|
|
|
|
Курсовая: Расчет налогов и оптимизация налогообложения
Расчет налогов за III квартал.
Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):
2786100*0,28= 780108 руб.
1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы: 2786100*0,01=
27861 руб.
Расчет по средствам фонда социального страхования.
5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.
Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.
3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.
Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.
2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по транспортному налогу.
2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.
Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.
Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной
продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб.
б)на счет предприятия (0,75%)
251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.
Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий,
на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.
Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов
социально-культурной сферы.
Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за
минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.
Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.
Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.
Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.
Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.
| Журнал хозяйственных операций (III квартал). | | | Исправительные проводки | | № | | расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначис-лить | Д-т | К-т | | | налоги относимые на себестоимость | | | 1 | В пенсионный фонд 1% | 27 861 | 27 861 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | | | 2 | В пенсионный фонд 28% | 780 108 | 780 108 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | | | Итого в ПФ 28%+1% | 807 969 | 807 969 | п.1+п.2 | - | | | | | 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 150 449 | 150 449 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | | | 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 100 300 | 100 300 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | | | 5 | В фонд занятости 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | | | 6 | Транспортный налог 2% | 55 722 | 55 722 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | | | 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 42 000 | 51 878 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 9 878 | 44 | 67.1 | | | Списание доначислений на себест-сть реализации | | | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 | 9 878 | 46 | 44 | | | Себест-сть реализ-ой прод. с учетом доначисл. | | | K44+доначисления | 20 723 878 | | | | | 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. Разв. РБ | 224 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | - 68 571 | 43 | 67.3 | | | 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технологического разв. РБ на счет предпр-я | 112 000 | 155 429 | K44*0,75%/100% | 43 429 | 43 | 88 | | | Списание доначислений на себест-сть реализации | | | п.8+п.9 | - 25 142 | 46 | 43 | | | Проводка по фин. рез-ту | | | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | - 15 264 | 80 | 46 | | | налоги относимые на финансовый результат | | налоги относимые на финансовый результат | | 10 | Сбор на содерж. милиции, на благоустройство тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 23 055 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | - 12 881 | 80 | 68.10 | | | 11 | Налог на содерж.жилищ-го фонда и объектов соц.-культурной сферы | 64 400 | 345 851 | (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 | 281 451 | 80 | 68.5 | | | 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 102 400 | 473 644 | | 371 244 | 80 | 68.8 | | | Итого доначислено налогов на финансовый результат | | | п.10+п.11+п.12 | 639 814 | | | | | 13 | НДС | 4 334 242 | 2 930 700 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | - 1 403 542 | 46 | 68.2 | | | Проводка по фин. рез-ту | | | п.13 | - 1 403 542 | 80 | 46 | | | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | | 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 2 975 321 | 5 124 078 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 2 148 757 | 81 | 68.4 | | | 15 | Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ | 70 060 | 70 060 | K02*10%/100% | - | 81 | 67.4 | | | Итого доначислено использование прибыли | | | п.29+п.30 | 2 148 757 | | | | | | | | | | | | | | |
| Журнал хозяйственных операций (IV квартал). | | | Исправительные проводки | | № | | расчет бухгалт. | расчет ГНИ | Доначи-слить | Д-т | К-т | | | налоги относимые на себестоимость | | налоги относимые на себестоимость | | 1 | В пенсионный фонд 1% | 40 000 | 40 000 | K70*1%/100% | - | 70 | 69.2 | | | 2 | В пенсионный фонд 28% | 1 120 000 | 1 120 000 | K70*28%/100% | - | 44 | 69.2 | | | Итого в ПФ 28%+1% | 1 160 000 | 1 160 000 | п.1+п.2 | - | | | | | 3 | В фонд соц. страх. 5,4% | 216 000 | 216 000 | K70*5,4%/100% | - | 44 | 69.1 | | | 4 | В фонд мед. страх. 3,6% | 144 000 | 144 000 | K70*3,6%/100% | - | 44 | 69.3 | | | 5 | В фонд занятости 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 69.4 | | | 6 | Транспортный налог 2% | 80 000 | 80 000 | K70*2%/100% | - | 44 | 68.9 | | | 7 | Налог на пользователей автомобильных дорог | 13 531 | 172 161 | (K46-НДС)*2%/100% НДС=K46*20/120 | 158 630 | 44 | 67.1 | | | Списание доначислений на себест-сть реализации | | | п.2+п.3+п.4+ п.5+п.6+п.7 | 158 630 | 46 | 44 | | | Себест-сть реализ. прод с учетом доначислений | | | K44+доначисления | 1 485 130 | | | | | 8 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв-я РБ | 90 338 | 11 138 | K44*0,75%/100% | - 79 200 | 43 | 67.3 | | | 9 | Расчет взносов в Фонд науки и технол. развития РБ на счет предприятия | | 11 138 | K44*0,75%/100% | 11 138 | 43 | 88 | | | Списание доначислений на себест-ть реализации | | | п.8+п.9 | - 68 061 | 46 | 43 | | | Проводка по фин. рез-ту | | | п.2+п.3+4+5+6+7+8+9 | 90 569 | 80 | 46 | | | налоги относимые на финансовый результат | | налоги относимые на финансовый результат | | 10 | Сбора на содержание милиции, на благоустр-во тер-рий, на нужды образ-я и др. цели | 10 174 | 10 174 | 3*83,49*1354*3%/100% | 0 | 80 | 68.10 | | | 11 | Налог на содерж. жилищ. фонда и объектов соц.-культурной сферы | 46 298 | 86 080 | (K46-НДС) * 1%/100% НДС=K46*20/120 | 39 782 | 80 | 68.5 | | | 12 | Расчет налога на имущество предприятия | 618 964 | 566 552 | | - 52 412 | 80 | 68.8 | | | Итого доначислено налогов на фин. рез-т | | | п.10+п.11+п.12 | - 12 629 | | | | | 13 | НДС | 591 490 | 1 912 292 | (K46+K64-D76-D60+(K01-02)+(K12-D13))*20%/120% | 1 320 802 | 46 | 68.2 | | | Проводка по фин. рез-ту | | | п.13 | 1 320 802 | 80 | 46 | | | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | | налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | | 14 | Расчет налога от фактической прибыли | 489 860 | 2 003 460 | (K46-НДС+изм. себ. - K44) *35%/100% | 1 513 600 | 81 | 68.4 | | | 15 | Расчет отчислений в Амортизац. фонд РБ | 70 240 | 151 674 | K02*10%/100% | 81 434 | 81 | 67.4 | | | Итого доначислено использование прибыли | | | п.29+п.30 | 1 595 034 | | | |
Оборотно-сальдовая ведомость За 1 квартал (с учетом изменений) | | СЧЕТ | | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | | Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 1 | Основные средства | 27258400 | | | | 27258400 | | | 2 | Износ основных средств | | 2632715 | | 700600 | | 3333315 | | 4 | Нематериальные активы | 110000 | | | | 110000 | | | 5 | Износ нематер. активов | | | | 8240 | | 8240 | | 10 | Материалы | | | 2170652 | 2136182 | 34470 | | | 10(1) | Сырье и материалы | | | 574196 | 539726 | 34470 | | | 10(3) | Топливо | | | 140600 | 140600 | | | | 10(5) | Запасные части | | | 1455856 | 1455856 | | | | 12 | МБП | 1647741 | | 1223055 | 1257525 | 1613271 | | | 13 | Износ МБП | | 1647741 | | | | 1647741 | | 19 | НДС по приобр. ресурс. | | | 351019 | 351012 | 7 | | | 26 | Ощехоз-ые расходы | | | 11693413 | 11677213 | 16200 | | | 41 | Товары | 51211059 | | 19280741 | 12095608 | 58396192 | | | 43 | Коммерческие расходы | | | 17012 | 17012 | | | | 44 | Издержки обращения | | | 11810783 | 11810783 | | | | 46 | Реализация продукции | | | 33943015 | 34037461 | | 94446 | | 50 | Касса | 23821 | | 9000000 | 8991683 | 32138 | | | 51 | Расчетный счет | 7343620 | | 33392000 | 37430982 | 3304638 | | | 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 425803 | | 10000000 | 9280741 | 1145062 | | | 67 | Расч. по внебюдж. плат. | | 13775 | 2858492 | 2948348 | | 103631 | | 67.1 | Дорожный фонд | | | 32725 | 41740 | | 9015 | | 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | | | 77800 | 88581 | | 10781 | | 67.4 | Фонд амортизации | | | | 70060 | | 70060 | | 67.5 | Налог на приобр-е авт. | | | 2747967 | 2747967 | | | | 68 | Расчеты с бюджетом | | 4043785 | 8829638 | 10902145 | | 6116292 | | 68.1 | Расч. по подох. налогу | | 73004 | 290875 | 286602 | | 68731 | | 68.10 | Налог на муниц. милиц. | | | 9225 | 10174 | | 949 | | 68.2 | Расч. по НДС | | 3452704 | 3922589 | 4108254 | | 3638369 | | 68.3 | Расч. по СН | | 518077 | 563323 | 519632 | | 474386 | | 68.4 | Расч. по налогу на приб. | | | 3872315 | 5239900 | | 1367585 | | 68.5 | Содерж. жилфонда | | | 51800 | 278267 | | 226467 | | 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | | | 92883 | 404854 | | 311971 | | 68.9 | Расч. по трансп. налогу | | | 26626 | 54462 | | 27836 | | 69 | Расч. по соц. страх. и об. | | 198538 | 961430 | 1089242 | | 326350 | | 69.1 | Расч. по соц. страх. | 22160 | | 39987 | 147048 | | 84901 | | 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | | 220698 | 772319 | 789700 | | 238079 | | 69.3 | Расч. по мед. страх. | | | 95869 | 98032 | | 2163 | | 69.4 | Расч. по фонду занятости | | | 53255 | 54462 | | 1207 | | 70 | Расч. по оплате труда | | 749105 | 2807288 | 2723105 | | 664922 | | 71 | Расч. с подотч. лицами | 110850 | | 6498228 | 7297689 | | 688611 | | 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | | 42713000 | | | | 42713000 | | 80 | Прибыли и убытки | | | 1245873 | 5589531 | | 4343658 | | 81 | Использование прибыли | | | 4351044 | | 4351044 | | | 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | | | 103083 | | 103083 | | | 85 | Уставный фонд | | 50000 | | | | 50000 | | 87 | Добавочный капитал | | 6502000 | | | | 6502000 | | 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | | 6502000 | | | | 6502000 | | 88 | Нераспр. приб.(убыток) | | 29580635 | | 88581 | | 29669216 | | 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | | 8418620 | | | | 8418620 | | 88.3 | Фонд накопления | | 19000000 | | | | 19000000 | | 88.5 | Фонд потребления | | 2162015 | | | | 2162015 | | 88.6 | Фонд науки техн. разв. | | | | 88581 | | 88581 | | Всего: | 88131294 | 88131294 | 160433683 | 160433683 | 96261422 | 96261422 |
Оборотно-сальдовая ведомость За 2 квартал (с учетом изменений) | | | СЧЕТ | | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | | | Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | | 1 | Основные средства | 27258400 | | | | 27258400 | | | | 2 | Износ основных средств | | 3333315 | | 700600 | | 4033915 | | | 4 | Нематериальные активы | 110000 | | | | 110000 | | | | 5 | Износ нематер. активов | | 8240 | | 8240 | | 16480 | | | 10 | Материалы | 34470 | | 533929 | 533929 | 34470 | | | | 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | | 150400 | 150400 | 34470 | | | | 10(3) | Топливо | | | 69000 | 69000 | | | | | 10(5) | Запасные части | | | 314529 | 314529 | | | | | 12 | МБП | 1613271 | | 1181400 | 1181400 | 1613271 | | | | 13 | Износ МБП | | 1647741 | | | | 1647741 | | | 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | | 946720 | 946720 | 7 | | | | 26 | Ощехоз-ые расходы | 16200 | | 16590272 | 16580272 | 26200 | | | | 41 | Товары | 58396192 | | 7949100 | 11827439 | 54517853 | | | | 43 | Коммерческие расходы | | | 109274 | 109274 | | | | | 44 | Товары отгруженные | | | 1049397 | 984945 | 64452 | | | | 46 | Реализация продукции | | | 28705440 | 29731562 | | 1026122 | | | 50 | Касса | 32138 | | 10600000 | 10597134 | 35004 | | | | 51 | Расчетный счет | 3304638 | | 20080943 | 16428486 | 6957095 | | | | 60 | Расч. с пост. и подрядч. | 1145062 | | 699500 | 7949100 | | 6104538 | | | 64 | Расч. по авансам получ. | | | 6873000 | 7343000 | | 470000 | | | 67 | Расч. по внебюдж. плат. | | 161575 | 633663 | 114612 | 357476 | | | | 67.1 | Дорожный фонд | | | 16290 | 37165 | | 20875 | | | 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | | 77800 | 263800 | 7387 | | 186000 | | | 67.4 | Фонд амортизации | | 70000 | 70000 | 70060 | | 70060 | | | 67.5 | Налог на приобр-е авт. | | | 67573 | | 67573 | | | | 67.6 | Владельцы автотр. ср-в | | | 216000 | | 216000 | | | | 68 | Расчеты с бюджетом | | 3656742 | 5411102 | 4200249 | | 2445889 | | | 68.1 | Расч. по подох. налогу | | 68731 | 349190 | 375165 | | 94706 | | | 68.10 | Налог на муниц. милиц. | | | 30618 | 243937 | | 213319 | | | 68.11 | Плата за воду | | | | 282 | | 282 | | | 68.2 | Расч. по НДС | | 2992908 | 2380616 | 3291774 | | 3904066 | | | 68.3 | Расч. по СН | | 474386 | 300504 | 96529 | | 270411 | | | 68.4 | Расч. по налогу на приб. | | | 1836300 | | 1836300 | | | | 68.5 | Содерж. жилфонда | | | 311560 | 14000 | 297560 | | | | 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | | 92883 | 112500 | 103100 | | 83483 | | | 68.9 | Расч. по трансп. налогу | | 27836 | 89814 | 75462 | | 13484 | | | 69 | Расч. по соц. страх. и об. | | 326350 | 1131092 | 1509243 | | 704501 | | | 69.1 | Расч. по соц. страх. | | 84901 | 48399 | 203748 | | 240250 | | | 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | | 238079 | 907460 | 1094199 | | 424818 | | | 69.3 | Расч. по мед. страх. | | 2163 | 112650 | 135832 | | 25345 | | | 69.4 | Расч. по онду занятости | | 1207 | 62583 | 75462 | | 14086 | | | 70 | Расч. по оплате труда | | 664922 | 3189833 | 3773100 | | 1248189 | | | 71 | Расч. с подотч. лицами | | 688611 | 7820200 | 10914999 | | 3783410 | | | 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | | 42713000 | | | | 42713000 | | | 80 | Прибыли и убытки | | 5482846 | 10481656 | 513061 | 5511871 | | | | 81 | Использование прибыли | 2983399 | | 942109 | | 3925508 | | | | 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 103083 | | 70060 | | 173143 | | | | 85 | Уставный фонд | | 50000 | | | | 50000 | | | 87 | Добавочный капитал | | 6502000 | | | | 6502000 | | | 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | | 6502000 | | | | 6502000 | | | 88 | Нераспр. приб.(убыток) | | 29658435 | | 7387 | | 29665822 | | | 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | | 8418620 | | | | 8418620 | | | 88.3 | Фонд накопления | | 19000000 | | | | 19000000 | | | 88.5 | Фонд потребления | | 2162015 | | | | 2162015 | | | 88.6 | Фонд науки техн. разв. | | 77800 | | 7387 | | 85187 | | | Всего: | 94 893 777 | 94 893 777 | 124 928 630 | 124 928 630 | 100 411 607 | 100 411 607 | | Оборотно-сальдовая ведомость За 3 квартал (с учетом изменений) | | СЧЕТ | | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | | Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 1 | Основные средства | 27258400 | | | | 27258400 | | | 2 | Износ основных средств | | 4033915 | | 700600 | | 4734515 | | 4 | Нематериальные активы | 110000 | | | | 110000 | | | 5 | Износ нематер. активов | | 16480 | | 8240 | | 24720 | | 8 | Капитальные вложения | | | 1069960 | | 1069960 | | | 10 | Материалы | 34470 | | 2120300 | 2120300 | 34470 | | | 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | | 128700 | 128700 | 34470 | | | 10(5) | Запасные части | | | 1991600 | 1991600 | | | | 12 | МБП | 1613271 | | 82070 | 82070 | 1613271 | | | 13 | Износ МБП | 1647741 | | | | 1647741 | | | 19 | НДС по приобр. ресурс. | 7 | | 569396 | 691696 | | 122293 | | 26 | Ощехоз-ые расходы | 26200 | | 13654195 | 13654195 | 26200 | | | 41 | Товары | 54517853 | | 52714869 | 64184684 | 43048038 | | | 43 | Коммерческие расходы | | | 624858 | 624858 | | | | 44 | Издержки обращения | 64452 | | 49024402 | 9878 | 49078976 | | | 46 | Реализация продукции | | 1026122 | 40083323 | 40083323 | | 1026122 | | 50 | Касса | 35004 | | 11500000 | 11528386 | 6618 | | | 51 | Расчетный счет | 6957095 | | 41502129 | 42746901 | 5712323 | | | 60 | Расч. с пост. и подрядч. | | 6104538 | 24000000 | 52714869 | | 34819407 | | 64 | Расч. по авнсам получ. | | 470000 | | | | 470000 | | 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 357476 | | 1499560 | 1347327 | 509709 | | | 67.1 | Дорожный фонд | | 20875 | 27600 | 51878 | | 45153 | | 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | | 186000 | 332000 | 155429 | | 9429 | | 67.4 | Фонд амортизации | | 70060 | 70000 | 70060 | | 70120 | | 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67573 | | 1069960 | 1069960 | 67573 | | | 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216000 | | | | 216000 | | | 68 | Расчеты с бюджетом | | 2445889 | 4711017 | 9562040 | | 7296912 | | 68.1 | Расч. по подох. налогу | | 94706 | 426647 | 297988 | 33953 | | | 68.10 | Налог на муниц. милиц. | | 213319 | 18300 | 10174 | | 205193 | | 68.11 | Плата за воду | | 282 | 282 | | | | | 68.2 | Расч. по НДС | | 3904066 | 3411130 | 2930700 | | 3423636 | | 68.3 | Расч. по СН | | 270411 | 530566 | 323883 | | 63728 | | 68.4 | Расч. по налогу на приб. | 1836300 | | | 5124078 | | 3287778 | | 68.5 | Содерж. жилфонда | 297560 | | 138000 | 345851 | 89709 | | | 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | | 83483 | 110000 | 473644 | | 447127 | | 68.9 | Расч. по трансп. налогу | | 13484 | 76092 | 55722 | 6886 | | | 69 | Расч. по соц. страх. и об. | | 704501 | 1526780 | 1114440 | | 292161 | | 69.1 | Расч. по соц. страх. | | 240250 | 80797 | 150449 | | 309902 | | 69.2 | Расч. по пенс. обесп. | | 424818 | 1211950 | 807969 | | 20837 | | 69.3 | Расч. по мед. страх. | | 25345 | 150450 | 100300 | 24805 | | | 69.4 | Расч. по онду занятости | | 14086 | 83583 | 55722 | 13775 | | | 70 | Расч. по оплате труда | | 1248189 | 1565686 | 2786100 | | 2468603 | | 71 | Расч. с подотч. лицами | | 3783410 | 10288549 | 9007110 | | 2501971 | | 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | | 42713000 | | | | 42713000 | | 80 | Прибыли и убытки | 5511871 | | 589137 | 8019649 | | 3096915 | | 81 | Использование прибыли | 3925508 | | 5194138 | | 9119646 | | | 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 173143 | | 70060 | | 243203 | | | 85 | Уставный фонд | | 50000 | | | | 50000 | | 87 | Добавочный капитал | | 6502000 | | | | 6502000 | | 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | | 6502000 | | | | 6502000 | | 88 | Нераспр. приб.(убыток) | | 29665822 | | 155429 | | 29821251 | | 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | | 8418620 | | | | 8418620 | | 88.3 | Фонд накопления | | 19000000 | | | | 19000000 | | 88.5 | Фонд потребления | | 2162015 | | | | 2162015 | | 88.6 | Фонд науки техн. разв. | | 85187 | | 155429 | | 240616 | | Всего: | 100 411 607 | 100 411 607 | 261 142 095 | 261 142 095 | 137 587 611 | 137 587 611 | Оборотно-сальдовая ведомость. За 4 квартал (с учетом изменений) | | СЧЕТ | | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | | Код | наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 1 | Основные средства | 27258400 | | 2660842 | 2660842 | 27258400 | | | 2 | Износ основных средств | | 4734515 | | 1516742 | | 6251257 | | 4 | Нематериальные активы | 110000 | | | | 110000 | | | 5 | Износ нематер. активов | | 24720 | | 8240 | | 32960 | | 8 | Капитальные вложения | 1069960 | | | | 1069960 | | | 10 | Материалы | 34470 | | | 34470 | | | | 10(1) | Сырье и материалы | 34470 | | | 34470 | | | | 12 | МБП | 1613271 | | 34470 | | 1647741 | | | 13 | Износ МБП | | 1647741 | | | | 1647741 | | 19 | НДС по приобр. ресурс. | | 122293 | 317522 | 195229 | | | | 26 | Ощехоз-ые расходы | 26200 | | 8367462 | 8383662 | 10000 | | | 41 | Товары | 43048038 | | | 207058 | 42840980 | | | 43 | Коммерческие расходы | | | 583938 | 583939 | | | | 44 | Издержки обращения | 49078976 | | 365688 | 1485130 | 47959534 | | | 46 | Реализация продукции | | 1026122 | 11741023 | 11741023 | | 1026122 | | 50 | Касса | 6618 | | 2585509 | 2500000 | 92127 | | | 51 | Расчетный счет | 5712323 | | 9328000 | 8571769 | 6468554 | | | 60 | Расч. с пост. и подрядч. | | 34819407 | | 4000000 | | 38819407 | | 64 | Расч. по авнсам получ. | | 470000 | 1000000 | | 530000 | | | 67 | Расч. по внебюдж. плат. | 509709 | | 115169 | 550973 | 73905 | | | 67.1 | Дорожный фонд | | 45153 | | 172161 | | 217314 | | 67.3 | Фонд науки и техн. разв. | | 9429 | 45169 | 11138 | 24602 | | | 67.4 | Фонд амортизации | | 70120 | 70000 | 151674 | | 151794 | | 67.5 | Налог на приобр-е авт. | 67573 | | | | 67573 | | | 67.6 | Владельцы автор. ср-в | 216000 | | | 216000 | | | | 68 | Расчеты с бюджетом | | 7296912 | 707229 | 4692866 | | 11282549 | | 68.1 | Расч. по подох. налогу | 33953 | | | | 33953 | | | 68.10 | Налог на муниц. милиц. | | 205193 | | | -205193 | 205193 | | 68.11 | Плата за воду | | | | 282 | | 282 | | 68.2 | Расч. по НДС | | 3423636 | 181655 | 1912292 | | 5154273 | | 68.3 | Расч. по СН | | 63728 | 525574 | 44200 | 417646 | | | 68.4 | Расч. по налогу на приб. | | 3287778 | | 2003460 | | 5291238 | | 68.5 | Содерж. жилфонда | 89709 | | | 86080 | 3629 | | | 68.8 | Расч. по нал. На имущ. | | 447127 | | 566552 | | 1013679 | | 68.9 | Расч. по трансп. налогу | 6886 | | | 80000 | | 73114 | | 69 | Расч. по соц. страх. и об. | | 292161 | | 1264000 | | 1556161 | | 69.1 | Расч. по соц. страх. | | 309902 | | | | 309902 | | 69.2 | Расч. по ?енс. обесп. | | 20837 | | 1120000 | | 1140837 | | 69.3 | Расч. по мед. страх. | 24805 | | | 144000 | | 119195 | | 69.4 | Расч. по онду занятости | 13775 | | | | 13775 | | | 70 | Расч. по оплате труда | | 2468603 | 2453040 | | | 15563 | | 71 | Расч. с подотч. лицами | | 2501971 | 2500000 | 4786842 | | 4788813 | | 76 | Расч. с разн. деб. и кред. | | 42713000 | | | | 42713000 | | 80 | Прибыли и убытки | | 3096915 | 15038913 | 10583521 | 1358477 | | | 81 | Использование прибыли | 9119646 | | 2189403 | 7565258 | 3743791 | | | 81.1 | Плат. в бюджет из приб. | 243203 | | | | 243203 | | | 81.2 | Исп. прибыли на др. цели | | | 34269 | | 34269 | | | 85 | Уставный фонд | | 50000 | | | | 50000 | | 87 | Добавочный капитал | | 6502000 | 816142 | | | 5685858 | | 87.1 | Прирост ст-ти по переоц | | 6502000 | 816142 | | | 5685858 | | 88 | Нераспр. приб.(убыток) | | 29821251 | 10583521 | 56307 | | 19294037 | | 88.1 | Нераспр. приб. отч. года | | | 10162552 | | 10162552 | | | 88.2 | Нераспр. приб.прош. лет | | 8418620 | | | | 8418620 | | 88.3 | Фонд накопления | | 19000000 | | | | 19000000 | | 88.5 | Фонд потребления | | 2162015 | | | | 2162015 | | 88.6 | Фонд науки техн. разв. | | 240616 | 420969 | 56307 | 124046 | | | Всего: | 137 587 611 | 137 587 611 | 71 387 871 | 71 387 871 | 133 163 469 | 133 163 469 | | | | | | | | | | | | | | |
Заключение
В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения,
повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть несколько.
Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной
печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой
федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по
местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации
конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в
законодательной и нормативной документации. Сделать это можно, пользуясь
информационной помощью таких компетентных и достаточно оперативных изданий
как газета «Экономика и жизнь», журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет» и
другие. Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система
«Консультант Плюс» или «Гарант». Все это обеспечит бухгалтерию
необходимой информацией для принятия правильных решений.
Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как «01»,
«04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на
имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы на
благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной сферы и
др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.
Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки,
работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные
курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность
руководителей и работников бухгалтерии.
Список литературы
1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27
декабря 1991 г. №2118-1;
2. Курс лекций по налогообложению.
Расчет штрафов и пени за I квартал (на 16 января 1999г.) | | Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | 1. | Налог от фактической прибыли | 1 367 585 | 136 759 | 270 | 369 248 | 1 873 591 | 2. | НДС по реализованым товарам | 645 461 | 64 546 | 270 | 174 274 | 884 282 | 3. | Расчет налога на имущество предприятия | 219 088 | 21 909 | 270 | 59 154 | | 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 9 015 | 902 | 270 | 2 434 | 12 351 | 5. | Целевой сбор на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др. цели | 949 | 95 | 270 | 256 | 1 300 | 6. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 226 467 | 22 647 | 270 | 61 146 | 310 260 | 7. | Отчисления в Амортизационный фонд РБ | 60 | 6 | 270 | 16 | 82 | 8. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 10 781 | | 270 | 2 911 | 13 692 | Расчет штрафов и пени за II квартал (на 16 января 1999г.) | | Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | 1. | Налог от фактической прибыли | 6 925 606 | 692 561 | 180 | 1 246 609 | 8 864 776 | 2. | НДС по реализованым товарам | 2 967 636 | 296 764 | 180 | 534 174 | 3 798 574 | 3. | Расчет налога на имущество предприятия | 297 547 | 29 755 | 180 | 53 558 | | 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 30 165 | 3 017 | 180 | 5 430 | 38 611 | 5. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 233 763 | 23 376 | 180 | 42 077 | 299 217 | Расчет штрафов и пени за III квартал (на 16 января 1999г.) | | Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | 1. | Налог от фактической прибыли | 2 148 757 | 214 876 | 90 | 193 388 | 2 557 021 | 3. | Налог на имущество предприятия | 371 244 | 37 124 | 90 | 33 412 | | 4. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 9 878 | 988 | 90 | 889 | 11 755 | 5. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 281 451 | 28 145 | 90 | 25 331 | 334 927 | 6. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 43 429 | | 90 | 3 909 | 47 338 | Расчет штрафов и пени за IV квартал (на 16 января 1999г.) | | Наименование налогов | Недоначисленно | Сумма штрафа | Дни недоплаты | Сумма пени | Итого | 1. | Налог от фактической прибыли | 1 513 600 | 151 360 | 1 | 1 514 | 1 666 474 | 2. | НДС по реализованым товарам | 1 320 802 | 132 080 | 1 | 1 321 | 1 454 203 | 3. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 158 630 | 15 863 | 1 | 159 | 174 652 | 4. | Налог на содержание жилищ. фонда и объектов соц.-культ. сферы | 39 782 | 3 978 | 1 | 40 | 43 800 | 5. | Отчисления в Амортизационный фонд РБ | 81 434 | | 1 | 81 | 81 515 | 6. | Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв. РБ на счет предпр. | 11 138 | | 1 | 11 | 11 149 |
Страницы: 1, 2, 3
|
|
|
|
|
