 |
РУБРИКИ |
Диплом: Антикризисное управление рисками на промышленном предприятии |
РЕКЛАМА |
||
|
Диплом: Антикризисное управление рисками на промышленном предприятииосновных средств (минус 17151000 рублей), возросла величина незавершенного производства (1513000 рублей). Всё это не могло положительно сказаться на работе предприятия. К концу года предприятие получило убыток в размере 28641000 рублей, но виден некоторый рост суммы активов, в размере 4388000 рублей. Предприятие находится в тяжелом финансовом положении, и незначительный рост активов, в данном случае, не может служить основанием для вывода о благополучном состоянии ОАО “Тяжэкс”. Далее проанализируем такой результативный критерий, как объем продаж. Для этого представим данные о финансовых результатах предприятия в таблице 4. Таблица 4 – Финансовые результаты В рублях
Как видно из таблицы объем продаж значительно возрос, по сравнению с предыдущим годом. Однако, в ходе реализации, выдерживалось недопустимое соотношение между денежными расчетами и взаимозачету. В условиях 2000 года реализация продукции проводилась в основном по взаимозачету - 84%, бартер – 8,3%, денежные средства – 7,7%. Такое соотношение абсолютно неприемлемо. Структура реализованной продукции должна выдерживаться, минимум, в следующих соотношениях: 60% - поступление денежных средств, 40% - взаимозачеты. Показатель ликвидности характеризует текущее состояние предприятия, обобщающий показатель платежеспособности – наличия средств на расчетных средствах, в банке, в кассе. Он отражает достаточность текущих активов для погашения своих краткосрочных обязательств и осуществления непредвиденных расходов. Таблица 5 – Показатель ликвидности
В течение 2000 года коэффициент текущей ликвидности уменьшился с 0,588 до 0,524 на 10,9%. Низкое значение этого коэффициента вызвано увеличением кредиторской задолженности на 18177000 рублей и задолженности перед бюджетом на 11841000 рублей, по сравнению с 1999 годом. В условиях возникновения неплатежей, применения взаимозачетов при расчетах за поставленную продукцию на данном этапе невозможно значительно повысить этот коэффициент. Трактовка экономической литературы представленных в таблице 5 значений такова: предприятие находится на грани банкротства. Этап второй – изучение разностных критериев, которые представляют из себя основные показатели деятельности фирмы, такие, как: прибыль и чистый оборотный капитал. Чем выше чистый оборотный капитал, тем меньше рискует предприниматель. Прибыль же является основным критерием деятельности предпринимательской фирмы, чем больше предприниматель рискует, тем больше должен быть размер ожидаемой прибыли от сделки. Предприятие в 2000 году не получило прибыли, а получило убыток в размере 28641000 рублей. Этот показатель уменьшился в два раза, по сравнению с предыдущим годом (28641000 рублей убытка в 2000 году против 57060000 рублей убытка в 1999 году). Чистый оборотный капитал (ЧОК) определяется как разность между текущими активами фирмы и текущими обязательствами: ЧОКн.г. = 119592000-199527000 = -79935000 рублей. ЧОКк.г. = 110498000-210752000 = -100254000 рублей. Как показывают расчёты, текущие потребности предприятия в течение всего года абсолютно не могут быть обеспечены собственными средствами, без привлечения кредитов из вне. И эта негативная тенденция возрастает к концу года. Этап третий. Наряду с вышеназванными критериями особый интерес представляет изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Анализ таких коэффициентов позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия, которая в свою очередь является показателем уровня предпринимательского риска. Назовём эти коэффициенты и приведем формулы их расчета /2/. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) – показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Определяется как отношение текущих активов к текущим обязательствам. Ктл = ТА / ТО , (1) где ТА – текущие активы; ТО – текущие обязательства. Коэффициент срочной ликвидности (Ксл) – определяет способность фирмы выполнять свои текущие обязательства за счет быстроликвидных активов. Ксл = (ТА – ТЗ) / ТО, (2) где ТЗ – товарные запасы фирмы. Коэффициент платежеспособности (Кп) – показывает, какая часть деятельности фирмы финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Кп = (СК / ОО) * 100%, (3) где ОО – общие обязательства фирмы; СК – собственный капитал фирмы. Коэффициент задолженности (Кз) – важнейший показатель финансовой независимости предприятия. Кз = ЗК / СК, (4) где ЗК – заемные средства предприятия. Коэффициент маневренности (Км) – показывает долю собственного капитала фирмы, который находится в такой форме, что позволяет свободно им маневрировать. Км = (ТА / СК) * 100%. (5) Коэффициент финансовой независимости (Кфн) – показывает, на сколько сумма оборотных средств фирмы перекрывает все задолженности. Кфн = (ТА / ЗК) * 100%. (6) Перечислили основные коэффициенты, анализируя которые можно оценить финансовую устойчивость предприятия. Осуществим, для удобства расчетов, несложную перегруппировку бухгалтерского баланса ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна и представим ее результаты в таблице 6. Таблица 6 – Исходные данные для анализа финансового положения ОАО “Тяжэкс” (перегруппировка бухгалтерского баланса) В рублях
На основании данной таблицы рассчитаем специальные коэффициенты: коэффициент текущей ликвидности, срочной ликвидности, коэффициент платёжеспособности, задолженности, манёвренности, коэффициент автономии и коэффициент финансовой независимости. Формулы расчёта этих коэффициентов были приведены выше. Сведём результаты расчётов в табличную форму. Таблица 7 – Относительные критерии деятельности предприятия
Анализируя рассчитанные коэффициенты можно сделать следующие выводы. Значения коэффициента текущей ликвидности позволяют говорить о низком уровне ликвидности предприятия, так как его величина за рассматриваемый период ниже достаточного уровня. Возникает довольно высокий уровень предпринимательского риска, так как текущие обязательства превышают текущие активы. Судя по значениям коэффициента срочной ликвидности, предприятие практически не способно выполнять свои текущие обязательства за счёт быстро ликвидных активов. Довольно высокий уровень коэффициента платёжеспособности говорит о том, что большая часть имущества была сформирована за счёт собственных средств. Коэффициент маневренности на начало и на конец года ниже рекомендуемого уровня. Исходя из этого видно, что у предприятия отсутствует собственный капитал, которым можно свободно маневрировать в целях увеличения закупок сырья и другое. Предприятие способно оказаться в положении банкрота в случае технического перевооружения и испытывать трудности со сбытом продукции. Высокий коэффициент автономии показывает большую долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества фирмы. Это же подтверждают данные пассива баланса. Коэффициент автономии выше 50% говорит о том, что предприятие могло бы, реализовав половину имущества, погасить долговые обязательства. Значение коэффициента финансовой независимости меньшее 100%, указывает на недостаток оборотных средств у предприятия в течение года, то есть, оборотные средства не покрывают все задолженности. На основании рассмотренных коэффициентов можно сделать вывод о том, что финансовое положение АООТ “Тяжэкс”, в течение 2000 года, следует охарактеризовать как крайне неустойчивое. Предприятие находится в кризисе, который осложняется многими видами предпринимательских рисков: риском банкротства, финансовым, сбытовым риском, производственным и кредитным рисками. 2.3 Оценка риска на основе анализа целесообразности затрат. Оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева Вышеприведенный анализ показал реальное положение дел на заводе, характеризующееся кризисом основных сфер деятельности: производственной, сбытовой, финансовой. Из этого всего видна необходимость реформирования этих сфер, с целью обеспечения нормальной их работы. Для этого необходимо осуществлять определенные затраты, вкладывать средства. В современных условиях, характеризующихся риском и неопределенностью, могут возникнуть ситуации, которые приведут к перерасходу средств или вскроется их недостаток. Поэтому, приступая к такой работе, необходимо предварительно проводить специальный анализ, позволяющий дать ответ относительно целесообразности вложения средств. Анализ целесообразности затрат связан с установлением потенциальных областей, вызванных изменением параметров факторов под влиянием вновь возникающих ситуаций. Здесь необходимо раскрыть суть понятия областей риска. Областью риска называется зона общих потерь рынка, в границах которой потери не превышают предельного значения установленного уровня риска. Выделяют пять основных областей риска деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики: безрисковая область, область минимального риска, область повышенного риска, область критического риска и область недопустимого риска. Отобразим на рисунке 2 основные области риска и рассмотрим краткую характеристику важнейших, с точки зрения данной работы, из областей. ПОТЕРИ ВЫИГРЫШ
Г1 В1 Б1 А1 О А Б В Г
Рисунок 2 – Основные области деятельности предприятий в рыночной экономике Область критического риска. В границах этой области возможны потери, величина которых превышает размеры расчетной прибыли, но не превышает общей величины валовой прибыли. Коэффициент риска Н4 = НБ1-В1 в четвертой области находится в пределах 50-75%. Такой риск нежелателен, поскольку фирма подвергается опасности потерять всю свою выручку от данной операции. Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, близкие к размеру собственных средств, то есть наступление полного банкротства предприятия. Коэффициент риска Н5 = НВ1-Г1 в пятой области находится в пределах 75-100%. Анализ целесообразности затрат предполагает построение кривой риска и финансового состояния, для чего определяют три показателя финансового состояния производственной системы. Такими показателями являются: - излишек (+) или недостаток (-) собственных средств ±Ес; - излишек (+) или недостаток (-) собственных, среднесрочных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат ± Ет; - излишек (+) или недостаток (-) основных источников для формирования запасов и затрат ±Ен. Тогда балансовая модель устойчивости финансового состояния предприятия имеет следующий вид: F + Z + Ra = Ис + Кт + Кt + Rp, (7) где F – основные средства и вложения; Z – запасы и затраты; Ra – денежные средства, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и прочие активы; Ис – источник собственных средств; Кт – среднесрочные, долгосрочные кредиты и заемные средства; Кt – краткосрочные (до 1 года) кредиты, ссуды, не погашенные в срок; Rp – кредиторская задолженность и заемные средства. Наличие собственных оборотных средств равняется разнице источников собственных средств Ис и основных средств и вложений F: Ес = Ис – F. (8) Приведем формулы расчета трех вышеназванных показателей финансового состояния производственной системы. ±Ес = Ис – F, (9) ± Ет = (Ес + Кт) – Z, (10) ± Ен = (Ес + Кт + Кt) – Z. (11) При идентификации области финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель Ś = { S(±Ес), S(± Ет), S(± Ен)}. (12) Зададим ряд ограничений. Неустойчивое финансовое состояние предприятия задается условиями: ± Ет >= 0; Ś = (0, 1, 1). (13) ± Ен >= 0; Критическое финансовое состояние задается условиями: ± Ет < 0; Ś = (0, 0, 1). (14) ± Ен >= 0; Кризисное финансовое состояние задается условиями: ± Ет < 0; Ś = (0, 0, 0). (15) ± Ен < 0; Для построения кривой риска и финансового состояния вычислим, используя формулы 9, 10 и 11, показатели финансового состояния предприятия ОАО “Тяжэкс” на конец 2000 года. Балансовая модель имеет вид: 461 970 + 70 120 + 183 562 = 504 900 + 0 + 3 344 + 207 408 ± Ес = 42 930 – 70 120 = - 27 190 тысяч рублей. ± Ет = (42 931 + 0) – 70 120 = - 27 190 тысяч рублей. ± Ен = ( 42 930 + 0 + 3 344) – 70 120 = - 23 846 тысяч рублей. Таким образом, имеем: - 27 190 < 0 Ś = (0, 0, 0). - 23 846 < 0 Построим кривую риска и финансового состояния производственной системы, которая поясняет экономический смысл классификации финансовых ситуаций в зависимости от основных областей риска. Рисунок 3 – Кривкая риска и финансового состояния производственной системы Проведенный анализ целесообразности затрат показал крайний недостаток, на конец года, всех трех важнейших показателей финансового состояния производственной системы предприятия (Ес = минус 27 190 тысяч рублей, Ет = минус 27 190 тысяч рублей и Ен = минус 23 846 тысяч рублей). Эти же показатели определяют потенциальные области риска. Значения рассчитанных показателей, и принимая во внимание ограничение 15, говорят об абсолютном кризисе финансового состояния завода. Такое положение дел является крайне непривлекательным для потенциального инвестора. Ни один инвестор, ознакомившись с результатами анализа целесообразности затрат, не будет вкладывать средства. На рисунке 3 отображены кривые риска и финансового состояния производственной системы в зависимости от возможных потерь и степени устойчивости финансов. Из рисунка видно, что абсолютные показатели финансовой устойчивости, которые включают в себя состояние запасов и затрат, равны возможным потерям в области риска. Чем больше кризисных областей финансового состояния, тем больше возможных потерь в области риска. Оценка риска с помощью леммы Маркова и неравенства Чебышева Для принятия правильных решений нужны реальные количественные характеристики надежности и риска, а не их имитация. Они обязательно должны иметь понятное содержание. Такими характеристиками могут быть только вероятности. При принятии решений могут быть использованы как объективная, так и субъективная вероятности. Первую можно рассчитать на основе показателей бухгалтерской и статистической отчетности. Из множества различных показателей, для данной цели, лучше всего подходит коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), который предназначен для характеристики платежеспособности предприятия. КТЛ представляет собою отношение ликвидных активов партнера к его долгам. ОАО “Тяжэкс” имени Коминтерна на протяжении последних лет является должником перед банками, которые предоставляют заводу, в основном, краткосрочные кредиты. Среднее значение КТЛ равняется величине 0,569 (Таблица 5). Рассчитаем, с помощью леммы Маркова, вероятность погашения долга должником. Лемма Маркова гласит: если случайная величина Х не принимает отрицательных значений, то для любого положительного числа α справедливо следующее неравенство: Р (Х > α) ≤ М (х) / α, (16) где М (х) – математическое ожидание, то есть среднее значение случайной величины; Х – любая случайная величина. Лемма Маркова показывает следующую вероятность погашения долга предприятием в 2000 году: Р (Х > 2) < 0,569 / 2 = 0,284, то есть менее 28,4%. Неравенство Чебышева имеет вид: Р(|х - х| > ε) ≤ σ²/ε². (17) Оно позволяет находить верхнюю границу вероятности того, что случайная величина Х отклонится в обе стороны от своего среднего значения на величину больше ε. Эта вероятность равна или меньше (как максимум равна, не больше), чем σ²/ε², где σ² - дисперсия, исчисляемая по формуле: σ² = Σ (х – х)² / n. (18) Если нас интересует вероятность отклонения только в одну сторону, например, в большую, то вышеприведенное неравенство Чебышева надо было бы записать так: Р ((х – х) > ε) ≤ σ² / (ε²*2). (19) Неравенство Чебышева дает значение вероятности отличное от значения, полученного решая лемму Маркова. Это объясняется тем, что неравенство Чебышева кроме среднего уровня КТЛ учитывает и еще его колеблемость. σ² = [ (0,588-0,569)² + (0,599-0,569)² + (0,577- 0,569)² + + (0,558-0,569)² + (0,524-0,569)²] / 5 = 0,0007. Предприятие-должник сможет погасить свой долг перед банком, если восстановит свою платежеспособность, то есть повысит значение своего КТЛ до уровня 2. Для этого значение КТЛ должно будет отклониться в большую сторону от нынешнего своего значения как минимум на 1,431. Определим вероятность такого отклонения по неравенству Чебышева. Р (|х – 0,569| ≥ 1,431) < 0,0007 / 1,431² = 0,000341. Нам необходимо определить вероятность отклонения КТЛ только в одну – большую сторону, от нынешнего его положения. Эта вероятность составит 0,034% : 2 = 0,017%. Таким образом, вероятность невозврата долга банкам у ОАО “Тяжэкс” будет как минимум 100 – 0,017 = 99,983%. Лемма Маркова и неравенство Чебышева пригодны для употребления при любом количестве наблюдений и любом законе распределения вероятностей. Это является их большим достоинством. Платой за отсутствие жестких ограничений является некоторая неопределенность оценок уровня вероятности, причем при использовании леммы Маркова она значительно больше, чем при применении неравенства Чебышева. Неопределенность оценок существенно снижается, если можно допустить наличие закона нормального распределения. Как известно, условия существования этого закона довольно широки, что позволяет допускать его наличие в очень многих случаях. Подведем итог проведенной работы, а именно, всестороннего анализа важнейших областей деятельности предприятия в 2000 году. Финансовое состояние предприятия, за рассматриваемый период, можно охарактеризовать как кризисное: отсутствует прибыль, отсутствуют средства, которыми можно свободно маневрировать для закупки сырья, комплектующих, кредиторская задолженность выше дебиторской и другие крайне негативные моменты. Не лучше ситуация в производственной и сбытовой сферах. Происходит спад объемов производства и выпуска товарной продукции, крайне низко используются производственные мощности (на 26,5%), предприятие работало неритмично, используется оборудование, более половины, из которого отслужило свой срок, происходит падение спроса на продукцию и другое. Анализ целесообразности затрат показал крайний недостаток важнейших показателей финансового состояния производственной системы предприятия Он также выявил абсолютную кризисность финансового состояния завода и показал непривлекательность финансовой ситуации для потенциального инвестора, готового вкладывать средства. Проведенная оценка риска с помощью леммы Маркова, неравенства Чебышева, а также используя функцию распределения Стьюдента, еще раз подтвердила доказанную выше кризисность предприятия, важнейшим показателем которой является платежеспособность. Анализ показал крайне низкую вероятность восстановления платежеспособности ОАО “Тяжэкс”. Предприятие неплатежеспособно и у него практически отсутствуют легкомобилизуемые средства для погашения долгов. Дебиторская задолженность является безнадежной. Вследствие этого предприятие ничего не сможет взыскать со своих должников, либо получит от них долги слишком поздно. В постановлении Правительства РФ от 20 мая 1994 года №498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности предприятий” указывается, что гарантией полной платежеспособности является двукратное превышение ликвидных активов над краткосрочными обязательствами. Предприятия с КТЛ менее 2 относятся по этому постановлению к утратившим платежеспособность. Даже принимая во внимание возможность изменения нормативного значения КТЛ в меньшую сторону, все равно налицо неплатежеспособность ОАО “Тяжэкс”, у которого среднегодовое значение КТЛ равно 0,569. У предприятия ликвидных активов меньше, чем долгов. Из всего сказанного видно, что предприятие находится в тяжелом кризисе, который практически не дает возможности для нормальной производственной деятельности, сбыта, финансовых и коммерческих операций, обновления оборудования и техники, внедрения инноваций. Положение осложняется тем, что работа предприятия, уже находящегося в кризисе, осложняется воздействием фактора риска, а точнее – воздействию различных видов рисков (риском банкротства, финансовым, сбытовым риском, производственным и кредитным рисками), которыми необходимо управлять. Таким образом, в целях стабилизации положения и снижения кризисности, необходимо осуществлять управление рисками. Для реализации функции управления риском на предприятии необходимы значительные организационные усилия, затраты времени и других ресурсов. Наиболее целесообразно осуществлять эту функцию с помощью специальной подсистемы в системе управления предприятием. Этим специализированным подразделением должен являться отдел управления риском, который был бы логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия. 2.4 Математическое моделирование с помощью методов теории статистических игр Выбор рациональной стратегии при неопределённой рыночной конъюнктуре с помощью методов теории статистических игр. Постановка задачи. Задачей является определение и выбор наиболее рациональной стратегии при неопределённой рыночной конъюнктуре с помощью специального критерия выбора стратегии, отобранного из множества существующих критериев выбора оптимальной стратегии. Причём выбрать следует тот критерий, который наиболее точно подходит к сложившейся конкретной ситуации. Исходные данные. Предприятие ОАО «Тяжэкс» имени Коминтерна должно определить уровень выпуска продукции и предоставления услуг на некоторый период времени, так, чтобы удовлетворить потребности клиентов. Точная величина спроса на продукцию и услуги неизвестна, но ожидается, что в зависимости от соотношения сил на рынке товаров, действий конкурентов и погодных условий, спрос может принять одно из пяти возможных значений: 200, 300, 400, 500 или 600 изделий. Были проведены маркетинговые исследования, позволившие определить возможные вероятности возникновения этих ситуаций, которые соответственно составили 0,3; 0,3; 0,2; 0,1 и 0,1. Для каждого из возможных значений спроса существует наилучший уровень предложения, с точки зрения возможных затрат и прибыли, отклонение от этих уровней связано с риском и может привести к дополнительным затратам либо из- за превышения предложения над спросом, либо из-за неполного удовлетворения спроса. Представим данную ситуацию в виде матрицы игры, таблица 8, с помощью которой проанализируем стратегии производства при неопределённой рыночной конъюнктуре. Таблица 8 - Анализ стратегий производства при неопределённой рыночной конъюнктуре.
Критерии выбора стратегии. Существует несколько основных широко применимых критериев, используемых при выборе наилучшей стратегии. Это такие критерии как, критерий Байеса, Лапласа, Вальда, Сэвиджа, Гурвица и максимакса. Нельзя использовать, при выборе наилучшей стратегии, все критерии одновременно. Это объясняется тем, что каждый критерий применим и наиболее оптимально подходит к “своей” конкретной ситуации. Так, критерий Лапласа используется при наибольшей неопределённости обстановки, когда все n-состояний природы принимаются равновероятными. Критерий Вальда – это критерий крайнего пессимизма или наибольшей осторожности, а критерий максимакса, напротив, является критерием описывающим действия азартного игрока. Столь же неподходящими являются и остальные критерии. Таким образом, необходимо выбрать один критерий наиболее применимый к нашей ситуации, характеризуемой неопределённостью рыночной конъюнктуры. Таким критерием является критерий Байеса, который используется если в результате исследования были установлены вероятности всех состояний природы. Формула Байеса позволяет уточнить априорную (первоначально высказанную) вероятность появления или не появления интересующего нас события. Такое уточнение позволяет находить более удачное решение. По этому критерию наилучшая стратегия определяется выражением: n B = max Σ ai j * qj, (20) i j =1 где ai j – размер «выигрыша» при выборе i-й стратегии при j-м состоянии «природы»; qj – вероятность возникновения j-го состояния «природы». Числовое решение поставленной задачи. Определение числовых значений критерия выбора стратегии будем осуществлять по вышеприведённой формуле, с помощью программы на ЭВМ. Решая поставленную задачу, по критерию Байеса получаем следующие числовые значения: B1 = 16,8 ; B2 = 20,6 ; B3 = 18,4 ; B4 = 9,9 ; B5 = -19. Анализ результатов. Анализируя результаты решения поставленной задачи с помощью использования критерия Байеса, видно, что при неопределенной рыночной конъюнктуре и рассчитанных вероятностях наступления событий, наилучшей стратегией является стратегия В2, то есть величина спроса окажется на уровне 300 изделий при вероятности наступления события равной 0,3. Эта стратегия даёт максимальный выигрыш в размере 20,6. 3 Рассчетно – проектная часть 3.1 Направления проектирования системы управления рисками Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия, находящегося в кризисе, при практически полном отсутствии какой-либо целостной системы управления риском или системы эффективных антирисковых мероприятий. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу предприятия в различных подразделениях был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском. Эта система позволит, управляя рисками и снижая их влияние до минимального уровня, не допустить дальнейшее углубление кризиса большинства сфер деятельности и, в конечном итоге – стабилизировать положение. Управление риском представляет из себя процесс подготовки и реализации мероприятий, уменьшающих опасность принятия ошибочного решения. В условиях производственного предприятия управление риском основывается на концепции приемлемого риска, постулирующей возможность рационального воздействия на уровень риска и доведения его до приемлемого значения. Функцию управления риском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия. Таким образом, проект организации системы управления риском на АООТ “Тяжэкс”, предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения – отдел управления риском (ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры ОУР, разработку управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте. Этот отдел должен, в обязательном порядке, принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий по управлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы на уровне фирмы должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков. 3.2 Разработка проекта организационной структуры отдела управления риском Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп – мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками. Отобразим предлагаемую организационную структуру подразделения, реализующего на производственном предприятии функцию управления риском, на рисунке 4, где одинарными стрелками показаны командные связи между структурными элементами, а двойными – информационные связи. Необходимо отметить, что каждая из групп, входящих в состав отдела управления риском, должна включать специалистов различных областей знаний: прежде всего – антирискового управляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлению персоналом, планово-экономической работе, по производству. Информационное обеспечение подсистемы поддерживается “службой администрирования и актуализации баз данных”. Достаточный уровень методической и инструментальной базы должен обеспечиваться “группа перспективного развития”, которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает своими силами методики, модели, программно- алгоритмические и информационные средства. Ядром подразделения является “служба координации”, которая осуществляет планирование и организацию всей работы.
управления
Отдел управления риском Рисунок 4 – Организация управления риском на производственном предприятии Служба координации выполняет следующий комплекс задач: - поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления предприятием; - определение периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия; - определение состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор “типа” анализа риска, методик, способов фиксации результатов и так далее); - определение момента начала работ по анализу риска пробного решения; - организация взаимодействия исполнительных и информационных групп. Установление приемлемого уровня риска для данного периода времени, для рассматриваемого пробного решения и тому подобное, а также оценка (утверждение) приемлемости достигнутого уровня риска для данного пробного решения являются прерогативой руководства предприятия или администратора соответствующей подсистемы, подготовившей предложение. Роль блока координации в этом случае сводится к обеспечению контроля за соблюдением установленных значений приемлемого уровня риска. Руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов. Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, “местническими” целями отдельных подразделений и их управляющих. Отдел управления риском является логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия и располагается на одном управленческом уровне с ними. Отобразим, на рисунке 5, иным образом, но не меняя сути, схематично структуру управления при введении отдела управления риском. Здесь наш отдел координирует деятельность функциональных подразделений предприятия через ответственных исполнителей. Рисунок 5 – Организационная структура управления при введении отдела управления риском 3.3 Разработка управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте Проектирование системы антирисковых мероприятий предполагает разбиение |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
± Ес < 0;
± Ес < 0;
± Ес < 0;
- 27 190 < 0
Другие
подсистемы
предприятием
© 2007 |
|