

РУБРИКИ	Курсовая: Расчет налогов и оптимизация налогообложения	РЕКЛАМА

ПОИСК

Курсовая: Расчет налогов и оптимизация налогообложения

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)

СЧЕТ		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо наконец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	27 258 400		2 660 842	2 660 842	27 258 400
2	Износ основных средств		4 734 515		1 516 742		6 251 257
4	Нематериальные активы	110 000				110 000
5	Износ нематер. активов		24 720		8 240		32 960
8	Капитальные вложения	1 069 960				1 069 960
10	Материалы	34 470			34 470
10(1)	Сырье и материалы	34 470			34 470
12	МБП	1 613 271		34 470		1 647 741
13	Износ МБП		1 647 741				1 647 741
19	НДС по приобр. ресурс.		122 293	317 522	195 229
26	Ощехоз-ые расходы	26 200		8 367 462	8 383 662
41	Товары	43 048 038			207 058	42 840 980
43	Коммерческие расходы			652 000	652 000
44	Издержки обращения	49 078 976		207 058	1 326 500	47 959 534
46	Реализация продукции			10 329 652	10 329 652
50	Касса	6 618		3585509	2 500 000	92 127
51	Расчетный счет	3 712 323		9328000	8571769	60 554
60	Расч. с пост. и подрядч.		34 819 407		4 000 000		38 819 407
64	Расч. по авнсам получ.		470 000	1 000 000		530 000
67	Расч. по внебюдж. плат.	116 568		115 169	390 109		158 372
67.1	Дорожный фонд		5 110		13 531		18 641
67.3	Фонд науки и техн. разв.		78 000	45 169	90 338		123 169
67.4	Фонд амортизации		70 120	70 000	70 240		70 360
67.5	Налог на приобр-е авт.	67 573				67 573
67.6	Владельцы автор. ср-в	216 000			216 000
68	Расчеты с бюджетом		3 686 216	5 125 229	1 871 094		432 081
68.1	Расч. по подох. налогу	33 953				33 953
68.10	Налог на муниц. милиц.	7 593			10174	7 593
68.11	Плата за воду				282		282
68.2	Расч. по НДС		2 827 178	181 655	591 490		3 237 013
68.3	Расч. по СН		63 728	525 574	44 200	417 646
68.4	Расч. по налогу на приб.		1 139 021		489 860		1 628 881
68.5	Содерж. жилфонда	371 160			46 298	324 862
68.8	Расч. по нал. На имущ.		75 883		618 964		694 847
68.9	Расч. по трансп. налогу	6 886			80 000		73 114
69	Расч. по соц. страх. и об.		292 161		1 264 000		1 556 161
69.1	Расч. по соц. страх.		309 902		216 000		309 902
69.2	Расч. по пенс. обесп.		20 839		1 160 000		1 140 839
69.3	Расч. по мед. страх.	24 805			144 000		119 195
69.4	Расч. по фонду занятости	13 775			80 000	13 775
70	Расч. по оплате труда		2 468 603	2 453 040	4 000 000		15 563
71	Расч. с подотч. лицами		2 501 971	2 500 000	4 786 842		4 788 813
76	Расч. с разн. деб. и кред.		42 713 000				42 713 000
80	Прибыли и убытки		3 056 651	13 640 172	10 583 521
81	Использование прибыли	6 970 889		594 369	7 565 258
81.1	Плат. в бюджет из приб.	243 203				243 203
81.2	Исп. прибыли на др. цели			34 269		34 269
85	Уставный фонд		50 000				50 000
87	Добавочный капитал		6 502 000	816 142			5 685 858
87.1	Прирост ст-ти по переоц		6 502 000	816 142			5 685 858
88	Нераспр. приб.(убыток)		29 956 435	10 583 521	45 169		19 418 083
88.1	Нераспр. приб. отч. года			10 162 552		10 162 552
88.2	Нераспр. приб.прош. лет		8 418 620				8 418 620
88.3	Фонд накопления		19 000 000				19 000 000
88.5	Фонд потребления		2 162 015				2 162 015
88.6	Фонд науки техн. разв.		375 800	420 969	45 169
	Всего:	133 045 713	133 045 713	70 892 157	70 892 157	121 569 296	121 569 296

Расчет налогов за I квартал. Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд. 28% с суммы фонда оплаты труда (К 70 счета): 2723105*0,28=762469 руб. 1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2723105*0,01= 27231 руб. Расчет по средствам фонда социального страхования. 5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб. Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования. 3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб. Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по транспортному налогу. 2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог. Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб. Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб. 4.Всего начислено за отчетный период 41740 руб. 6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд 41740 руб. Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ. Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализ. прод. (К44 счета + доначисления) 1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб. 2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5% 3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб. а)в бюджет республики (фонд науки и технологического развития) (0,75%) 88581 руб. б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб. 6.К доплате 177162 руб. Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели. 1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб. 2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел. 3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3 4.Ставка целевого сбора 3% 5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб. Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 33392000*100%/120%= 27826667 руб. 2.Ставка налога 1% 3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 278267 руб. 6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 278267 руб. 8.К оплате 278267 руб. Расчет налога на имущество предприятия. 1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб. 2.Установленная ставка налога на имущество 2% 3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 404854 руб. 5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб. Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ. 1.Сумма износа 700600 руб. 2.Ставка 10% 3.Сумма отчислений 70060 руб. 5.К доплате 70060 руб. Расчет по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб. Расчет налога от фактической прибыли. 1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб. 6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб. 7.Ставка налога на прибыль 35% 8.Сумма налога всего 5239900 руб. 10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб. 12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

	Журнал хозяйственных операций (I квартал).
	Исправительные проводки
№		Расчет бухгалт.	Расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
Налоги относимые на себестоимость								Налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	27 231	27 231	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	762 469	762 469	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в пенс. фонд 28%+1%	789 700	789 700	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	147 048	147 048	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	98 032	98 032	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	54 462	54 462	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	54 462	54 462	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобильных дорог	32 725	41 740	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	9 015	44	67.1
	Списание доначислений на себестоимость реализации			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	9 015	46	44
	Себест-ть реализ. продукции с учетом доначислений			K44+доначисления	11 810783
8	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ	155 600	88 581	K44*0,75%/100%	- 67 019	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ на счет предприятия	77 800	88 581	K44*0,75%/100%	10 781	43	88
	Списание доначислений на себестоимость реализации			п.8+п.9	- 56 238	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 47 223	46	80
Налоги относимые на финансовый результат								налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содержание милиции, на благоустр-во территорий, на нужды образования и др. цели	9 225	10 174	383,491354*3%/100%	949	80	68.10
11	Расчет по налогу на содерж. жилищн. Фонда и объектов соц.-культурной сферы	51 800	278 267	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	226 467	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	185 766	404 854		219 088	80	68.8
	Итого доначислено налогов на финансовый результат			п.10+п.11+п.12	446 504
13	НДС	3 462 793	4 108 254	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	645 461	46	68.2
	Проводка по фин. результату			п.13	645 461	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	3 872 315	5 239 900	(K46-НДС+изм. Себ. - K44) *35%/100%	1 367 585	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ	70 000	70 060	K02*10%/100%	60	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	1 367 645

Расчет налогов за II квартал. Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд. 28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета): 3773100*0,28= 1056468 руб. 1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 3773100*0,01= 37731 руб. Расчет по средствам фонда социального страхования. 5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб. Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования. 3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб. Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения. 2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб. Расчет по транспортному налогу. 2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога – 0,15% от реализации продукции. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб 3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб. 4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740 5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб. Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ. Объектом Ѐалогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета) 1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб. 2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5% 3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб. а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб. б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб. 5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб. 6.К доплате 14774 руб. Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели. 1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб. 2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел. 3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3 4.Ставка целевого сбора 3% 5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб. Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов. 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%= 52602968 руб. 2.Ставка налога 1% 3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб. 6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб. 7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб. 8.К оплате 247763 руб. Расчет налога на имущество предприятия. 1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб. 2.Установленная ставка налога на имущество 2% 3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб. 4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб. 5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб. Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ. 1.Сумма износа 1401200 руб. 2.Ставка 10% 3.Сумма отчислений 140120 руб. 4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб. 5.К доплате 70060 руб. Расчет по налогу на добавленную стоимость. Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб. 6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб. 7.Ставка налога на прибыль 35% 8.Сумма налога всего 12165506 руб. 10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб. 11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб. 12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

	Журнал хозяйственных операций (II квартал).
	Исправительные проводки
№		расчет бухгалт.	Расчет ГНИ		Доначис-лить	Д-т	К-т
Налоги относимые на себестоимость								Налоги относимые на себестоимость
1	В пенсионный фонд 1%	37 731	37 731	K70*1%/100%	-	70	69.2
2	В пенсионный фонд 28%	1 056 468	1 056 468	K70*28%/100%	-	44	69.2
	Итого в ПФ 28%+1%	1 094 199	1 094 199	п.1+п.2	-
3	В фонд соц. страх. 5,4%	203 748	203 748	K70*5,4%/100%	-	44	69.1
4	В фонд мед. страх. 3,6%	135 832	135 832	K70*3,6%/100%	-	44	69.3
5	В фонд занятости 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	69.4
6	Транспортный налог 2%	75 462	75 462	K70*2%/100%	-	44	68.9
7	Налог на пользователей автомобилбных дорог	7 000	37 165	(K46-НДС)2%/100% НДС=K4620/120	30 165	44	67.1
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7	30 165	46	44
	Себес-ть. реал.продукции с учетом доначислений			K44+доначисления	984 945
8	Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ	372 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 364 613	43	67.3
9	Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия	186 000	7 387	K44*0,75%/100%	- 178 613	43	88
	Списание доначислений на себестоимость реализ.			п.8+п.9	- 543 226	46	43
	Проводка по фин. рез-ту			п.2+п.3+4+5+6+7+8+9	- 513 061	46	80
Налоги относимые на финансовый результат								Налоги относимые на финансовый результат
10	Сбор на содерж. милиции, на благоустр-во тер-ий, на нужды образ-я и др. цели	18 270	10 174	383,491354*3%/100%	- 8 096	80	68.10
11	Расчет по налогу на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы	14 000	247 763	(K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120	233 763	80	68.5
12	Расчет налога на имущество предприятия	103 100	400 647		297 547	80	68.8
	Итого доначислено нало-гов на фин.результат			п.10+п.11+п.12	523 214
13	НДС	3 291 774	6 259 410	(K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120%	2 967 636	46	68.2
	Проводка по фин. рез-ту			п.13	2 967 636	80	46
налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия								налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
14	Расчет налога от фактической прибыли	-	6 925 606	(K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100%	6 925 606	81	68.4
15	Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ	70 060	70 060	K02*10%/100%	-	81	67.4
	Итого доначислено использование прибыли			п.29+п.30	6 925 606

Страницы: 1, 2, 3