; А – амортизация оборудования; Р – затраты на текущий ремонт оборудования; Т – расходы, связанные с внутрицеховым транспортам; И – затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений; П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; Цр – цеховые расходы. Затраты на сырье (Л). Затраты на сырье, а также на основные материалы рассчитываются в тех случаях, когда автоматизация их изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п. Затраты на сырье, которые входят в себестоимость единицы, подсчитываются по формуле: Л=V*Ц, Л=1,3(2100+52)=2800 руб. где V – количество птломатериалов, расходуемых на единицу продукции, м3; Ц – цена пиломатериалов с учетом доставки, руб. Цены на сырье принимаются по действующим прейскурантам с добавлением транспортно-заготовительных расходов, которые складываются из затрат на доставку сырья от поставщика к потребителю, на приемку, выгрузку, хранение и подачу сырья в цех. Транспортно-заготовительные расходы обычно находятся в процентном отношении к прейскурантной цене. Процент определяется исходя из сметы транспортно-заготовительных расходов и суммы затрат на все виды сырья по действующим прейскурантам. Затраты на сырье(пиломатериалы) с учетом сушки составят: 3400 руб. на изготовление 1 м3 заготовок. Затраты на электроэнергию для технологических целей (Ээ). Затраты на электроэнергию определяются исходя из потребляемой мощности токоприемников и цены 1 кВт*ч электроэнергии по формуле: Э=(Асил*Рэ)/Q, где Асил – расход силовой электроэнергии в кВт*ч; Рэ – цена 1 кВт*ч силовой электроэнергии; Q – часовой выпуск продукции в натуральном выражении.
В свою очередь Где Ni- установленная мощность электродвигателя или другой силовой установки в кВт; Kci - коэффициент спроса соответствующего токоприемника, равный произведению коэффициента использования оборудования по мощности (Км) и коэффициента использования оборудования по времени (Кв); Т - длительность эксплуатации оборудования в часах, принимаемая в данном случае равной одному часу, m – количество видов токоприемников. Мощность электродвигателей и коэффициент спроса принимаются в соответствии с техническими характеристиками оборудования. Цена 1 кВт*ч электроэнергии принимается по действующим тарифам на электрическую энергию для промышленных и приравненных к ним потребителей (Р=0,9 руб.). Часовой выпуск продукции рассчитывается в зависимости от годового выпуска и эффективности фонда рабочего времени в часах. Имеем Асил=25,6*0,8*1=20,5кВтч Асилпр=33,2*0,8*1=26,6кВтч
ТогдаЭЭ БАЗ =(АСИЛ БАЗ РЭ)/QБАЗ=20,5*0,9/1,2=15,4 руб., ЭЭ ПР=(АСИЛ ПР*РЭ)/QПР=22,6*0,9/1,5=16,0 руб. Основная заработная плата производственных рабочих (З) определяется как сумма заработной платы по тарифу на всех операциях (Зт), приходящейся на единицу продукции и доплат до основного фонда по
формуле: где Sо – часовая тарифная ставка оператора соответствующего разряда; Sn – часовая тарифная ставка помощника оператора (подручного) соответствующего разряда; Qч – часовой выпуск продукции; Кn – коэффициент перевыполнения установленных норм (0,05) Коф – коэффициент доплат до основного фонда (0,15) к - количество операций по вариантам. Тарифные ставки принимаются в зависимости от условий работы и принятой формы оплаты труда (работа с нормальными условиями труда, оплачиваемая сдельно или повременно). Разряды работ устанавливаются по действующей тарифно-квалификационной сетке. По базовому варианту: - на станок Ц-6 - оператор IV разряда (Sо=14,5 руб.); - на станок ЦДК-4– оператор V разряда (Sо=14,5 руб.). -помощник III разряда (Sп = 13,1руб.) По предлагаемому варианту: - на станок ЦДК5-3 – оператор V разряда (Sо=17,0 руб.); - помощник оператора IV разряда (Sп=13,1 руб.) Коэффициент перевыполнения норм устанавливается в процентном отношении к норме выработки (часовому выпуску продукции), коэффициент доплат до основного фонда – в процентном отношении к заработной плате, определенной по тарифным ставкам. Доплаты до основного фонда складываются из премий по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда, доплат за работу в ночное время, надбавки не освобожденным бригадирам за руководство работой бригад, оплаты рабочим за обучение учеников на производстве и пр. В соответствии с перечисленными выше формулами имеем: Збаз=[(14,5+(14,5+13,1)*2)/1,2]*(1+0,15)(1+0,05)=70,1руб. Зпр=[(14,5+17,0+13,1)/1,5]*(1+0,15)(1+0,05)=35,9руб. Дополнительная заработная плата (Д). В дополнительную заработную плату включают все доплаты за не проработанное время, а именно: оплату отпусков, оплату перерывов в работе кормящих матерей, доплату подросткам за сокращенный рабочий день, оплату надбавок за выслугу лет и др. Дополнительная заработная плата устанавливается в процентном отношении к основной заработной плате и рассчитывается по формуле: Д=Кд*З, где Кд – коэффициент доплат за непроработанное время (Кд=15 % от основной заработной платы). Тогда имеем: Дбаз=Кд*Збаз=0,15*70,1= 10,5 руб.; Дпр=Кд*Зпр=0,15*35,9=5,4 руб. Отчисления на социальные нужды (О) складываются из взносов предприятия: а) в пенсионный фонд РФ в размере 28 %; б) в фонд социального страхования в размере 4,0 %% в) в фонд медицинского страхования в размере 3,6 %; всего в размере 35,6 % к полной заработной плате работающих. Она определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы, а также выплат их фонда материального поощрения по следующей формуле: О=Ко*(З+Д+М), где Ко – коэффициент отчислений на социальные нужды, определяемый по сумме установленных законодательными органами процентов (Ко=0,356); М – сумма выплат из фонда материального поощрения, принимаемая к основной заработной плате в соответствии с положением о премировании (М=20 % от основной заработной платы). Имеем: Обаз=Ко*(Збаз+Дбаз+М)=0,356*(70,1+10,5+0,2*70,1)=33,7 руб; Опр.=Ко*(Зпр+Дпр+М)=0,356*(35,9+5,4+0,2*35,91)=17,3 руб.
Амортизация оборудования (А), приходящаяся на одно изделие, комплект или операцию, определяется по формуле: Где Ц – цена единицы оборудования в руб.; а - норма амортизационных отчислений соответствующего оборудования в процентах; Qг – годовой выпуск продукции в натуральном выражении; К – коэффициент, учитывающий затраты на доставку, монтаж и освоение данного оборудования; n - количество видов оборудования. Норма амортизационных отчислений для каждого вида оборудования принимается в соответствии с утвержденными «Нормами амортизационных отчислений на основные фонды» (для базового варианта Абаз=8,3, для предлагаемого варианта апр =8,3). Тогда получим: Абаз=(156*8,3)/(100*4841)=2,7 руб. Апр=(205+53)*8,3)/(100*5956=3,6 руб. Определение затрат на ремонт оборудования (Р). Расчет затрат на
ремонт оборудования проводится в соответствии со следующей формулой: где Кр – коэффициент отчислений в ремонтный фонд, равный 0,05; Цб – балансовая стоимость оборудования до и после внедрения, руб.; Qг – годовой выпуск продукции, шт. Имеем: Рбаз=(0,05*156)/4841=1,61 руб. Рпр=(0,05*258)/5956=2,17 руб.
Затраты на внутрицеховой транспорт (Т). Эти расходы определяются, исходя из следующего выражения: где Квт – коэффициент затрат на внутрицеховой транспорт, равный 0,006. Имеем: Тбаз=(0,006*156)/4841=0,2 руб. Тпр=(0,006*258)/5956=0,26 руб. Общие затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (И). Данные расходы рассчитываются по формуле:
где Ки – коэффициент затрат на режущий инструмент и приспособления, равный 0,002. Имеем: Ибаз=(0,002*156)/4841=0,06 руб. Ипр=(0,002*258)/5956=0,09 руб. Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (П) включают в себя затраты на вспомогательные материалы (смазочные, промывочные, обтирочные и др.), необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, шорников, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих) с отчислениями на социальное страхование и другие расходы, не перечисленные в предыдущих статьях. Величина прочих расходов определена в процентном отношении от всех затрат, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, а именно равна: П=(А+Р+Т+И)*Кпр, где Кпр – коэффициент прочих расходов (Кпр=0,5). Пбаз=(Абаз+Рбаз+Тбаз+Ибаз)*Кпр=(2,7+1,61+0,2+0,06)*0,5=2,29 руб.; Ппр=(Апр+Рпр+Тпр+Ипр)*Кпр=(3,6+2,17+0,26+0,09)*0,5= 3,06 руб. В цеховые расходы (Цр) включаются затраты на содержание аппарата управления цехом, на содержание прочего цехового персонала. Амортизация. Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на использования, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство, расходы по охране труда и прочие затраты, не предусмотренные предыдущими статьями. В соответствии с действующей инструкцией по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции деревообработки цеховые расходы при различных уровнях механизации распределяются между видами продукции пропорционально сумме двух статей: основная заработная плата производственных рабочих и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Исходя из этого цеховые расходы по базовому варианту могут находиться процентом от суммы этих статей: Цр = (3 + А + Р + Т + И + П) * Кц; где Кц – коэффициент цеховых расходов (Кц = 1,3) Црбаз = (Збаз + Абаз + Рбаз + Тбаз + Ибаз + Пбаз) * Кц = (70,1+2,7+1,61+0,2+0,06+2,29) * 1,3 = 100,1 руб.; Црпр = (3пр + Апр + Рпр + Тпр + Ипр + Ппр) * Кц = (35,9+3,6+2,17+0,26+0,09+3,06) * 1,3 = 58,6 руб. Рассчитывая цеховые расходы по предлагаемому варианту, необходимо учесть следующее обстоятельство. Цеховые расходы содержат значительную долю условно-постоянных расходов (70- 80%). К условно-постоянным расходам относятся такие затраты, абсолютная сумма которых почти не изменяется с изменением объема производства продукции, соответственно изменяясь при этом на единицу продукции. Например, заработная плата цехового персонала, амортизация, затраты на содержание и ремонт зданий, освещение, отопление и др. Это должно учитываться при формировании себестоимости продукции и по базовому варианту. При определении экономической эффективности капитальных вложений могут быть два случая. Первый случай – когда предлагаемый новый вариант и базовый имеют одинаковые объемы производства, т.е. Q1 = Q2 В этом случае сумма цеховых расходов на единицу продукции по рассматриваемым вариантам совпадает, если предлагаемые капитальные вложения непосредственно не затрагивают отдельных статей этих расходов. Второй случай – новый вариант имеет больший объем производства, чем базовый, а именно: Q2 > Q1 Причем этот больший объем производства является прямым результатом реализации предлагаемых капитальных вложений, т.е. он не может быть достигнут на основе применяемой техники базового варианта. В этом случае цеховые расходы предлагаемого варианта, приходящиеся на единицу продукции, будут меньше цеховых расходов базового варианта на величину экономии, образующейся за счет условно-постоянной части расходов. Величину цеховых расходов на единицу продукции по предлагаемому варианту (Цр2) можно определить по формуле:
где Цр1 – цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции по базовому варианту; Уп – доля условно-постоянной части расходов в общей сумме цеховых расходов, %; Q1 и Q2 – годовые объемы производства по сравниваемым вариантам. Имеем: Цр2=100,1-[(70*100,1/100)*(5956-4841)/5956]=87,0 руб. Расчетом цеховых расходов завершается определение изменений цеховой себестоимости. Полученные в результате всех проведенных расчетов данные сводятся в табл. 22. Определение затрат на годовой выпуск по статьям расходов проводится путем умножения всего объема продукции на стоимость соответствующих расходов единицы продукции. Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения:
Где S1 и S2 – эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и предлагаемому вариантам Ps=(115,4-80,3)/115,4*100=30,4% Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по формуле: Гэ = (S1 - S2) * Q2 = (223,6-142,4) * 5956 = 483,6 тыс.руб. Где Q2 – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения автоматизации. Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости
Таблица 22
5.5. Расчет показателей, характеризующих экономический эффект от предлагаемых мероприятий 1. Расчет изменения себестоимости и объемов выпуска товарной продукции на участке внедрения. После внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном измерении увеличится с 4841 м3 до 5956 м3 то есть на 1115 м 3 черновых заготовок. За счет снижения эксплуатационных расходов цеховая себестоимость выпуска продукции снизится на 483,6 тыс. руб. В то же время она возрастает за счет увеличения объемов изготовления продукции на сумму (3400*1115) = 3791 тыс. руб. Таким образом, произойдет повышение цеховой себестоимости на сумму: ∆ С = (3791-484) = 3307 тыс. руб. За счет внедрения мероприятия при затратах 0,931 руб. на 1 рубль товарной продукции, ее увеличение составит: ∆ ТП = 3791/0,931= 4072 тыс. руб. Товарная продукция по предприятию в целом определяется по формуле: ТПп = ТПб + ∆ ТП ТПп = 148632+4072=152704 тыс. руб. Себестоимость продукции составит: Сп = Сб + ∆ С Сп = 138431+3307 = 141738 тыс. руб. Прибыль равна: Пп = ТПп – Сп Пп = 152704-141738==10966 тыс. руб. Рентабельность продукции определяется по формуле: Рп = (Пп : Сп)*100; Рп = (10966/141738)*100=7,74% Срок окупаемости капитальных вложений: Т = Кнов : (Пп – Пб) Т = 232/(1066-10201)=0,3года Коэффициент экономической эффективности: Е = 1 : Т = 3,3 Экономический эффект от внедрения мероприятия: Э = ТПп – 3 Э = 142704-141773=10931 тыс. руб. Затраты определяются по формуле: З = Сп + Ен * Кнов Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности, Ен = 0, 15 З = 141738+0,15*232=141773 тыс. руб. 2. Акционерное общество до его организации специализировалось на выпуске полуфабрикатов для мебельных предприятий страны. Хотя, главной задачей в настоящее время и остается изготовление полуфабрикатов, но в связи с уменьшением объемов их производства предприятие освоило выпуск качественной офисной и бытовой мебели, которую поставляет в торговую сеть г. Москвы и Московской области. Для показа потребителям изделий мебели на предприятии имеется ассортиментный кабинет, который занимает освободившиеся площади после перехода на новые условия работы. Предлагается на базе этого ассортиментного кабинета организовать розничную торговлю товарами народного потребления и , в первую очередь, изделиями собственного производства. Объем продаж в течении года может составить 5% от общего выпуска продукции, поскольку предлагаются льготные условия продажи товаров населению. Известно, что торговая надбавка в г. Москве составляет 25- 30% к цене продукции предприятия. Во вновь создаваемом на территории акционерного общества магазине эту надбавку можно установить в размере 15%,в которую можно включить стоимость доставки проданных товаров покупателю. В этих условиях объем проданных товаров будет равен : ТПр= 148632*0,05= 7432 тыс.руб. Доходы магазина от розничной продажи предприятия составит: ТПм= 7432*0,15= 1115 тыс.руб. Остальные затраты связанные с содержанием помещения, в настоящее время относятся на себестоимость выпускаемой продукции. Если отнести эти затраты непосредственно на расходы магазина, то себестоимость продукции снизится на эту величину и, следовательно прибыль от производства продукции возрастет. Часть прибыли будет получена магазином и от продажи товаров предприятия. В целом общая прибыль в результате внедрения этого мероприятия может составить сумму: П= (1115-513) = 602 тыс.руб. Прямые расходы магазина определены в таблице 23. Таблица 23
3. С учетом предлагаемых мероприятий проведен расчет потока реальных денег (табл.24). и определено влияние мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества (табл.25). Поток реальных денег Таблица 24
Влияние предлагаемого мероприятия на экономические показатели работы акционерного общества
Таблица 25
6.ОХРАНА ТРУДА 6.1. Условия труда Охрана труда – это система технических, санитарно-гигиенических и правовых мероприятий, непосредственно направленных на обеспечение безопасных для жизни человека условий труда. Ответственность за состояние охраны труда возложена на главного инженера. На предприятии обеспечивается соблюдение законов, норм, правил и инструкций по охране труда. В отделе охраны труда работают инженеры по техники безопасности и пожарной безопасности, кроме того, на предприятии имеется санитарная лаборатория, которая осуществляет постоянный контроль за соблюдением санитарно-гигиенических норм. На предприятии действует административно-общественный контроль охраны труда. В каждом цехе на каждом участке производства имеются журналы контроля, в которых постоянно ведутся записи и отметки о выполнении работ по созданию безопасных условий труда. Условия труда определяются технологией производства, его организацией и трудовым процессом с одной стороны, и окружающей рабочего санитарно- гигиенической обстановкой, с другой. К санитарно-гигиеническим условиям труда относятся метеорологические условия и факторы, степень загрязнения воздуха парами, пылью, газами, а также шумы и вибрации. В 2002 году был принят коллективный договор, где в разделе «Условия и охрана труда» администрация обязуется: 1. Выполнять 33 мероприятия по улучшению условий труда, предусмотренных соглашением к договору на сумму 508тыс. руб. 2. Обеспечить строгое соблюдение должностными лицами законодательства об охране труда. 3. Организовать контроль за соблюдением воздуха рабочей зоны в соответствии с требованиями ГОСТа 121005 – 88. 4. Содержать промышленные и вспомогательные здания и сооружения, территорию и агрегаты в соответствии с требованиями «Правил охраны труда» и санитарных норм СН и ПП – 92.76 и обеспечить культуру производства. 5. Обеспечить организацию и проведение обучения, стажировку рабочих и специалистов, с последующей проверкой знаний правил инструкций по охране труда. 6. Обеспечить безопасные условия ведения работ на всех фазах производства, не допускать к эксплуатации машины, механизмы и оборудование, не соответствующие требованиям охраны труда, обеспечить строгое соблюдение должностными лицами технологической дисциплины и графиков планово- предупредительных ремонтов. 7. Ежемесячно возмещать рабочим затраты на приобретение молока, из расчета 0,5 литра на рабочую смену, в дни фактической занятости на работах, связанных с применением химических веществ, при работе с которыми рекомендуется применение молока или других равноценных продуктов, согласно утвержденному списку профессий и работ. 8. Систематически обновлять и пополнять учебные пособия, средства агитации и пропаганды для кабинета охраны труда. 9. Своевременно выдавать работникам спецодежду, спецобувь и защитные приспособления надлежащего качества, количества и размеров в соответствии с нормами. 10. Контролировать исправность и обязательное ношение спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты. 11. Иметь во всех подразделениях и цехах аптечки с необходимым количеством медикаментов и перевязочных средств по установленной норме на одного работающего. 12. Соблюдать трудовое обязательство в части условий труда женщин и подростков. 13. Обеспечить при поступлении на работу проведение предварительных, а так же, периодических медицинских осмотров трудящихся в соответствии с приказом Минздрава РФ № 55. 14. Своевременно обеспечивать рабочих газированной водой. 15. Производить возмещение труда в соответствии с «Правилами возмещения работодателями вреда, причиненному работнику увечьем, профессиональным заболеванием, иными повреждениям здоровья, связанными с исполнением трудовых обязанностей», утвержденными постановлением Верховного Совета РФ от 24.12.92 года № 4214 – 1. 16. Администрация ежеквартально проводит анализ заболеваемости, медицинского обслуживания, производственного травматизма и условий труда. 6.2.Анализ состояния охраны труда Исходные данные для расчета потерь, связанных с травматизмом и заболеваниями на предприятии за период 2000-2002г.г. приведены в таблице 26. Таблица 26
Данные взяты в бухгалтерии, отделе охраны труда, у инженеров по техники безопасности, в планово-экономическом отделе. 6.3. Определение показателей травматизма Для того чтобы произвести расчет потерь, связанных с травматизмом, воспользуемся следующими документами: ведомости о зарплате, больничные листы, отчеты о несчастных случаях. Данные для расчета сводятся в таблицу 27 Показатели травматизма Таблица 27
На основе данных, представленных в таблице, рассчитаем следующие показатели: 1) показатель частоты травматизма: Пч = Nт/Жр*1000 Пч1 = 4/422*1000 = 9,5 Пч2 = 3/450*1000 = 6,7 Пч3 = 2/581*1000 = 3,4 2) показатель тяжести травматизма: Пт = Дт/Nт дн Пт1= 201/4=50,2 дн Пт2 = 192,0/3=64,0 дн Пт3 = 78/2,0=39,0 дн 3) показатель нетрудоспособности травматизма: Пн = Дт/Жр*1000 дн на 1000чел Пн1 = 201 : 422*1000 = 476 Пн2 = 192 : 450*1000 = 427 Пн3 = 78 : 581*1000 = 134 4) показатель экономической тяжести травматизма: Пэт = Дт (В + Бт)/ Nт, руб Пэт1 = 201(548+62,8)/4 = 30703руб. Пэт2 = 192(655+95,2)/3 = 48000 руб. Пэт3 = 78(983+132,4)/2 = 43485 руб. 6.4. Определение экономических потерь, связанных с травматизмом Размеры ущерба от травматизма определяются по формуле: Му.т. = Дт (В + Бт) руб, где Му.т. – материальный ущерб, который наносится в связи с тем, что работники, получившие травму, не участвуют в производстве материальных ценностей, руб. Дт – общее число рабочих дней, потерянных всеми травмированными; В – средняя долевая выработка на одного работающего; Бт – средний размер выплат по больничным листам, пострадавшим от травм. Му.т.1 = 201 (548+62,8) = 122812 руб. Му.т.2 = 192 (655+95,2) = 144000 руб. Му.т.3 =78 (983+132,4) = 86970 руб. 6.5. Мероприятия по предупреждению травматизма В целях обеспечения наиболее безопасных условий труда, снижения числа случаев травматизма, а так же в целях предупреждения травматизма, было решено провести следующие мероприятия: - улучшить контроль за выполнением требований и инструкций по технике безопасности; - улучшить организацию рабочих мест, укомплектовать их технологической отметкой; - уделить особое внимание и провести курсовое обучение по охране труда и техники безопасности с рабочими; - провести проверку знаний техники безопасности персонала, обслуживающего электроустановки, грузоподъемные машины; - устранить в оборудовании конструктивные недостатки, последствия которых могут привести к травмам; - выполнить работы по повышению надежности оградительной и предохранительной техники оборудования; - обеспечить обязательное испытание для грузоподъемных машин; - осуществить контроль за выполнением графиков планово- предупредительного ремонта оборудования электроустановок; - провести измерения сопротивления заземляющих устройств оборудования, изоляции электроустановок, аппаратов, электросети предприятия с оформлением документов в сроки и нормы согласно ТЭП и ПТБ; - немедленно сообщать о всех выявленных недостатках главному инженеру и принимать срочные меры по их устранению. 6.6. Противопожарная профилактика Противопожарная профилактика – это комплекс мероприятий, направленных на предупреждение пожаров и создание условий для их успешного тушения. Проблема предупреждения пожаров и борьба с ними находится в тесной связи с проблемами охраны труда. Профилактика и предупреждение пожаров ведется на научной основе и служит составной частью технологических процессов производства, а также планировки и застройки территории предприятия. На предприятии разработаны инструкции по мерам пожарной безопасности, в которых указаны для отдельных участков производства мероприятия по противопожарному режиму, предельные показания контрольно-измерительных приборов, порядок и нормы хранения взрыво- и пожароопасных веществ. По каждой инструкции назначено ответственное лицо их числа инженерно-технических работников. Для тушения пожаров на предприятии существует пожарная охрана, все производственные цеха и помещения оборудованы пожарной сигнализацией. Основными первичными средствами пожаротушения являются: - огнетушители химические пенные ОХП-10; - огнетушители воздушнопенные ОВП-10; - огнетушители углекислотные ОУ-2, ОУ-5, ОУ-8, ОУ-20; - огнетушители порошковые ОПС-6, ОПС-10; - ящики с песком; - пожарные щиты с инвентарем; - пожарные водопроводы. На предприятии создана пожарно-техническая комиссия, назначены ответственные за безопасность, регулярно проводится инструктаж. В целях предупреждения пожаров и создания безопасных условий труда на предприятии проводятся следующие мероприятия: - устанавливаются достаточные разрывы между зданиями, сооружениями, складами, запрещается хранение горючих материалов в разрывах между зданиями; - обеспечиваются условия для организации эвакуации из помещений в случае возникновения пожара; - внедряются в производство системы автоматического контроля и сигнализации за возникновением опасных факторов. 6.7. Экологическая безопасность Комиссией по землепользованию, благоустройству и экологии Администрацией области рассмотрен экологический паспорт АО и другие документы. В результате анализа рассмотренных документов комиссия пришла к выводу, что: - содержание экологического паспорта соответствует требованиям; - предприятием ведется работа по сокращению сбросов в водоемы и выбросов в атмосферу загрязняющих веществ. Материалы проверок и экологического паспорта хранятся в Администрации Московской области и Госкомитете РФ по охране природы. Мероприятия по улучшению экологической обстановки: 1. Выполнить в 2003 году мероприятия по улучшению экологической обстановки на общую сумму 623тысячи рублей, согласно утвержденному плану. 2. Обеспечить: - строгое соблюдение законодательства по охране окружающей среды; - текущий контроль за состоянием производственной среды в соответствии с требованиями ГОСТа 12.1005-88; - постоянный контроль за работой установок по очистке вредных выбросов в соответствии с «Правилами эксплуатации установок по очистке газа»; - контроль за рациональным использованием воды и качеством питьевых и сточных вод; - контроль за внедрением новых технологических процессов, направленных на обеспечение нормальных условий окружающей среды. 3. Создание и внедрение малоотходных и безотходных технологических процессов, применение новых, менее токсичных материалов взамен традиционных. 4. Изучать качество сырья и материалов с целью уменьшения или полной ликвидации вредного влияния на окружающую среду. 5. Выполнить проектирование производств с учетом требований охраны окружающей среды. 6. При наличии сверхнормативных оплат за загрязнение окружающей среды привлекать к материальной ответственности. Заключение Анализ производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности акционерного общества показал, что в целом рентабельность производства составила в 2002 году 7,37%, а прибыль 10201 тыс. руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, после уплаты налогов и иных платежей итого меньше, что недостаточно для дальнейшего развития предприятия. Основным резервом повышения прибыли является снижение всех видов затрат на производство и реализацию продукции. В дипломном проекте предлагается замена имеющегося оборудования на более производительное, а также организация розничной торговли на свободных площадях самого предприятия. Внедрение многопильного круглопильного станка ЦДК5-3 и открытие магазина позволят улучшить технико-экономические показатели работы предприятия. Расчеты показали, что они могут измениться следующим образом: - товарная продукция возрастет на 5187 тыс. руб.; - прибыль увеличится на 1367 тыс. руб.; - численность работающих возрастет на 3 чел.; - затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшатся на 0,6 коп.; - рентабельность продукции повысится на 0,76% - выработка на 1 работающего увеличится на 7,5 тыс.руб. Список используемой литературы 1. Н.И. Новицкий «Организация производства на предприятиях» - М, 1998- 285с. 2. Бизнес – планирование. Учебник/Под.ред. В.М. Попова –М, 2001- 625с. 3. Справочник директора предприятия/ Под. ред. М.Г. Ланусты – М, 1996 –704 с. 4. Г.Е. Давыдов, Н.И. Попов, Е.И. Химич «Методы определения экономической эффективности хозяйственных мероприятий в дипломном и курсовом проектировании» (Учебное пособие изд. 2-е). – М; МГУЛ, 1996 – 137 с. 5. Щербаков А.С., Никитин Л.И., Бабков Н.Г. «Охрана труда в М: МГУЛ. 1990 – лесной и деревообрабатывающей промышленности». – 287 с. 7. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. – Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 1999-498с. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© 2007 |
|