 |
РУБРИКИ |
Курсовая: политика протекционизма экономики Украины |
РЕКЛАМА |
||
|
Курсовая: политика протекционизма экономики Украинысравнению с местной продукцией.[7] Еще одна категория нетарифных барьеров базируется на регламентации финансовых аспектов импортных сделок, в первую очередь цен и условий платежа. По характеру действия они могут быть дискретными или постоянными и преследует в первую очередь такие цели, как экономия иностранной валюты путем прямых или косвенных мер, а также протекционистская изоляция внутренних цен от мировых, включая карательные санкции за попытки преодоления «порога цен» (антидемпинговые и компенсационные пошлины). Распространенной мерой в странах Азии является замораживание выручки экспортеров товаров на их рынки. Эта мера применяется в основном при расчетах за «невидимые операции». Так, в Индии, Пакистане и ряде других стран часть выручки от проката кинофильмов замораживается и подлежит реализации только внутри страны-импортера. В Индии эта замораживаемая доля равна 75%. Как своеобразный нетарифный барьер финансового характера, удорожающий импорт, могут рассматриваться и девальвации национальных валют, столь частые в развивающихся стран ах и территориях Азии. К ним, как к средству стабилизации платежного баланса и ограничения импорта, особенно широко прибегали, в частности, Индонезия, Филиппины, Южная Корея. В качестве защиты внутреннего рынка и поощрения развития национальной промышленности активно используются и государственные закупки. Их условия, как правило, требуют, чтобы иностранные поставщики в максимальной степени использовали местные материалы, рабочую силу, сырье, а там, где это возможно, - оборудование и технологию. Фирмы, соглашающиеся на такую максимизацию, приобретают преимущество при выступлении на торгах за государственные заказы. Наряду с проведением жесткой импортной политики в развивающихся стран Азии зреет понимание и того факта, что протекционизм хотя и может помочь национальному капиталу защитить внутренний рынок, но никогда не завоюет ему внешнего. Именно поэтому одной из характерных тенденций последнее время является дополнение импортной(импортозамещающей) политики стран Азии политикой всемерного поощрения экспорта, в особенности изделий из молодой обрабатывающей промышленности. Известно, что освоение новых экспортных рынков требует солидных первоначальных капиталовложений, связанных со сбором информации, изучением рынков, обучением маркетингу, созданием деловых связей с клиентурой. Эти расходы, связанные с продвижением товаров на экспорт и закреплением их на иностранных рынках, также частично берет на себя государство в виде прямых или косвенных экспортных субсидий.[7] Поскольку не существует единого рецепта, как развивать и диверсифицировать тот или иной вид промышленной продукции с целью его дальнейшего продвижения на экспорт, страны прибегают в этой области к целому комплексу мер. К ним относятся, в частности, налоговые льготы, субсидирование экспорта, экспортные премии, приоритетное выделение экспортерам лицензий для импорта, манипулирование с валютными курсами, льготы по капиталовложениям, а также поощрительные меры, связанные с маркетингом, рекламой, выставками, изучением рынков и пр. Подобный комплекс поощрительных мероприятий может быть проиллюстрирован, в частности, на примере Индии. Здесь выдаются специальные лицензии для снабжения экспортного производства импортными товарами, в частности, в таких отраслях промышленности, как машиностроение, электроника, химическая, фармацевтическая, стекольная, резинотехническая, бумажная, полиграфическая, производство пластмасс, кустарных изделий, рыбная, кожевенная, текстильная, швейная, табачная. Развернутая система мер по поощрению экспорта создана в Шри Ланке. Здесь экспортеры некоторых товаров получают премиальные сертификаты, позволяющие им использовать 20% экспортной выручки (исчисленной на базе фоб) на импорт необходимых им товаров. К таким «премиальным» товарам относятся фруктовые консервы, текстильная обувь, резьба по дереву, какао, алкогольные напитки, варенье, мыло, слюда, алюминиевая посуда, резиновые изделия, изделия из пластмасс, сухофрукты, велосипеды, холодильники и др. В Ливане экспортер в течении трех лет имеет право на возврат сумм таможенных пошлин за импортные товары, использованные им при производстве товаров на экспорт. Сходные правила существуют также в Индии, Ираке, Иране, Малайзии. В Пакистане функционирует специальный фонд освоения экспортных рынков, из которого экспортерам оплачивается от 20 до 100% расходов по изучению конъюнктуры, выпуску на рынок новых товаров, созданию торговых бюро за границей, рекламе, выставкам, поездкам делегаций. Фонд финансируется государством, союзами предпринимателей и экспортеров и поступлениями от своих платных услуг. Угроза введения количественных ограничений или иных ограничений на основных рынках сбыта нередко заставляет азиатские страны-экспортеры соглашаться и на «добровольные» ограничения экспорта. Такая практика применяется главным образом против стран и территорий с конкурентоспособным и быстро растущим экспортом, и в первую очередь против Сянгана, Тайваня, Сингапура, Южной Кореи. Аналогичными ограничениями являются и квоты экспорта текстиля, навязанные развивающимся странам в Международном соглашении по хлопчатобумажному текстилю в рамках ГАТТ. Именно так, например, трактует Индия свои квоты на экспорт текстиля по этому соглашению на рынки США, Англии и ЕЭС. Следует отметить, что в последние годы внешнеэкономическая политика проводится развивающимися странами не только индивидуально, но и на базе согласованных позиций в международных организациях, и прежде всего в ООН и ЮНКТАД. Важным достижением такого рода можно считать одобрение в 1964 г. 1 сессией ЮНКТАД общих и специальных принципов, призванных регулировать международную торговлю и развитие, создание на их основе общей системы преференций (ОСП) для экспорта готовых изделий развивающихся государств на рынки развитых, «кодекс поведения» для линейных судоходных прав и обязанностей государств, разработку ряда международных товарных соглашений (по сахару, кофе, пшенице, олову, оливковому маслу). Так, в частности ОСП закрепила совершенно новый подход к переговорам о тарифах, в соответствии с которым развивающиеся страны при экспорте своих готовых изделий на рынки развитых не обязаны предоставлять им встречные тарифные уступки в обмен на полученные льготы. Этим было закреплено изъятие в пользу развивающихся стран как из принципа «формальной зависимости» при тарифных переговорах, так и из традиционного толкования принципа наибольшего благоприятствования в торговле, на основе которого построено, в частности, ГАТТ. Кроме того, ОСП содержит «избавительные оговорки» (заимствованные, по сути дела, из арсенала агрессивного протекционизма США), позволяющие при определенных условиях отменять уступки, сделанные развивающимися странами, причем критерии определения этих условий сформулированы достаточно широко для того, чтобы дать просмотр для их произвольной трактовки. ОСП вообще не дает выгод странам – экспортерам сырья, а таких в Азии пока большинство. Аграрно- сырьевой протекционизм в западных странах, являющийся ныне главным препятствием на пути экспорта из Азии на эти рынки, этой системой вообще не затрагивается. Уже согласованным мероприятиям по облегчению доступа продукции молодых государств на западные рынки был нанесен серьезный ущерб в результате валютного кризиса и нарастания волны протекционистских настроений в странах империализма. [7] Развивающиеся страны Азии являются активными участниками массированного контрнаступления в последние годы новых, комплексных программ кардинального изменение неравноправного положения развивающихся стран в международном капиталистическом разделении труда. Как отмечалось выше, развивающиеся страны Азии уже добились существенных успехов в модернизации и диверсификации своего экспорта. Однако кроме циклических колебаний капиталистической экономики, сдерживающих и дестабилизирующих его последовательное расширение, в том же направлении действует и торговая политика развитых капиталистических стран в отношении развивающихся. По своему характеру протекционистские ограничения промышленно развитых капиталистических стран на импорт из развивающихся стран являются в основном тарифными, однако, учитывая слабость молодой обрабатывающей промышленности в развивающихся странах, тарифы на данном участке мировой торговли пока вполне сохраняют свою эффективность. Практически это достигается освобождением от таможенного обложения импорта сырья в сочетании с эскалацией тарифных ставок по мере повышения степени обработки производимых на его базе товаров. Подобная эскалация представляет собой отличительную черту современных таможенных тарифов всех развитых стран (табл. 2.2.1.)[6] Таблица 2.2.1. – Дифференциация тарифных ставок в США, Англии, ЕС, Швеции и Японии по мере возрастания степени обработки экспортной продукции развивающихся стран, % с цены товара
Данные приведенные в таблице 2.2.1., могут быть подкреплены следующими примерами: какао-бобы ввозятся в Японию беспошлинно, импорт какао-порошка облагается пошлиной в 30% и шоколада в 35%. Англия не облагает пошлиной импорт сырого джута, однако джутовая пряжа облагается пошлиной в 15% и изделия из джута – в 20% с цены товара. Естественно, что в том случае, когда ввозные тарифы повышаются по мере степени обработки товара, тяжесть таможенного обложения падает не на все компоненты его себестоимости, а прежде всего на «стоимость, добавленную обработкой», и потому реальный, «эффективный» уровень протекционистских барьеров против индустриального экспорта освободившихся стран оказывается намного выше номинальных тарифных ставок.[6] Как отмечают в своем докладе «Торговая политика в отношении развивающихся стран» эксперты Комитета экономического развития, «характер протекционистской защиты, типичный для стран с высоким доходом, таков, что чем большую степень обработки прошел исходный материал, тем выше установленная на него ставка тарифа. Там , где тарифы против экспорта (прежде всего сельскохозяйственного и индустриального) развивающихся стран оказываются недостаточными, к ним добавляются ограничения нетарифного характера. В западных странах выявлено около семи ста случаев применения к импорту товаров развивающихся стран таких видов нетарифных барьеров, как количественные ограничения, лицензирование, правила о смешивании импортируемых товаров с определенной долей местных (например, табака, зерна, хлопка, шерсти, базисных химикатов и т.д. ) и др., причем в авангарде нетарифного протекционизма идут страны ЕС, Японии и Швейцария (табл. 2.2.2.)[6] Таблица 2.2.2. – Нетарифные барьеры, практикуемые странами развитого капитализма, против экспорта продукции развивающихся стран, число товарных позиций
Такие ограничения сохраняются на продукты сельского хозяйства, и особенно животноводства умеренной климатической зоны, производство которых в ряде стран Запада нерентабельно и поддерживается прежде всего путем изоляции внутреннего рынка от влияния мировых цен или посредством государственного субсидирования, а так же на продукты испытывающие перепроизводство. 3. Общая характеристика состояния экономики Украины за пять лет независимого развития. За пять лет независимого развития в Украине выполнена большая работа по созданию механизма регулирования внешнеэкономической деятельности как необходимым условием эффективной внешнеэкономической политики страны. Основным ее содержанием в условиях перехода к рыночным отношениям стал отказ от административных методов и переход к использованию экономических методов регулирования. Однако эта задача решалась не достаточно последовательно и взвешено. Поэтому политика в этой области в значительной мере на основе метода попыток и ошибок, что нанесло ущерб национальной экономики, ее стратегическим интересам касательно вхождения в мировое хозяйство.[8] Курс на свободную торговлю через «глобальную» либерализацию внешнеэкономической деятельности, во многом обусловленный желанием выполнить требования ведущих международных организаций (МВФ, Мирового банка, ГАТТ/СОТ), последнее время все больше натыкался на контртенденцию роста протекционизма. Как объединить (и можно ли вообще их объединить?) эти две противоположные тенденции – очень сложная политико-экономическая проблема. Поэтому все более актуальным становится всестороннее изучение мирового опыта регулирования внешнеэкономической деятельности, с мечтой создания оптимального, но не всеохватывающего протекционизма, как системы мер временной защиты внутреннего рынка и государственной поддержки конкурентоспособности отечественных предприятий. Формирование экономично эффективной модели внешнеэкономической деятельности Украины, предусматривает поиск оптимальной комбинации защитных и наступательных способов, которые бы отвечали стратегическим интересам страны в системе взаимоотношений в рамках мирового хозяйства. И этот поиск имеет очень важное значение в связи с новой программой действий уряду Украины.[8] Мировой опыт: основные уроки и инструменты внешнеэкономической политики. Дилемма избрания той или иной внешнеэкономической стратегии, которая бы опиралась на принцип свободы торговли или протекционизма, или на уверенный симбиоз этих принципов, в свое время становилась практически пред каждым государством. И разрешали эту дилемму в первую очередь на основе стратегических интересов национальной экономики, четкого представления внутреннего и внешнего положения в стране, назначения конкурентных преимуществ на мировых рынках товаров, услуг, капиталов, рабочей силы. При этом, если на словах перевес последними десятилетиями отдавалась и отдается идеалам свободной торговли, то на практике часто перевешивал протекционизм. Причем в меру уменьшения уровня таможенно-тарифного протекционизма, характерного для мировой экономики, расширялся арсенал других нетарифных способов влияния государства, направленных на поддержку конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей. Это привело к полной модификации самого понятия «протекционизма», необходимости рассматривать его в широком контексте – как политику, которая базируется на широком арсенале способов поддержки международной конкурентоспособности в целом. В отдельности, защита национальных производителей от импорта теснейшим образом связана с государственной поддержкой экспортной деятельности в стране. Чем больше уровень международной конкурентоспособности фирм данной страны, которая реализуется в ее экспорте, тем, меньшей выявляется потребность в специальных способах касающихся ограничений импорта фирмами этой страны.[9] Важно учитывать также, что характер регулирования внешнеэкономической деятельности в отдельных странах, его стратегические цели, рамки, конкретные инструменты и механизм постоянно изменяются в зависимости от уровня развития национальной экономики, приоритетов ее внутренней и внешней политики, условий международной торговли, участия страны в международных организациях и интеграционных группировках. Национально-государственная система регулирования внешнеэкономической деятельности решают двойственное задание – стимулирование или поддержка развития экспорта и регулирование импорта для защиты национальных товаропроизводителей и потребителей. Стимулирование или поддержка развития экспорта. Масштабы и характер способствование экспортной деятельности в стране зависит от структуры ее экономики, в степени включения ее в международное разделение труда, а так же участие в международных организациях. На практике государственному регулированию экспорта отводится не только роль стимулятора экономического роста на базе международной специализации, но и антициклического способа, то есть инструмента для преодоления конкурентного падения экономики. Что касается поточного стимулирования экспорта, то наибольшие расширение получила бюджетная политика, способы усиления зарубежного торгового аппарата, создание специальных институтов, которые занимаются вопросами проникновения товаров на внешние рынки, система экспортных кредитов и гарантий по этим кредитам. А на сегодняшнем этапе развития мировой экономики, международных торговых отношений первостепенное значение имеет информационная технология. Страна, которая не владеет доступом к международным информационным сетям, вопреки всем достижениям национальной экономики, может даже не иметь шансов занять «ниши» на мировых рынках.[9] Одновременно с поточным регулированием, государство осуществляет акции, направленные на достижения перспективных целей во внешнеэкономической сфере. Примером здесь может быть политика поощрения капиталовложений в экспортные области, увеличение государственных ассигнаций на НДДКР и другие способы, которые поднимают конкурентоспособность национальной продукции. С начала создания независимого Украинского государства в 1991 г., перед страной стала одна из важнейших задач: создания эффективной системы регулирования внешнеэкономической деятельности. Такая система должна защитить экономический суверенитет, гарантировать экономическую безопасность страны, стимулировать развитие и реформирование национальной экономики и обеспечить ее интеграцию в мировую экономику. Ответственная система регулирования, если исходить из идеологии принятого в апреле 1991 г. Закона «О внешнеэкономической деятельности», должен включать финансовое, валютное, таможенное, тарифное, нетарифное обеспечение, инструменты экспортного контроля, способы реализации политики в области сертификации товаров в связи с из ввозом и вывозом за пределы страны. В области регулирования экспорта в 1991-1994 гг. торговая политика Украины представляла собой фундамент системы централизованного планирования. Она была не активной, наступающей, как у большинство стран мира, а пассивной. При этом экспорт рассматривается лишь как способ обеспечение финансовых пополнений для поддержки критического импорта хоть бы на минимальном уровне. Таким образом, вопреки практики большинство зарубежных стран, где внешнеэкономическая политика грунтуется на мерах либерализации экспорта и его финансовой и другой поддержке, в Украине вышеупомянутая система имела в основном обмеренный характер. В 1993-1994 гг. в Украине существовала система, которая предвидела для товаров, которые считались жизненно необходимыми (сельскохозяйственная продукция и ресурсы промышленных областей) жесткую систему контрольных мер – квотирование, лицензирование, специальные режимы торговли, вывозная пошлина. Так, в марте 1993 г. квотированию подлежали товары 390 наименований, хотя позже этот список был укороченный: в декабре 1993 г. – до 285 наименований (близко 60% экспорта), в мае 1994 г. – до 104 наименований (30% экспорта).[9] В январе 1993 г. было введена экспортная пошлина, которая должна компенсировать половину разницы между внутренними и мировыми ценами по соответствующим экспортным товарам. Но уже в 1994 г. она была ликвидирована при сбережении системы квотирования экспорта. Вместе с этим существовал специальный режим для экспорта «стратегически нужной» продукции, введенный в декабре 1992 г. и в мае 1994 г. ликвидированный. Следует отметить, что существование в 1993-1994 г. достаточно аналогичной на первый взгляд, системы экспортного регулирования, направленной не на его стимулирование, а на регламентацию, образовывалась в целом на объективных основаниях, поскольку производителей побуждали серьезные стимулы к реализации своей продукции за рубежом через большую разницу во внутренних и мировых ценах. То есть, отсутствие комплексного подхода к проведению экономических превращений, отдельно либерализации цен, демонополизации торговой деятельности, предрешало и сдерживало либерализацию экспорта. С начала этапа радикальной либерализации возникли условия для качественного нового подхода в экспортной политики. Так, уже в январе 1995 г. список товаров, экспорт которых квотируется и лицензируется, был сведен до нескольких позиций (зерновые, драгоценные металлы, отходы и лом черных металлов). В 1996 г. этот список включал уже только руды драгоценных и полудрагоценных металлов, драгоценные и полудрагоценные камни. Таким образом, произошла глобальная либерализация экспорта. Введенный при этом механизм индикативных цен, на который возлагалось задания регулирования экспортных цен за условиями свободы экспортных деятельности, практически не имел ограничительной силы. А Указ Президента « О мерах касающихся доскональности конкурентно-ценовой политики в сфере внешнеэкономической деятельности» (февраль 1996 г.) дал возможность практически отойти от обязующихся индикативных цен, превративший этот инструмент на существенно информационный рычаг.[9] В связи с этим в 1995-1996 гг., с формальной точки зрения, получилось очень быстрое приближение системы регулирования украинского экспорта к стандартам международной практики. Реализация модели «обвальная либерализация» имела полное положительное влияние, поскольку наблюдалось значительное увеличение вывоза, начала формироваться экспортная -ориентировочная экономика. Однако положительным этот процесс был только на первый взгляд, так как он имеет и до сих пор ощущаемые отрицательные последствия. Глобальная либерализация и резкое увеличение экспорта в условиях тоже обвального сокращения внутреннего производства - временный успех, который создается на выталкивание за границу продукции, которая не может быть реализована на внутреннем рынке, в последствии уменьшения платежеспособности спроса. При этом в специфических условиях Украины увеличение экспорта происходит при существующей нерациональности его структуры, сконцентрированного на товарах сырья или с низким уровнем добавленной стоимости ( до 60% украинского экспорта). Такое взаимоотношение, в свою очередь, призывает к пересозданию ответственных областей экономики и усиливает эффект доиндустриализации страны. Серьезной проблемой, таким образам, является сама структура, а не динамика экспорта. Неэффективность структуры вывоза, во многом обусловлена тем, что в стране за пять лет независимого существования, так и не создана система эффективной поддержки экспорта товаров с высокой степенью обработки, в том числе финансирование вывоза машинотехнической продукции за счет налоговых кредитов, страхование операций. Характерный на этом пример Польши – страны, которые испытали достаточно либеральную модель экономической реформы. В 1993 г. здесь была разработана программа государственной поддержки экспорта, которая предвидела вместе с проведением политики плавающего курса, который стимулирует рентабельный экспорт, предоставление экспортерам налоговых и таможенных льгот (возвращение уплаченных налогов на добавленную стоимость, акцизов, пошлина на импорт материалов и комплектующих), создания специализированного государственного экспортно-импортного банка для кредитования потребителей польской техники и оборудования.[9] В сфере регулирования импорта в Украине некоторое время наблюдались не характерные для международной практики тенденции. Так, до января 1993 г. импорт вообще не регулировался. С декабря 1993 г. была сделана попытка установить квоты и лицензии на широкий ассортимент импортных товаров. Но в мае 1994 г. эти квоты были отменены. Вместе с тем с января 1993 г. начала действовать система импортной пошлины, которая базировалась на Едином таможенном тарифе Украины. Последний для большинство тарифных позиций предусматривал ставки в размерах 0-10%. И только небольшая часть товаров попадала под 15-30% ставки пошлины, а их максимальный уровень не превышал 50%. Для режима наибольшего благоприятствования вообще предвиделись тарифы, в размере 2-5%. Такое либеральное положение к импорту выглядит особенно неуместным в контексте опыта, накопление в нововоенный период Республикой Корея, Японией, Тайванем, которые достигли, наверное, наибольших результатов в реализации стратегии «настигающего» развития. Последние осуществляли процесс либерализации импорта постоянно, в меру того, как конкретные области становились конкурентоспособными на международных рынках. Так, например, Япония применяла многочисленные протекционистские меры, включающие валютное регулирование, импортные квоты и тарифы. Согласно с законом о валютном и внешнеторговом регулировании 1949 г. все валютные поступления от экспорта получало государство, которое определяла цели их дальнейшего использования ( с1952 г. эта функция выполнялась бюджетным отделом Министерства внешней торговли и промышленности (МВТП), который таким образом, мог очень весомо влиять на структуру импорта,). Импортные ограничения сыграли важную роль во всех современных секторах экономики этого государства, помогая молодым предприятиям налаживать постепенно успешную экспортную деятельность. Их начали постепенно скасовуваты лишь в середине 50- х годов: в 1955 г. на часть либерализованного импорта привлекало лишь 16% совокупного ввоза. Либерализации происходила поэтапно на протяжении 60 лет (в 1964 г. часть либерализованного импорта выросла до 93%), но в некоторых областях – значительно позже. Например, импорт технологии, по которым МВТП осуществляло жесткий выборочный контроль в контексте основной стратегии промышленного развития, было либерализовано лишь в период с 1968 по 1972 гг. Кроме того, процесс снижения импортных квот сопровождается повышением таможенных тарифов. Так, отношение тарифных сборов к совокупной стоимости импорта увеличилось с 3,2% в 1956 г. до 7,3% в середине 60-х годов. В дальнейшем тарифы снижались соответственно обязательствам принятых в течении раунда Кеннеди ГАТТ, и до 1975 г. упомянутый показатель снизился до 2,9%. А от сельское хозяйство осталось защищенным как в период «настигающего» развития, так и в дальнейшее время.[9] В Республике Корея зафиксировано два периода либерализации импорта: середина 60-х годов, когда было снижено несколько ограничений, но повышены тарифы, и 80-ти лет, когда были снижены как некоторые ограничения так и тарифы. Властные структуры страны не только откладывали либерализацию импорта до тех пор, пока не переубедились в реальном увеличении экспорта (даже после перехода к политики его всестороннего стимулирования), но и достаточно бережно осуществляли саму либерализацию. В Тайване номинальная степень защиты отечественных производителей остался на уровне свыше 40% с 50-х до 70-х годов и достиг максимального показателя, что превышал 66% в 1974 г. Широкомасштабным остается контроль за импортом: в 1984 году свыше половины (за стоимостью) импорта охватывалась нетарифными защитными барьерами. В Республике Корея и в Тайване защитные механизмы применялись очень выборочно и сопровождались «компенсационными способами», которые давали возможность экспортерам более свободно получить импортные ресурсы производства по цене международного рынка. Особенно важную роль сыграла Тайванская система скидок, что дало возможность большинству экспортерам беспошлинно получать импортные ресурсы производства, но, по оценкам, в период с 1970 г. до середины 80-х г. разные скидки снизили общий уровень тарифных сборов приблизительно на половину. В конце 60-х годов в обеих странах, система эффективной защиты и система субсидирования была очень сложной, при этом одни области пользовались мощной защитой, остальные – нет. Так, в 80-х г. в Республике Корея процесс либерализации осуществился по принципу «двух скоростей»: передовое высокотехнологическое производство продолжало оставаться защищенным, а в областях, которые стали конкурентоспособными на мировом уровне, происходила ускоренная либерализация. Протекционистские меры в упомянутых двух странах в первую очередь направлялись на углубления процесса индустриализацию. Например, тайванская система регулирования импорта использовалась для способствования эффективному выравниванию полных технологических цепей, а так же с целью повышения технического уровня производства за счет регулирования импорта инвестиционных товаров. В 60-х г. критерием для выдачи национальным производителям лицензии на импорт «контролированных» сырьевых товаров и полуфабрикатов вместо внутренних субститутов был размер цен. Это способствовало достижению местными производителями товаров производственного значения ценовой конкурентоспособности. Импорт некоторых видов машинотехнической продукции разрешался лишь в тех случаях, когда национальные производители не выпускали продукции с аналогичными характеристиками. Это побуждало внутренних производителей к закупке новейшего иностранного оборудования, но, кроме того, также заставляло национальных производителей машинотехничной продукции повышать ее эффективность.[9] Кое-какая другая практика характерна для отдельных латиноамериканских стран, которые на протяжении короткого периода осуществили радикальные реформы, направленные на ликвидацию нетарифных тарифов и одновременно на резкое сокращение средних уровней тарифов и разбрасывание тарифных ставок. Такие меры были приняты в Чили (1974-1979 гг.), Боливии (1985 г.), Мексики (1985- 1988 гг.). в последние годы стержнем широких реформ в ряде латиноамериканских стран (Аргентины, Бразилии, Венесуэлы и Перу) стало осуществление программ радикальной и быстрой либерализации торговли. Другие страны ликвидировали или значительно сократили количественные ограничения и лишь частично уменьшили тарифы (например, Коста-Рика, Уругвай). Таким образом, можно практически выделить две модели поведения в сфере импортного регулирования – латиноамериканскую и азиатскую, разница между которыми иллюстрирует нижеприведенная таблица (3.1) Таблица 3.1. – Сопоставление таможенных тарифов стран Латинской Америки, Восточной и Юго-Восточной Азии ( в процентах, 1991 г.)
* средневзвешенная ставка по структуре экспорта 1991 г. ** Индонезия, Малайзия, Республика Корея, Таиланд и Филиппины. В странах, которые находятся на стадии перехода от централизованной плановой к рыночной экономики, основная тенденция к либерализации импорта имеет, как правило, достаточно существенные причины. Так, в Польше импорт алкогольных и табачных изделий вообще на подчинялся либерализации. В Чехии и Словении применялся дополнительный двадцати процентный налог на импорт потребительских товаров.[9] Возвращаясь к практике Украины, следует заметить, что на начальном этапе Украина шла даже не латиноамериканским, а каким то ультролиберальным путем. Однако этот надлиберальный таможенно-тарифный режим первых лет независимости очень быстро стал объектом постоянных коррекций. Скажем, лишь на протяжении двух лет было принято 14 постановлений, которые существенно изменяли ставки ввозной пошлины. Такая таможенно-тарифная «игра» так же не одобряются в мире, и, понятно, дразнит бизнесменов, которые вынуждены действовать по правилам, которые постоянно изменяются. А, как, известно, такая практика аналогична «игры без правил» вообще. Следует, однако, отметить, что Украина не была единственной страной , которая вдавалася до такой практики. В Украине, в мае 1994 г. был взят курс на достаточно жесткий пошлино- тарифный протекционизм, когда ставки на многие товары увеличились с 10-20 % до 40-100%, а максимально высоко «планка» поднялась на такие товары как мех, кожа – до150%, ликероводочные, табачные изделия – до200-350%. В феврале 1995 г. протекционистская волна расширилась (20-30% - пошлина для стран с режимом наибольшего благоприятствования и 30-40% - для стран без такого режима) на ряд сельскохозяйственных товаров и машин для агропромышленного комплекса, цемент, ряд химических товаров, одежда, некоторые строительные материалы и автомобили, мебель и другие. Эти протекционистские акции сопровождались еще и дополнениями в виде акцизных сборов и налога на добавленную стоимость. В Украине фактически не использовались распространенные в мировой практике нетарифные ограничения импорта. Исключение составляют такие товары как химические способа
защиты растений, фармацевтические и ветеринарные препараты, косметическая продукция, которые подлежат лицензированию. То есть, в этих случаях нетарифный механизм сводился до наиболее простой формы, которая , может быть наименьше характерна для арсенала способов регулирования, которые используются другими странами.[9] Таким образом, Украина начала активно обращать внимание на использование протекционистского инструментария, который присущ большинству зарубежных стран. Однако , нужно, отметить, что тенденция роста протекционизма, которая выявилась с 1994 г., в Украине происходит одновременно с углублением «тенизации» внешнеторгового оборота, массовым уклонениям от уплаты пошлины и налогов. Сложилась, на первый взгляд, парадоксальная ситуация: чем больше увеличивалась для импортеров тягость налогов на импорт, тем меньшим был взнос таможенной службы в государственный бюджет (в 1985 г. он составлял всего 3,5 %, тогда как в структурах доходов государственных бюджетов стран, которые развиваются, поступление от налогообложения внешней торговли составляет иногда до 25 и выше процентов). Таким образом, речь идет в первую очередь об игнорировании в импортной политики Украины такого объективного понятия, подтвержденного мировой практикой, как оптимальный уровень тарифов, про уклонение от тенденции внедрения «разумного», взвешенного протекционизма. Потому что, только при среднем уровне таможенно-тарифной защите не больше 10-15% такая защита – реально эффективная. А при превышении граничного уровня импортной пошлины (30%), как правило, наблюдается тенденция падения общего объема поступлений в государственный бюджет от взыскания импортной пошлины и налогов. Итак, если в зарубежных странах пошлина и налоги на импорт устанавливается при максимально доступной либерализации и стимулирование экспорта продукции с высоким уровнем добавленной стоимости, то в Украине до последнего времени все происходит наоборот. И такая аномалия в целом нанесла значительный ущерб экономики. В следствии его, также, в тяжелом положении оказались целые области промышленности. Таким образом, сегодня внешнеэкономическое регулирование в Украине требует достаточно значительной коррекции.[9] 3.1. Общая характеристика структуры и объема внешней торговли. 3.1.1 Динамика экспорта-импорта Украины. Во всех странах бывшего СССР либерализация внешней торговли начала осуществляться после провозглашения независимости в 1991 г., и практически везде в первые годы реформы произошло резкое сокращение объемов торговли как внутрирегиональной, так и со странами дальнего зарубежья. Рассмотрим динамику экспорта-импорта Украины за 1994-1997 года (рис. 3.1.1.1) Таблица № 3.1.1.1 – Динамика экспорта-импорта Украины (млн. дол. США)[10-11]
Особенностью внешнеторговой политики Украины, направленной на поддержку национального товаропроизводителя, начиная с 1994 г. стали либерализация внешнеэкономической деятельности, снятие количественных ограничений на украинский экспорт, что в условиях сокращения внутреннего Потребителя представило возможность поддерживать отечественное производство за счет экспортной деятельности. Нужно отметить, что внешняя торговля с того же года играла роль одного из главных компенсирующих факторов, которые минимизировали отрицательные последствия кризисного состояния экономики в целом, в частности, в отношении внутреннего производства, потребления и соответствующих рынков. Так, если в 1994 году валовой внутренний продукт Украины снизился на 38,9%, то внешнеторговый оборот возрос на 60,9%, в том числе его экспортная составная выросла на 70,3%, а импортная на 57,7%. При этом темпы роста экспорта опережали темпы роста импорта в целом на 17,6%, что дало возможность сократить отрицательное сальдо внешнеторгового оборота почти на 30%. Отметим, что по официальным данным, импорт почти на 90% имеет ресурсную и производственно-промышленную структуру и содержит лишь 5,1% промышленных товаров на 4,8% продовольственных товаров некритического потребительского импорта.[12] Вместе с тем национальная торговля – одна из составных национальной экономики, сама по себе, естественно, была не в состоянии решить все проблемы поддержки внутреннего товаропроизводителя, а именно – увеличение объемов производства и продажи, улучшение его финансового состояния и др. Для обеспечения мер по поддержке отечественного товаропроизводителя в сфере внешнеэкономической деятельности, в частности в экспортной политики, решались такие задачи, как стимулирование экспорта (в условиях суженного рынка сбыта); расширение рынков сбыта; максимальная активизация товарно-денежного оборота, в том числе через уменьшение части бартера (принятые меры по упорядочению бартерной торговли в сфере внешнеэкономической деятельности позволили в последние три года сократить часть этого вида торговли в общих объемах внешнеторгового оборота почти в четыре раза, с 47% до 12%); получение валюты для пополнения оборотных средств, необходимых для сохранения и развития производства; улучшение параметров платежного баланса и денежно-кредитной сферы в целом, в том числе через уменьшение дефицита торгового баланса. Важным фактором создания эффективной системы внешней торговли стала реализация комплекса мер по наращиванию экспортного потенциала, которые предусматривались Программой деятельности Кабинета Министров Украины, факторы которой охватывали проблемы разработки Государственной программы развития экспортного потенциала, внедрение финансово-кредитных механизмов стимулирования экспортной деятельности, создания информационной системы сопровождения деятельности экспортеров, активизации в сфере международного дву- и многостороннего сотрудничества и др. реализация этих мер – надежный гарант достижения реальной поддержки отечественного производителя.[12] 3.1.2 Динамика доходов Бюджета Украины от государственной пошлины. Таблица № 3.1.2.1 – Динамика доходов Украины от государственной пошлины (в %)[10-11]
Кроме того, что таможенный тариф оказывает воздействие на интересы потребителей и производителей, он также является важным источником дохода для государственного бюджета. Размер этого дохода равняется произведению ставки тарифа на объем импорта. Конечно, следует подчеркнуть, что таможенный тариф будет приносить доход государству лишь в том случае, если он не настолько высок, чтобы полностью перекрыть дорогу импортным товарам. Запретительный тариф дохода государству не приносит.[3] Говоря о доходах государства от введения таможенного тарифа, необходимо иметь в виду, что одновременно государство будет нести и определенные расходы, связанные с разработкой самого тарифа, ведением необходимой документации, содержанием таможенной службы и т.д. Другими словами, доходы от тарифа частично будут «съедены» самой тарифной системой, следовательно, чистый эффект для государства будет меньше, чем ожидалось. От введения таможенного тарифа на импорт в выигрыше оказались производители и государственный бюджет, а в проигрыше – потребители. Это означает, что введение таможенного тарифа на импорт приводит к перераспределению доходов от потребителей в пользу государственного бюджета и производителей в импортозамещающих отраслях. 3.2 Общая характеристика развития промышленности Украины и примеры применения таможенных тарифов на некоторые виды товаров машиностроения. Промышленное производство –одно из важнейших звеньев национальной экономики которое должно обеспечивать жизненные интересы страны, ее экономическую безопасность, социальный и культурный уровень жизни народа. Оно требует постоянного внимания к себе со стороны Правительства в деле его адаптации к новым реальностям, сложившимся в экономических, политических и международных отношениях после провозглашения независимости Украины. Несмотря на продолжительный экономический спад, итоги прошлого года дают основания считать, что в тенденциях промышленного производства постепенно накапливается положительный потенциал. Во-первых, мы имеем существенное сокращения по сравнению с предыдущими годами темпов поведения промышленного производства: 1994 г. – 27,3%, 1995г. – 12,0%, 1996г. – 5,1%. По экономическому содержанию такая динамика позволяет со значительной долей уверенности рассчитывать на начало стабилизационных процессов.[12] Во-вторых, имеет место постепенный рост объемов экспорта промышленной продукции (1994г.-10,3, 1995г.-12,7, 1996г.-14,1 млрд. долл.), но пока что при сохранении неудовлетворенной структуры экспорта и отрицательного сальдо внешней торговли товарами. Однако, оценивая общую ситуацию, все-таки следует отметить, что существенного улучшения положения дел в промышленном комплексе пока что не произошло. В 1996году продолжалось падение производства. Особенно остро эта тенденция проявилась в отраслях машиностроения и металлооброботки (74%); лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности (82%); промышленности строительных материалов (66%). Приоритетное значение в современных условиях приобретают меры по повышению уровня конкурентоспособности отечественного производителя. Однако в условиях открытой рыночной экономики, экономический успех страны и ее ресурсные возможности в большой степени определяются наличием в ней конкурентоспособных производств и видов продукции. В последнее время Правительство все больше обращают внимание на проблему повышения конкурентоспособности отечественного производителя и наращивание выпуска конкурентоспособной продукции. Такие меры предусмотрены в Программе деятельности Кабинета Министров Украины, в проектах программы структурной перестройки экономики и развития экспортного потенциала. Рассмотрим производство, а также динамику таможенного тарифа, экспорта- импорта отдельных видов продукции машиностроения за несколько лет.[13][14][15]
Необходимо объединить усилия государства и товаропроизводителей, создавать условия экспортной ориентации почти для всего промышленного производства, т.к. в условиях открытой экономики конкуренция становится глобальной, поскольку ее нельзя уверенно разделить на внутреннюю и внешнюю. В последние годы произошло катастрофическое падение экспорта машиностроительной продукции с соответствующим ростом импорта аналогичных видов машин.(...)[12] Это свидетельствует о том, что в отрасли и государстве в целом не уделяется должного внимания повышению конкурентоспособности отечественного производства. Даже США, Канада, Южная Корея, всегда работавшие в рыночных условиях и действующие по законам конкуренции, создали у себя Национальные центры повышения конкурентоспособности. Используя мировой опыт, нам также следует поставить государственную стратегию по решению этой проблемы на научную, организационную и практическую основу, т.е. рассмотреть возможность создания в Украине Центра повышения конкурентоспособности производства. Большое значение для развития конкурентоспособных производств будет иметь реализация мер по поддержке национального товаропроизводителя путем снижения налогового давления, содействия получению кредитов, проведению активной таможенно-тарифной политики. Учитывая, что экспортная ориентация производства начинается прежде всего с сохранения и освоения собственного рынка, следовало бы прекратить практику заключения соглашений о свободной торговле без всестороннего анализа их влияния на развитие отечественного производства, более активно использовать специфические ставки ввозной пошлины на импортные товары и усилить контроль за качеством импортных товаров. Мировой опыт показывает, что было бы целесообразно в экспортно-импортных операциях ввести механизм встречных закупок, когда импорт любой продукции осуществляется только при условии встречного экспорта продукции из страны-импортера.[12]
В Ы В О Д ЫДилемма избрания той или иной внешнеэкономической стратегии, которая бы опиралась на принцип свободы торговли или протекционизма, или на уверенный симбиоз этих принципов, в свое время становилась практически пред каждым государством. И разрешали эту дилемму в первую очередь на основе стратегических интересов национальной экономики, четкого представления внутреннего и внешнего положения в стране, назначения конкурентных преимуществ на мировых рынках товаров, услуг, капиталов, рабочей силы. При этом, если на словах перевес последними десятилетиями отдавалась и отдается идеалам свободной торговли, то на практике часто перевешивал протекционизм. Причем в меру уменьшения уровня таможенно-тарифного протекционизма, характерного для мировой экономики, расширялся арсенал других нетарифных способов влияния государства, направленных на поддержку конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей. Это привело к полной модификации самого понятия «протекционизма», необходимости рассматривать его в широком контексте – как политику, которая базируется на широком арсенале способов поддержки международной конкурентоспособности в целом. В отдельности, защита национальных производителей от импорта теснейшим образом связана с государственной поддержкой экспортной деятельности в стране. Чем больше уровень международной конкурентоспособности фирм данной страны, которая реализуется в ее экспорте, тем, меньшей выявляется потребность в специальных способах касающихся ограничений импорта фирмами этой страны. Важно учитывать также, что характер регулирования внешнеэкономической деятельности в отдельных странах, его стратегические цели, рамки, конкретные инструменты и механизм постоянно изменяются в зависимости от уровня развития национальной экономики, приоритетов ее внутренней и внешней политики, условий международной торговли, участия страны в международных организациях и интеграционных группировках. Особенностью внешнеторговой политики Украины, направленной на поддержку национального товаропроизводителя, начиная с 1994 года стали либерализация внешнеэкономической деятельности, снятие количественных ограничений на украинский экспорт, что в условиях сокращения внутреннего потребления предоставило возможность поддерживать отечественное производство за счет экспортной деятельности. Нужно отметить, что внешняя торговля с того же года играла роль одного из главных компенсирующих факторов, которые минимизировали отрицательные последствия кризисного состояния экономики в целом, в частности, в отношении внутреннего производства, потребления и соответствующих рынков. Так, если в 1994 году валовой внутренний продукт Украины снизился на 38,9%, то внешнеторговый оборот возрос на 60,9%, в том числе его экспортная составная выросла на 70,3%, а импортная – на 52,7%. При этом темпы роста экспорта опережали темпы роста импорта в целом на 17,6%, что дало возможность сократить отрицательное сальдо внешнеторгового оборота почти на 30%. Отметим, что по официальным данным, импорт почти на 90% имеет ресурсную и производственно-промышленную структуру и содержит лишь 5,1% промышленных товаров на 4,8% продовольственных товаров некритического потребительского импорта. Вместе с тем национальная торговля – одна из составных национальной экономики, сама по себе, естественно, была не в состоянии решить все проблемы поддержки внутреннего товаропроизводителя, а именно – увеличение объемов производства и продажи, улучшение его финансового состояния и др. Для обеспечения мер по поддержке отечественного товаропроизводителя в сфере внешнеэкономической деятельности, в частности в экспортной политики, решались такие задачи, как стимулирование экспорта (в условиях суженного рынка сбыта); расширение рынков сбыта; максимальная активизация товарно-денежного оборота, в том числе через уменьшение части бартера (принятые меры по упорядочению бартерной торговли в сфере внешнеэкономической деятельности позволили в последние три года сократить часть этого вида торговли в общих объемах внешнеторгового оборота почти в четыре раза, с 47% до 12%); получение валюты для пополнения оборотных средств, необходимых для сохранения и развития производства; улучшение параметров платежного баланса и денежно-кредитной сферы в целом, в том числе через уменьшение дефицита торгового баланса. Важным фактором создания эффективной системы внешней торговли стала реализация комплекса мер по наращиванию экспортного енциала, которые предусматривались Программой деятельности Кабинета Министров Украины, факторы которой охватывали проблемы разработки Государственной программы развития экспортного потенциала, внедрение финансово-кредитных механизмов стимулирования экспортной деятельности, создания информационной системы сопровождения деятельности экспортеров, активизации в сфере международного дву- и многостороннего сотрудничества и др. реализация этих мер – надежный гарант достижения реальной поддержки отечественного производства. Отдельного внимания заслуживают шаги по внедрению эффективной импортной политики. Это, в первую очередь, уменьшение импорта товаров, которые в достаточном количестве производятся в стране, оптимизация промышленно- производственного импорта, уменьшение дефицита торгового баланса, уменьшение непроизводственного (потребительского) импорта путем развития производства конкурентоспособных аналогичных товаров в Украине. Для решения этих задач производился целый ряд мер тарифного регулирования. В этом плане нужно отметить, что предпринимаемые меры предусматривают достижение последовательного достижения норм и правил внешней торговли Украины к требованиям Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ) и Всемирной организации торговли. В импортной политике необходимо отметить шаги по таможенно-тарифному регулированию как экономическому механизму регулирования импорта товаров во время перехода границы; нетарифному регулированию через административные меры ограничения ввоза товаров в Украину; техническим барьерам, которые создаются на базе требований относительно соответствия импортных товаров нормам и стандартам, принятым в Украине; организационными средствами усложнения ввоза товаров в Украину. Для осуществлению мер по введению таможенно-тарифного регулирования в Украине создан Таможенно-тарифный Совет, который объединяет представителей всех заинтересованных в этом вопросе государственных органов управления. За последние три года при участии этого органа, других министерств и ведомств подготовлено и принято 37 правительственных постановлений, которыми изменялись ставки ввозной пошлины, утвержденные Единым таможенным тарифом Украины. Важно подчеркнуть, что пересмотр действующих ставок пошлины происходит на основании тщательного анализа и ставит цель создать барьеры для тех товаров, которые производятся в Украине, и стимулировать поступление товаров критического импорта, необходимых для функционирования экономики. В тарифной политике применяются различные ставки ввозной пошлины, которые показали свою эффективность в цивилизованном мире. Важным этапом стало введение с 1995 года специфических и комбинированных ставок. Это, по сути, для нас был новый шаг в тарифном регулировании. Благодаря этим ставкам, становится невозможным снижение таможенной стоимости товаров и уклонение от уплаты надлежащих налогов. Нужно отметить, что мероприятия по тарифному регулированию осуществляется в соответствии с утвержденной Концепцией трансформации пошлинного тарифа Украины, которая по своим параметрам соответствует действующей международной практике. Меры нетарифного регулирования предусматривают осуществление процедуры лицензирование отдельных видов товаров, в первую очередь тех, к которым устанавливаются требования по соответствию фармакологическим, фитосанитарным и экологическим стандартам. К техническим барьерам импорта товаров можно отнести установление контроля за качеством водочной и винодельческой продукции, табачных изделий, продуктов питания, которые импортируются в Украину, осуществление контроля за наличием сертификата соответствия товаров и др. Вообще, внешнеторговая политика, и в частности та, которая осуществляется для поддержки товаропроизводителя, представляет сложную систему нормативных правил и требований, которой охватывается многопрофильная деятельность субъектов предпринимательства при осуществлении ими внешнеторговых отношений. Украина, достигнув независимости стремится достичь максимальной эффективности в осуществлении внешней торговли, постоянно совершенствует этот элемент рыночных отношений, осуществляет цивилизованные правовые нормы в сфере внешнеэкономической деятельности. Таким образом, Украина начала активно обращать внимание на использование протекционистского инструментария, который присущ большинству зарубежных стран. Однако , нужно, отметить, что тенденция роста протекционизма, которая выявилась с 1994 г., в Украине происходит одновременно с углублением «тенизации» внешнеторгового оборота, массовым уклонениям от уплаты пошлины и налогов. Сложилась, на первый взгляд, парадоксальная ситуация: чем больше увеличивалась для импортеров тягость налогов на импорт, тем меньшим был взнос таможенной службы в государственный бюджет (в 1985 г. он составлял всего 3,5 %, тогда как в структурах доходов государственных бюджетов стран, которые развиваются, поступление от налогообложения внешней торговли составляет иногда до 25 и выше процентов). Таким образом, речь идет в первую очередь об игнорировании в импортной политики Украины такого объективного понятия, подтвержденного мировой практикой, как оптимальный уровень тарифов, про уклонение от тенденции внедрения «разумного», взвешенного протекционизма. Потому что, только при среднем уровне таможенно-тарифной защите не больше 10-15% такая защита – реально эффективная. А при превышении граничного уровня импортной пошлины (30%), как правило, наблюдается тенденция падения общего объема поступлений в государственный бюджет от взыскания импортной пошлины и налогов. Итак, если в зарубежных странах пошлина и налоги на импорт устанавливается при максимально доступной либерализации и стимулирование экспорта продукции с высоким уровнем добавленной стоимости, то в Украине до последнего времени все происходит наоборот. И такая аномалия в целом нанесла значительный ущерб экономики. В следствии его, также, в тяжелом положении оказались целые области промышленности. Таким образом, сегодня внешнеэкономическое регулирование в Украине требует достаточно значительной коррекции. П Е Р Е Ч Е Н Ь С С Ы Л О К : 1. Киреев А. Международная экономика, часть 1, М., Международные отношения, 1997 г. - с.197 2. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация., М., Инфо-м.,1996г.- с.-201 3. Холопов А. Внешнеторговая политика: тарифные и нетарифные методы регулирования международной торговли // Мировая экономика и международные отношения. – М, 1997г. - №11-12 – с.72, с.78 4. Мировая экономика, - Тарифы в США – исторический аспект проблемы, М., -1997г.-с.-167 5. Бюллетень иностранной коммерческой информации, - №155-156-М.,1996г. 6. Дьякова И. С. Внешняя торговля развивающихся стран Азии на современном этапе, М., Наука,- 1988г. 7. Фаминский И.П. Современные международные экономические отношения, М., 1988г.- с.39 8. С1денко В., Панф1лова Т., Романюк П. Протекционизм чи в1льна торг1вля? // Пол1тика 1 час. – Ки1в, 1996р. -№10 – с.40 9. То же №11, с.9 10. Украина в цифрах 1994г., Киев, 1995г. 11. Украина в цифрах 1996г., Киев, 1997г. 12. Якубовский Н. Актуальные проблемы промышленного производства// Экономика Украина.- Киев,-№ 8,-1997г.-с.4 13. Бюллетень экономической коньюктуры Украины, Выпуск № 1,- 1997г., Киев. 14. Бюллетень экономичкской коньюктуры Украины, Выпуск №2,-1998г., Киев. 15. Статистический ежегодник Украины, 1995г., Киев. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© 2007 |
|