|
|
|
|
Диплом: Финансовая деятельность
Основные факторы влияния на доходы ГТС:
- изменение тарифов на услуги ГТС;
- изменение объемов предоставленных услуг.
Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п. 1 Исходные
данные таблица 12. Расчеты сведем в таблицу 13.
Таблица 13 – Влияние факторов на изменение доходов ГТС
| Наименование видов услуг | Влияние факторов | | Абсолютная | Относительная | | объема | цен | объема | цен | 1. Обслуживание абонентов ГТС (ед.) 2. Установка, переустановка телефонов 3. Городские таксофоны | 14,4 -102,2 0 | 684,8 64,2 1,8 | 1,01 0,68 0 | 1,4 1,29 1,62 |
По данным таблицы 13 видно, что основным фактором влияющим на доходы
полученные за обслуживание абонентов ГТС, установки переустановки телефонов и
от городских таксофонов является повышение цен за счет за счет инфляции.
Определим динамику объема и доходов по СТС.
Источником доходов подотрасли СТС служат:
- абонплата за обслуживание телефонов СТС;
- установка, переустановка телефонов СТС
Расчеты сведем в таблице 14.
По результатам анализа видно, что наибольший удельный вес в структуре
Доходов занимает абонплата за обслуживание телефонов СТС (86,1% и 52,5 в
1998 и 1999 г.г.)
Необходимо отметить, что наибольший удельный вес в этом виде услуги имеют
доходы от населения (49,1% и 52,5% в 1998 и 1999 г.г.).
В целом доходы в 1999 г. за обслуживание абонентов снижены на 16%.
Причины снижения: перераспределение телефонов из хозрасчетных организаций
в квартирный сектор. В основном из-за отсева телефонов в бывших
совхозах района.
Анализ услуг по установке и переустановке показывает, что произошло
резкое снижение этого вида доходов за счет населения (-
39,2%).
Установки телефонов хозрасчетным организациям выросли на 1,5%.
Причины снижения доходов СТС:
- падение спроса на установки телефонов в связи с резким
скачком инфляции в августе 1998 г.
Оценим влияние факторов на динамику доходов СТС (таблица 15)
Основными факторами, влияющими на доходы СТС:
- изменение тарифов;
- изменение объемов предоставленных услуг.
Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п.1.
Исходные данные таблицы 14. Анализ приведем в таблице 15.
Таблица 15 – Влияние факторов на изменение доходов СТС
| Наименование видов услуг | Влияние факторов | | Абсолютная | Относительная | | объема | цен | объема | цен | 1. Обслуживание абонентов СТС (ед.) 2. Установка, переустановка телефонов | 28,6 -125,2 | 185,7 28,8 | 1,03 0,36 | 0,81 1,42 |
По показателям полученным в таблице видно, что на доходы за
обслуживание абонентов СТС повлияло снижение цен за счет
перераспределения телефонов из производственного сектора в квартирный,
за счет разницы в тарифах. На доходы за установки и переустановки
телефонов повлияло снижение объема установок.
Вывод: Необходимо активизировать в последующих периодах по развитию
телефонов.
Таблица 14 – Динамика доходов СТС
| Наименование вида услуг | Количество | Выручка, тыс.руб. | Структура | % 
| Влияние вида услуг | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 1. Обслуживание абонентов СТС (абонентская и покилометровая плата) - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации 2. Установка и перестановка телефонов - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации Всего В том числе - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации | 1803 1557 | 1857 1621 | 960,4 149,0 597,2 264,2 154,5 6,6 127,9 20,0 1114,9 155,6 675,1 284,2 | 806,6 127,2 475,3 204,1 98,1 77,8 20,3 904,8 127,3 553,1 224,4 | 86,1 13,4 49,1 23,7 13,9 0,6 11,5 1,8 100 14,1 61,1 24,8 | 89,2 14,1 52,5 22,6 10,8 8,6 2,3 100 14,1 61,1 24,8 | 84 85,4 86,7 77,3 63,5 60,8 101,5 81,2 81,8 81,9 79 | -13,8 -2 -6,4 -5,4 -5,1 0,6 -4,5 0,03 -18,9 -2,5 -11 -5,4 |
Определим динамику объема и доходов по отрасли «Документальная связь».
Источниками доходов подотрасли «Документальная связь» служит:
- выручка за исходящие телеграммы;
- выручка за аренду каналов;
- выручка за абонентское обслуживание;
- выручка от передачи данных;
- доходы от телематических служб.
Расчеты приведены в таблице 16.
Анализ структуры доходов показывает, что наибольший удельный вес в
общей выручке принадлежит выручке от исходящих телеграмм (71,1% и
75,2% в 1998 и 1999 г.г.).
Доходы от исходящих телеграмм увеличились в 1999 г. на 30,7%.
Из доходов за исходящие телеграммы наибольший удельный вес занимает
выручка от населения (45,4% и 48,1% в 1998 и 1999 г.г.).
Величина доходов от населения в 1991 г. увеличилась на 31%.
Доходы за исходящие телеграммы от хозрасчетных организаций по
удельному весу в 1998 г. составляли 37,4%, а в 1999 г. 10,9%.
В 1999 г. произошло снижение доходов по этой услуге на 64,1%.
Причиной можно назвать тяжелое финансовое положение большинства
хозрасчетных предприятий.
Незначительное снижение удельного веса в 1999 г. произошло в доходах
за телеграммы от бюджетных организаций (22% и 16,3% в 1998 и 1999
г.г.)
Соответственно в 1999 г. на 8,7% снизились доходы по этой услуге.
Таблица 16 – Динамика доходов от Документальной связи
| Наименование вида услуг | Количество | Выручка, тыс.руб. | Структура | % 
| Влияние вида услуг | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 1. Исходящие телеграммы - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации В том числе: международные - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации 2. Аренда каналов - бюджетные организации - хозрасчетные организации 3. Абонентское обслуживание - бюджетные организации - хозрасчетные организации 4. Передача данных - население - хозрасчетные организации 1 - бюджетные организации 5. Телематические службы - население - хозрасчетные организации Всего - бюджетные организации - население - хозрасчетные организации | 24496 8 2 | 22448 5 3 | 97,0 30,0 61,9 51,0 0,6 0,6 37,7 31,2 6,5 1,1 0,8 4 0,3 0,6 0,3 0,3 136,4 61,5 62,2 12,7 | 126,8 27,4 81,1 18,3 14,4 4,7 9,3 0,4 5,4 2,1 3,3 30,2 20,4 9,8 5,3 1,3 4,0 5 1,0 0,5 0,5 168,7 49,9 82,9 35,9 | 71,1 22 45,4 37,4 0,44 0,44 27,6 22,9 4,8 0,8 0,6 6 0,2 04 0,2 0,2 100 45,1 45,6 9,3 | 75,2 16,3 48,1 10,9 8,5 2,8 5,5 0,2 3,2 1,3 2 17,9 12,1 5,8 3,2 0,8 2,4 7 0,6 0,3 0,3 100 29,6 49,1 21,3 | 130,7 91,3 131 35,9 2400 1550 80,1 65,4 150,8 481,8 500 8 166,7 166,7 166,7 123,7 81,4 133,3 282,7 | 21,9 -1,9 14,1 -24 10,6 6,82 -5,5 -7,9 2,4 9 |
В доходах за исходящие телеграммы, следует отметить интенсивный рост
выручки за международные телеграммы. Удельный вес 0,44% и 8,5% в 1998
и 1999 г.г. Величина доходов за международные телеграммы выросла в
1999 г. в 24 раза. В основном это доходы от населения.
Второе место по удельному весу занимают доходы от абонентского
обслуживания (27,6% и 17,9% в 1998 и 1999 г.г.)
Однако доходы за этот вид услуги снизились в 1999 г. на 9,9%.
Причиной является снижение спроса, в связи с чем в РУС закрыта
телеграфная станция, количество абонентских установок снизились с 26
штук до 4 штук. Оставшиеся абоненты напрямую включены в
Новосибирский телеграф.
Причиной падения спроса – появления на рынке более совершенных
технологий для передачи данных.
Удельный вес доходов от услуг за аренду каналов и передачу данных
небольшой, хотя наблюдается тенденция роста.
Общий рост доходов в 1999 г. составил 23,7%.
При этом снизились на 8,9% доходы от бюджетных организаций.
В тоже время: доходы от населения выросли на 33,3%; доходы от
хозрасчетных организаций выросла на 182,7%.
При оценке влияния услуг документальной связи на общий прирост
доходов от этой подотрасли видно, что наибольшее влияние оказывает
выручка от исходящих телеграмм.
Таким образом, рост доходов подотрасли имеет положительную динамику,
увеличения доходов в 1,237 раза. Но удельный вес подотрасли в общих
доходах еще низкий, необходимо активизировать услуги, особенно за
счет новых технологий (сеть передачи данных, сеть Internet и т.д.)
Оценим влияние факторов на динамику доходов от Документальной связи.
Основные факторы влияющие на доходы от Документальной связи:
- изменение тарифов;
- изменение объемов.
Оценку влияния факторов проведем по методике приведенной в п. 1
Исходные данные таблицы 16. Анализ проведем в таблице 17
Таблица 17 – Влияние факторов на изменение доходов документальной связи
| Наименование видов услуг | Влияние факторов | | Абсолютная | Относительная | | объема | цен | объема | цен | 1. Исходящие телеграммы 2. Абонентское обслуживание | -8,1 -14,2 | 37,9 6,65 | 0,92 0,62 | 1,43 1,28 |
В связи с отсутствием статистических данных анализ проведен по двум
показателям:
- исходящие телеграммы;
- абонентское обслуживание
Таким образом, показатели полученные в таблице 17 говорят о том, что
динамика услуг телеграфной связи имеет отрицательный характер. За
счет снижения объемов. Основное влияние на формирование доходов имеет
такой фактор, как повышение цен на услуги телеграфной связи.
1.5. Анализ затрат на производство услуг связи.
Важным показателем, характеризующим работу предприятий связи, является
себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности
предприятий, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции связи имеет очень важное значение.
Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, определить
влияние факторов на его прирост, установить резервы, и дать оценку
предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции
связи.
Объектами анализа себестоимости услуг связи являются следующие показатели:
- полная себестоимость услуг связи в целом
- затраты на рубль доходов
- себестоимость по статьям затрат
- распределении затрат по подотраслям связи.
Для анализа затрат используем исходные данные из формы № 65, «Отчет об
услугах связи» за 1998 и 1999гг.
Проанализируем общие затраты на производство услуг связи.
Исходными данными будет служить Ф-65 «Отчет об услугах связи». Оценку общих
затрат проведем в аналитической форме (таблица 18)
Для анализа рассчитаем:
1. Абсолютное значение себестоимости услуг в базовом и отчетном периодах,
а также значения себестоимости в сопоставимых ценах.
С0= . 100 руб; (24) где Э0; Э1; Э ; Д0; Д1; Д -
С1= . 100 руб; затраты и доходы в 1998, 1999гг.
С = . 100 руб; и в сопоставимых ценах.
2. Динамику затрат и доходов
Iэ=  . 100; Iд= . 100
где Iэ; Iд – индексы затрат и доходов, %
Результаты анализа:
1. Доходы основной деятельности в 1999 г. выросли на 17,4% (Iд=0,174)
Доходы в сопоставимых ценах выросли на 6% (I =1,06).
2. Затраты на производство услуг основной деятельности в 1999 г. увеличились
по сравнению с 1998г на 7,2% (Iэ=1,072) Затраты в сопоставимых ценах
увеличились на 6% (I
=1,06).
Таблица 18 – Динамика затрат на производство услуг связи.
| Наименование показателей | 1998 | 1999 | %  | | Выручка от реализации, тыс.руб. | 6331,3 | 7432,2 | 117,4 | | Тоже в сопоставимых ценах | 6331,3 | 6711 | 106 | | Затраты на производство услуг, тыс.руб. | 7467,1 | 8006,4 | 107,2 | | Тоже по себестоимости базового периода, тыс.руб | 7467 | 7915,1 | 106 | Себестоимость услуг связи в рублях, (П3 : П1).100 руб. | 117,9 | 107,7 | 91,3 | Себестоимость услуг связи в сопоставимых ценах, (П2 : П4). 100 руб. | 117,9 | 89,8 | 72 |
К инфл. 1999 = 1,06 (данные Госкомстата)
3. Себестоимость услуг связи на 100 руб. доходов в 1999 г. снижена на 8,7%
(Iс=0,72) по отношению к 1998 г. Себестоимость услуг связи в
сопоставимых ценах снижена на 28% (I
=0,72)
4. Затраты на 1 рубль доходов составили:
1998г –1,179 руб
1999г – 1,077 руб
Таким образом как положительный фактор нужно отметить снижение себестоимости в
1999 г. С1<C0 (динамика положительная) Для
стабилизации работы РУС необходимо спланировать мероприятия по снижению затрат
и достижению рентабельности Р
20% (затрат на рубль доходов не более 0,8 руб)
Определим факторы влияющие на себестоимость услуг связи.
Для оценки влияния проведем факторный анализ индексным методом.
1. Изменение себестоимости за счет увеличения объема услуг.
I = = =1; (25)
где I - индекс затрат в сопоставимых ценах (П4 таблицы_)
I - индекс доходов в сопоставимых ценах (П2 таблицы_)
2. Изменение себестоимости за счет изменения себестоимости единицы услуг.
I = = =1,01, (26)
3. Изменение себестоимости за счет изменения тарифов.
I = = =0,9, (27)
Выводы:
1) Изменение объема услуг никак не повлияло на себестоимость услуг связи.
2) Изменение себестоимости услуг связи за счет изменения себестоимости
единицы услуг имеет отрицательную динамику т.к. себестоимость единицы услуг в
1999 г. выросла.
3) Изменение себестоимости услуг за счет изменения тарифов имеет
положительную динамику т.к. за счет увеличения тарифов в 1999 г увеличились
доходы основной деятельности.
Динамика тарифов на услуги связи
1) Абонплата – на 01.01.99 30 руб
на 01.04.99 35 руб
на 01.07.99 40 руб
на 01.12.99 50руб
2) Абонплата юридических лиц
на 01.01.99 80 руб + НДС
на 01.10.99 90 руб + НДС
3) В среднем на 20% изменились в 1999 г. тарифы на междугородную и
международную телефонную связь.
Анализ полной себестоимости не позволяет выявить факторы, влияющие на расходы
по производству услуг связи.
Для более детального анализа проведем оценку расходов на услуги связи по
элементам или статьям затрат.
Исходными данными будет служить форма Ф-65 «Отчет об услугах связи за 1998 и
1999гг.»
Для расчетов используем следующие методы:
1) di= . 100 - удельный вес каждой статьи затрат в общих затратах, %
2) Сi= . 100 - себестоимость услуг связи по статьям затрат, руб
3)  . 100 - динамика изменения каждой статьи затрат в 1999 г.
по отношению 1998 г., %
4)  i = ii . di0 - оценка влияния статей затрат на изменение общих
затрат
где  ii - индекс прироста статьи затрат
di0 - удельный вес статьи затрат в базовом периоде.
Результаты расчета приведены в таблице № 19
Таблица 19 – Динамика расходов по статьям затрат
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | | | Фонд оплаты труда | 3032,1 | 3313,5 | 40,6 | 41,4 | 109,3 | 3,7 | | Отчисления на с.н. | 1152,9 | 1268,8 | 15,4 | 15,8 | 110,1 | 1,6 | | Амортизация | 830,7 | 731,3 | 11,1 | 9,1 | 88 | -1,3 | | Материалы, топливо, запас-ные части | 715,7 | 1100 | 9,6 | 13,7 | 153,7 | 5,2 | | Электроэнергия | 115,3 | 96,8 | 1,5 | 1,2 | 84 | -0,24 | | Кап. ремонт | 603,3 | 587 | 8,1 | 7,3 | 97,3 | -0,2 | | Налоги | 163,8 | 213,4 | 2,2 | 2,7 | 130,3 | 0,66 | | Совместная подвеска | - | 2,7 | 0 | 0,03 | - | 0 | | Прочие | 855,3 | 692,9 | 11,5 | 8,7 | 81 | -2,2 | | Всего | 7467,1 | 8006,4 | 100 | 100 | 107,2 | 7,2 |
Рис. 3
Оценка удельного веса каждой статья затрат показывает:
1) Наибольший удельный вес имеет статья затрат на оплату труда (40,6% и
41,4% в 1998 и 1999гг.) Причем в 1999г затраты на оплату труда повысились на
9,3 % из-за повышения окладов работникам РУС.
2) Второе место по удельному весу занимают расходы на соцналоги (15,4% и
15,8% в 1998-1999гг.)
3) Третье место в 1999 г. по удельному весу занимает статья – материалы,
топливо, зап. части. Причем в 1999 г. расходы по этой статье увеличились на
53,7% по отношению к 1998 г. Причина – повышение цен на ГСМ и материалы.
Следует отметить также повышение затрат на налоги на 30,3%. Причиной является
повышение налоговых ставок.
По остальным статьям затрат наблюдается экономия расходов.
По статье «Прочие расходы» экономия составила 19%
По электроэнергии экономия 16%
По статье амортизация 12%
В целом затраты основной деятельности в 1999г. увеличились на 7,2%.
Основное влияние на увеличение затрат оказали статьи затрат:
- материалы, топливо, зап. части (5,2%);
- расходы на оплату труда (3,7%);
- отчисление на соцналоги (1,64%).
На основании полученных данных построим график структуры затрат. Рис__
Калькуляцию и анализ структуры себестоимости выполним с помощью данных в
таблице 20. Калькуляция себестоимости услуг по статьям затрат дает
возможность оценить влияние каждой статьи на себестоимость единицы услуг
связи. За единицу услуг связи берется 100 руб. доходов.
Анализ себестоимости по статьям затрат показывает, что наибольший удельный
вес в себестоимости единицы услуг связи занимают:
- Фонд оплаты труда (44,6 руб/100р.д.) причем наблюдается снижение
себестоимости по этой статье затрат на 3,3 руб
- Отчисления на соцюналог 17,1 руб/100р.д. Снижение себестоимости в
1999 г. составило 1,1 руб.
- Материалы, топливо, зап. части (14,8 руб/100р.д.) Увеличение
себестоимости по этой статье составило 3,3 руб.
- Амортизация (9,8 руб/100р.д.). Наблюдается снижение за счет
списания основных фондов.
- Прочие расходы (9,3 руб/100р.д.) В основном за отпуск теплоэнергии
РУПС
- Кап ремонт (7,9 руб/100руб. д.). причем по этой статье наблюдается
снижение себестоимости на 1,6 руб.
Оценка влияния статей затрат на изменения себестоимости единицы услуг связи
показывает, что это материальные затраты и налоги.
Таблица 20 - Калькуляция и структура себестоимости
Наименование статьи затрат | Себестоимость, руб/100руб.Д. | Удельный вес, % | Изменение себестоимости | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | Абсол. С1-С0 | Относит 
| | Фонд оплаты труда | 47,9 | 44,6 | 40,6 | 41,4 | -3,3 | -0,03 | | Отчисления на С.Н. | 18,2 | 17,1 | 15,4 | 15,8 | -1,1 | -0,01 | | Амортизация | 13,1 | 9,8 | 11,1 | 9,1 | -3,3 | -0,03 | | Материалы, топливо, зап. части | 11,3 | 14,8 | 9,6 | 13,7 | 3,5 | 0,03 | | Электроэнергия | 1,80 | 1,3 | 1,5 | 1,2 | -0,5 | -0,004 | | Кап. ремонт | 9,50 | 7,9 | 8,1 | 7,3 | -1,6 | -0,01 | | Налоги | 2,6 | 2,9 | 2,2 | 2,7 | 0,3 | 0,003 | | Совместная подвеска | - | 0,04 | 0 | 0,03 | 0,04 | 0,0004 | | Прочие расходы | 13,5 | 9,3 | 11,5 | 8,7 | -4,2 | -0,04 | | Всего | 117,9 | 107,7 | 100 | 100 | | -0,0914 | | Доходы | 6331,3 | 7432,2 | | | | |
Проведем анализ затрат по подотраслям связи, который позволяет оценить
динамику расходов данной подотрасли по статьям затрат, оценить структуру и
влияние каждой статьи затрат на общие расходы подотрасли.
Анализ выполним с помощью таблиц.
1) Междугородняя телефонная связь (таблица № 21)
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли занимают статьи затрат:
- Фонд оплаты труда (45,4%);
- Отчисления на социальный налог (17,4%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%);
- Амортизация (8,3%);
- Прочие расходы (7,6%).
Таблица 21 – Динамика затрат по МТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | | | Фонд оплаты труда | 895,8 | 970,5 | 48 | 45,4 | 108,3 | 4,0 | | Отчисления на с.н. | 340,6 | 371,6 | 18,3 | 17,4 | 109,1 | 1,66 | | Амортизация | 198,2 | 177,9 | 10,6 | 8,3 | 89,8 | -1,1 | | Материалы, топливо, запас-ные части | 138,6 | 263,3 | 7,4 | 12,3 | 190 | 6,7 | | Электроэнергия | 28,5 | 32,3 | 1,5 | 1,5 | 113,3 | 0,2 | | Кап. ремонт | - | 51,2 | - | - | - | - | | Налоги | 79,6 | 106,5 | 4,3 | 5 | 133,8 | 1,5 | | Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - | | Прочие | 182,5 | 163 | 9,8 | 7,6 | 89 | -1,1 | | Всего | 1868,3 | 2136,3 | 100 | 100 | 114,6 | 14,6 |
Оценка динамики затрат по МТС показывает, что снижение затрат наблюдается по
статьям:
- Амортизация (10,2% за счет списания ОПФ);
- Прочие расходы (11%).
По остальным статьям затраты увеличились.
Общие затраты по МТС увеличились на 14,6%
Основное влияние на увеличение расходов оказали статьи затрат:
- Материалы, топливо, зап. части (6,7%);
- ФОТ (4%);
- Отчисления на С.Н. (1,66%);
- Налоги (1,5%).
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли ГТС занимают статьи
затрат: (таблица 22):
- Фонд оплаты труда (39,7%);
- Отчисления на соц.налоги (15,2%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,9%);
- Прочие затраты (10,9%);
- Кап. ремонт (8,2%).
Таблица 22 – Динамика и структура затрат ГТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | | | Фонд оплаты труда | 1031 | 1311,7 | 34,9 | 39,7 | 127,2 | 9,5 | | Отчисления на с.н. | 392 | 502,3 | 13,3 | 15,2 | 128,1 | 3,7 | | Амортизация | 352,9 | 309,7 | 12 | 9,4 | 87,8 | -1,46 | | Материалы, топливо, запас-ные части | 215,8 | 425,6 | 10,7 | 12,9 | 134,8 | 3,7 | | Электроэнергия | 53,1 | 45,3 | 1,8 | 1,4 | 85 | -0,27 | | Кап. ремонт | 332,5 | 269,3 | 11,3 | 8,2 | 81 | -2,1 | | Налоги | 51,9 | 76,1 | 1,8 | 2,3 | 146,7 | 0,8 | | Совместная подвеска | - | 2,7 | - | 0,1 | - | - | | Прочие | 430,1 | 360 | 14,5 | 10,9 | 83,7 | -2,4 | | Всего | 2959,3 | 3302,7 | 100 | 100 | 111,6 | 11,6 |
Оценка динамики затрат по ГТС показывает, что снижение затрат в 1999 г.
произошло по нескольким статьям:
- Кап. ремонт (19% за счет уменьшения плана кап. ремонта в1999г.);
- Электроэнергия (15% за счет экономии);
- Амортизация (12,2% за счет выбытия ОПФ);
- Прочие расходы (16,3).
В целом по ГТС расходы увеличились в 1999 г. на 11,6%
Наибольшее влияние на увеличение затрат по ГТС оказали следующие статьи:
- Фонд оплаты труда (9,5% за счет увеличения окладов персоналу ГТС);
- Отчисления на соц. налог (3,7%);
- Материалы, топливо, зап. части (3,7% за счет увеличения цен на ГСМ
и материалы);
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли СТС занимают статьи
затрат:
- Фонд оплаты труда (36,6%);
- Материалы, топливо, зап. части (16,8%);
- Отчисления на социальные налоги (14%);
- Кап ремонт (12,%);
- Амортизация (10,6%).
Оценка динамики затрат показывает снижение расходов по следующим статьям затрат:
- Фонд оплаты труда (15,2%);
- Отчисления на соц. налоги (14,6% за счет уменьшения фондов оплаты
труда);
- Амортизация (16,3% за счет ликвидации основных фондов);
- Электроэнергия (45,8% за счет экономии);
- Кап. ремонт (2,7% за счет уменьшения плана кап. ремонта на 1999г.);
- Налоги (10% за счет уменьшения ФОТ);
- Прочие расходы (16,3%).
Увеличение расходов произошло по статье «Материалы, топливо, зап. части» за
счет повышения цен на ГСМ и материалы связи.
В целом по СТС затраты в 1999 г. уменьшены на 17,5%
Основное влияние на снижение затрат оказали следующие статьи:
- ФОТ (-6%);
- Материалы. Топливо, зап. части (5%);
- Отчисления на социальные налоги(-2,2%);
- Амортизация (-1,9%).
Таблица 23 – Динамика и структура затрат СТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | | | Фонд оплаты труда | 907,4 | 769,6 | 40 | 36,6 | 84,8 | -6 | | Отчисления на с.н. | 345,1 | 294,7 | 15,2 | 14 | 85,4 | -2,2 | | Амортизация | 265,8 | 222,4 | 11,7 | 10,6 | 83,7 | -1,9 | | Материалы, топливо, запас-ные части | 240 | 353,8 | 10,6 | 16,8 | 197,4 | 5 | | Электроэнергия | 26,2 | 14,2 | 1,2 | 0,7 | 54,2 | 0,59 | | Кап. ремонт | 270,8 | 263,5 | 11,9 | 12,5 | 97,3 | -1,5 | | Налоги | 28,9 | 26 | 1,3 | 1,2 | 90 | -0,1 | | Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - | | Прочие | 188,6 | 157,9 | 8,3 | 7,5 | 83,7 | -1,2 | | Всего | 2272,8 | 2102,1 | 100 | 100 | 92,5 | -17,5 |
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли «Документальная
связь» занимают статьи затрат: (таблица 24):
- Фонд оплаты труда (56,3%);
- Отчисления на соц. налоги (21,5%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%).
Оценка динамики расходов показывает увеличение затрат по следующим статьям:
- Фонд оплаты труда (47,1% за счет увеличения з/платы персоналу
подотрасли);
- Отчисления на соц. налоги (33,1% за счет увеличения ФОТ);
- Амортизация (54,4% за счет увеличения ОФП)
- Материалы, топливо, зап. части (169% за счет увеличения стоимости
зап. частей и материалов);
- Налоги (41,2% за счет увеличения ФОТ).
Снижение расходов произошло только по статьям:
- Электроэнергия (33% за счет экономии электроэнергии в связи с
переводом телеграфа на аппаратно-программный комплекс);
- Прочие расходы (77%).
В целом по подотрасли «Документальная связь» произощло увеличение затрат на
25,4%
Наибольшее влияние на затраты подотрасли оказали статьи:
- Фонд оплаты труда 25%;
- Материалы, топливо зап. части 9,6%;
- Прочие расходы (-10,7%).
Таблица 24 – Динамика и структура затрат на документальную связь
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | | | | Фонд оплаты труда | 197,9 | 261,7 | 53,3 | 56,3 | 147,1 | 25,0 | | Отчисления на с.н. | 75,2 | 100,2 | 20,3 | 21,5 | 133,3 | 6,8 | | Амортизация | 13,8 | 21,3 | 3,7 | 4,6 | 154,4 | 2,0 | | Материалы, топливо, запас-ные части | 21,3 | 57,3 | 5,7 | 12,3 | 269 | 9,6 | | Электроэнергия | 7,5 | 5 | 2 | 1,1 | 67 | -0,66 | | Кап. ремонт | - | 3 | - | 0,6 | - | - | | Налоги | 3,4 | 4,8 | 0,9 | 1 | 141,2 | 0,4 | | Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - | | Прочие | 52,1 | 12 | 14 | 2,3 | 23 | -10,7 | | Всего | 371,2 | 465,3 | 100 | 100 | 125,4 | 25,4 |
Проанализируем теперь выполнение плана себестоимости. Для анализа
использованы следующие исходные данные.
1. Планы прогнозы на 1998 и 1999 гг., утвержденные генеральным
директором АО «Электросвязь».
2. Форма 65 «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999 гг.
Каждое предприятие для достижения хороших результатов, стремится к снижению
себестоимости продукции, услуг. Для этого себестоимость продукции
планируется.
Оценку выполнения плана по себестоимости приведем в таблице №25
Для расчетов используем следующую методику:
1) Определим плановую себестоимость услуг
Спл= .100 руб, (28)
2) Рассчитаем индекс планового задания
Jплан з= , (29)
3) Рассчитаем индекс выполнения плана
Jвып. пл= , (30)
4) Определим экономию затрат
 сверхплановая экономия, (31)
 плановая экономия, (32)
 фактическая экономия, (33)
Таблица 25 – Оценка выполнения плана затрат
Наименование показателей | 1998 | 1999 | I планов. Задан.  | IJ выполнеия плана  | Экономия затрат тыс. руб | | | Панов | Фактич. | | | Сверхпланов | Пановая | Факт. | | Доходы, тыс.руб | 6333,1 | 7192,3 | 7432,2 | | | | | | | Затраты, тыс.руб | 7467,1 | 7960,3 | 8006,4 | | | | | | Себестоимость руб/100р. Д. (П2 : П1) | 117,9 | 110,7 | 107,7 | 0,94 | 0,973 | 46,1 | 493,2 | 539,3 |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
|
|
|
