|
|
|
|
Диплом: Методы совершенствования деятельности ООО
Наглядно структуру распределения чистой прибыли ООО «ХХХХХХХХХХ» за 2001-2002
гг. можно представить секторными диаграммами (рис. 2.8).
Рис. 2.8. Структура распределения чистой прибыли ООО «ХХХХХХХХХХ» в 2001-2002
гг.
Рассмотрим в табл. 2.16 влияние факторов – суммы чистой прибыли и
коэффициента отчислений от прибыли в фонды.
Таблица 2.16
Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на
размер отчислений в фонды ООО «ХХХХХХХХХХ»
| Вид фонда | Сумма распределяемой прибыли (тыс. руб.) | Доля отчислений % | Сумма отчислений тыс. руб. | Отклонение | | всего | в том числе за счет | | 2001г. | 2002 г. | 2001г. | 2002 г. | 2001г. | 2002 г. | ЧП | Котч | | Накопления | 1722 | 2059,75 | 38,0 | 32,0 | 654,36 | 659,12 | +4,76 | +128,345 | -123,585 | | Потребления | 1722 | 2059,75 | 48,0 | 55,0 | 826,56 | 1132,86 | +306,3 | +162,12 | +144,18 | | Социальной сферы | 1722 | 2059,75 | 14,0 | 13,0 | 241,08 | 267,77 | +26,69 | +47,285 | -20,6 |
Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой
прибыли можно рассчитать по формуле:
ΔФн (П) = ΔПч ∙ К0 (2.12),
ΔФн (П) = +337,75 ∙ 0,38 = 128,345 тыс. руб. – фонд накопления;
ΔФн (П) = +337,75 ∙ 0,48 = 162,12 тыс. руб. – фонд потребления;
ΔФн (П) = +337,75 ∙ 0,14 = 47,285 тыс. руб. – фонд социальной сферы,
где ΔФн (П) - приращение фонда накопления (потребления) за
счет изменения чистой прибыли; ΔПч – приращение суммы чистой
прибыли; К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в
соответствующий фонд.
Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на
базисный (2001 г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.
На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента
отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:
ΔФн (К) = (К1 – К0 )· Пч1 (2.13),
где ΔФн (К) – приращение фонда потребления (накопления) от
изменения коэффициента отчислений; К1, К0 – фактический
и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления); Пч
1 – чистая прибыль за отчетный период.
ΔФн (К) = (0,32-0,38) · 2059,75 = - 123,585 – фонд накопления;
ΔФн (К) = (0,55-0,48) · 2059,75 = +144,18 – фонд потребления;
ΔФн (К) = (0,13-0,14) · 2059,75 = - 20,6 – фонд социальной сферы.
Из приведенных расчетов следует, что на уменьшение суммы отчислений в фонды
накопления и социальной сферы повлияло уменьшение коэффициента отчислений
соответственно на 0,06 и 0,01, а за счет влияния чистой прибыли отчисления
в фонд накопления увеличились на 128,345 тыс. руб., а в фонд социальной сферы
– на 47,285 тыс. руб.
Изменения отчислений в фонд потребления увеличились за счет влияния чистой
прибыли на 162,12 тыс. руб. и за счет коэффициента отчислений от прибыли на
144,18 тыс. руб.
В заключение второго раздела настоящей работы можно сделать краткие
обобщающие выводы:
1. В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая
численность работников на предприятии за 2000-2002 гг. возросла на 5 чел. или
9,4%, площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м2 или 6,3%, в
значительной степени возросла торговая площадь – на 211 м2 или 20,4%. Рост
среднегодовой производительности труда на 121,9% или 397,7 тыс. руб.
свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в
организации за 2000-2002 гг. За тот же период товарооборот предприятия
увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В
первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции,
расширением номенклатуры предлагаемых товаров.
2. Не смотря на рост товарооборота в организации за 2000-2002 гг. более чем в
2 раза наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на
5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек
обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и
снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой
наценки.
3. За последние 2 года на исследуемом торговом предприятии произошли заметные
изменения в структуре балансовой прибыли. Так, если в 2001 году на долю
прибыли, полученной от основной – торгово-коммерческой деятельности
предприятия – приходилось 75,3% балансовой прибыли, а 24,7% на прибыль от
прочей реализации (реализация части основных средств, нематериальных
активов), то в 2002 году 91,8% всей балансовой прибыли организация получила
от оптовой и розничной продажи отделочных материалов и только 8,2% от прочей
реализации. Это указывает на углубление торговой специализации предприятия.
4. Снижение налоговой ставки на прибыль на 11% (с 35 до 24%) обусловило
снижение суммы налога на прибыль, а, соответственно, и рост чистой прибыли
предприятия, на 298,1 тыс. руб. Рост величины налогооблагаемой прибыли за
тот же период обусловил увеличение суммы налога на прибыль на 21,35 тыс. руб.
5. В отчетном году фактическая сумма чистой прибыли была выше аналогичного
показателя за предшествующий период на 676,25 тыс. руб. или 24,7%. При этом
наблюдается рост удельного веса чистой прибыли в балансовой прибыли с 60,4 до
68,2%, или на 7,8%. Прежде всего, это обусловлено ростом балансовой прибыли
на 169 тыс. руб. и снижением суммы налога на прибыль на 276,75 тыс. руб.
6. Наибольший удельный вес в структуре распределения чистой прибыли
предприятия приходится на фонд потребления – 48% в 2001 году, 55% в 2002
году. Рост удельного веса данного показателя в сумме чистой прибыли
свидетельствует о целенаправленной политике торгового предприятия по
материальному стимулированию работников.
Анализ показал, что торговое предприятие ООО «ХХХХХХХХХХ» располагает
реальными резервами увеличения прибыли от своей торгово-коммерческой
деятельности, в первую очередь, за счет расширения торгового бизнеса.
Обратимся к обоснованию данных резервов.
3. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ХХХХХХХХХХ»
3.1. Перспективы совершенствования деятельности предприятия в условиях рынка
ООО «ХХХХХХХХХХ» является рентабельным торговым предприятием, осуществляющим
свою деятельность на рынке отделочных материалов.
Анализ деятельности предприятия показал, что у него имеются достаточные
финансовые возможности для расширения своей деятельности. В рыночных условиях
хозяйствования необходимо расширять ассортимент предлагаемой продукции,
осваивать новые рынки сбыта. На перспективу (проектным в работе выбран 2004
год) для исследуемой фирмы целесообразным является расширение торговых
площадей за счет дополнительной аренды и реконструкции помещений магазинов,
находящихся в собственности организации. Это позволит значительно расширить
ассортимент предлагаемых населению отделочных материалов, что отразится в
росте доходов исследуемого предприятия. При этом, ООО «ХХХХХХХХХХ», как
показал анализ, перед своими основными конкурентами имеет ряд преимуществ
(высокое качество предлагаемых товаров, оптимальные отпускные цены и т.д.),
которые позволят осуществить проект расширения торгового бизнеса на высоком
организационно-экономическом уровне.
В условиях рыночной экономики также очень важно совершенствовать на
предприятии формы организации и оплаты труда. Важно внедрять такие системы
оплаты труда, которые позволят более эффективно стимулировать мотивацию
труда работников фирмы, повысят производительность труда на предприятии. В
ООО «ХХХХХХХХХХ», которое относятся к предприятиям малого бизнеса,
целесообразным является внедрение бестарифных форм системы оплаты труда, при
которых учитывается трудовое участие каждого работника в деятельности фирмы.
Необходимо также повышать культуру торгового сервиса. В современных рыночных
условиях повышению эффективности услуг способствует использование более
экономичной и практичной упаковки (если речь идет об упаковки товаров),
наличие в торговом зале грамотного продавца-консультанта (если речь идет о
такой услуге, как консультация потребителей), расширение перечня
сопутствующих платных и бесплатных услуг (доставка товаров на дом, установка
купленного оборудования и т.д.).
Реализация перечисленных направлений будет способствовать росту доходности и
рентабельности исследуемого предприятия. Обратимся к их экономическому
обоснованию.
3.2. Совершенствование деятельности предприятия за счет расширения торгового
бизнеса
Анализ современного состояния деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ» показал, что есть
реальные возможности расширения торгового бизнеса данного предприятия. Это
обусловлено как прогнозируемой емкостью рынка отделочных материалов, так и
конкурентными преимуществами и финансовыми возможностями предприятия.
В настоящее время предприятие располагает достаточными собственными средствами
для расширения торгово-коммерческой деятельности. За счет имеющихся собственных
средств в 2004 году планируется расширения торговых площадей как за счет
дополнительной аренды, так и за счет проведения реконструкции офисов продаж,
находящихся в собственности предприятия. Дополнительно предполагается
арендовать в 2004 году 96 м2 торговой площади. За счет реконструкции
предполагается расширение торговой площади офиса № 2 на 64 м2,
стоимость капитального ремонта по составленной смете должна составить 120 тыс.
руб. (ремонт будет осуществлен из собственных источников предприятия). В связи
с расширением ассортимента предлагаемой продукции планируется дополнительная
аренда складских помещений на 210 м2.
Таким образом, в 2004 году планируется расширение хозяйственных помещений на 370
м2, общая площадь помещений составит 3578 м2 (табл. 3.1).
Таблица 3.1
План расширения хозяйственных и торговых помещений
в ООО «ХХХХХХХХХХ» на 2004 год, м2
Торговые площади | Аренда/собственность | Факт 2002 г. | План 2004 г. | Отклонение план/факт, +,- | | Офис | аренда | 76 | 76 | 0 | | Склад | аренда | 1888 | 2098 | +210 | | Офис продаж № 1 | аренда | 126 | 171 | +45 | | Офис продаж № 2 | аренда | 960 | 1024 | +64 | | М-н «Комфорт» | собственность | 158 | 209 | +51 | Всего | - | 3208 | 3578 | +370 |
Плановая потребность в рабочих на предприятии планируется исходя их
прогнозного уровня товарооборота.
Формирование товарооборота зависит от множества различных факторов. В
среднесрочной перспективе планируется выйти на объем продаж отделочных
материалов до 10000 тыс. руб. ежемесячно при плановой торговой наценке 15% -
минимальный уровень по сравнению с основными конкурентами.
Таким образом, за год прогнозируется товарооборот в объеме 120 млн. руб.
Скорректируем данный показатель в зависимости от реальных возможностей фирмы
на 2004 год.
Основным видом продукции является керамическая плитка, цена за м2
которой колеблется от 320 до 1000 руб. в зависимости от поставщика. На 1.01.2004
года заключены договора на поставку импортной плитки в объеме 57000 м2
.
Теперь необходимо спрогнозировать среднюю цену реализации 1 м2 плитки
на основе изучения рыночного спроса и тенденции цен за последний квартал 2003
года.
В октябре 2003 года согласно отчетности фирмы было реализовано 3770 м2
плитки на сумму 2109 тыс. руб. В ноябре – 3924 м2 на сумму 3255 тыс.
руб., в декабре – 2718 м2 на сумму 1508 тыс. руб. В 4 квартале 2003
года установились следующие средние цена за 1 м2 плитки, руб.:
| 1 месяц 4 квартала 2002 г. | 2 месяц 4 квартала 2002 г. | 3 месяц 4 квартала 2002 г. | | 559,4 | 829,6 | 554,8 |
Учитывая определенную стабильность в изменении цен на плитку, прогноз на
первый месяц 1 квартал 2004 года можно определить на основе среднегодового
рассчитанного темпа роста цен по формуле:
То есть относительно последнего месяца 4 квартала 2003 г. стоит ожидать снижение
средней цены на плитку на 0,4%, по полученному прогнозу она установится на
уровне 552,6 руб. за 1 м2 (554,8 руб.*0,996).
Необходимо спрогнозировать среднюю цену реализации керамической плитки в каждом
отдельном месяце проектного года с учетом наметившейся тенденции и
коэффициентов сезонного спроса. Специалистами ООО «ХХХХХХХХХХ» проведено
маркетинговое наблюдение, на основании которого разработаны соответствующие
коэффициент (учитывающие то, что в отдельные месяцы на отделочные материалы
предъявляется более высокий спрос, в другие – спрос менее интенсивный). Так,
согласно заключенным договорам в 2003 году необходимо реализовать 57000 м2
плитки. С учетом коэффициента сезонности спроса данное количество по месяцам
планируемого года распределено в приложении 6.
Таким образом, в 2004 году планируется реализовать 57000 м2
керамической плитки на сумму 31498,2 тыс. руб.
Кроме керамической плитки согласно заключенным договорам в
2003 году планируется реализовать:
- напольных покрытий различных видов – 87000 п.м. по цене 200 руб. за 1 м на
сумму 17400 тыс. руб.;
- клея различных видов – 2000 кг по средней цене 36 руб. на сумму 432 тыс. руб.;
- сантехники – 274 единицы по средней цене 1420 руб. на сумму
389,08 тыс. руб.;
- оказать дизайнерских услуг населению и юридическим лицам в
плановом объеме на 345 тыс. руб.
Итого плановый объем товарооборота в 2004 году в ООО «ХХХХХХХХХХ» должен
составить 50064,28 тыс. руб.
При расширении торгового бизнеса предприятия удастся увеличить его выручку
(экономический эффект Э1) на:
Э1 = 50064,28 тыс. руб. – 42000 тыс. руб. = 8064,28 тыс. руб.
Теперь необходимо рассчитать сумму дополнительных издержек обращения, которые
понесет предприятие в результате расширения своего бизнеса.
Ниже приведено обоснование издержек обращения по основным статьям затрат на
проектный 2004 год.
1. Транспортные расходы.
В 2003 году личным грузовым автотранспортом предприятия планируется перевести
300 тонн грузов, средняя дальность перевозки –
23 км. Плановый объем перевозок личным автотранспортом должен составить 6900
т-км (300 тонны*23 км). Себестоимость 1 т-км в 2003 году планируется на
уровне 14 руб. Стоимость указанных расходов составит 96,6 тыс. руб.(6900 т-
км*14 руб.).
Значительная часть грузов поставляется фирме железнодорожным транспортом. По
заключенным договорам с помощью данного вида транспорта будет поставлено 1220
тонн товаров, средняя дальность перевозки – 720 км, железнодорожный тариф на
1 тонну груза составляет 37 руб. Стоимость всех с помощью железнодорожного
транспорта – 45,14 тыс. руб.(1220 тонн*37 руб.).
ИТОГО транспортных расходов - 141,74 тыс. руб.
2. Расходы на оплату труда
Как показал анализ перспектив развития ООО «ХХХХХХХХХХ» на перспективу,
плановая потребность в продавцах составляет 25 чел., необходимо утвердить
дополнительно в штате должность учетчика. Численность остальных категорий
работников планируется на уровне 2002 года.
Директор- 1 чел., месячный оклад 4000 руб.
Коммерческий директор – 1 чел., месячный оклад 3500 руб.
Главный бухгалтер – 1 чел., месячный оклад 3500 руб.
Заведующие структурными подразделениями – 4 чел., месячный оклад 4000 руб.,
итого – 16000 руб.
Служащие – 5 чел., месячный оклад 2700 руб., итого -13500 руб.
Продавцы – 25 чел., месячный оклад 2000 руб., итого – 50000 руб.
Грузчики – 7 чел., месячный оклад 2200 руб., итого – 15400 руб.
Водители – 9 чел., месячный оклад 2100 руб., итого – 18900 руб.
Учетчики – 7 чел., месячный оклад 1900 руб., итого – 13300 руб.
Итого месячный заработный фонд фирмы 138 100 руб.
ИТОГО годовой заработный фонд фирмы 1657,2 тыс. руб.
3. Отчисления на социальные нужды.
Единый социальный налог составляет 26,1%.
Ежемесячные расходы по данной статье затрат составляют 36044 руб.
ИТОГО за год 432,528 тыс. руб.
4. Расходы на аренду и содержание зданий и сооружений, помещений,
оборудования и инвентаря
В 2004 году хозяйственные и торговые площади фирмы, находящиеся в аренде,
составят 2554 м2. Месячная арендная плата – 74,3 тыс. руб.
Затраты на содержание торговых помещений (в месяц):
- водопровод и канализацию – 1,7 тыс. руб.
- отопление помещений - 0,8 тыс. руб.
- страховые взносы за застрахованное имущество – 2,1 тыс. руб.
Итого
4,6 тыс. руб.
ИТОГО за аренду и содержание помещений за год – 896,2 тыс. руб.
5. Амортизация основных средств
На 01.01.2004 г. согласно прогнозному бухгалтерскому балансу организации
стоимость основных средств составила 2011 тыс. руб.
В течение года планируется:
- выбытие основных средств - 244 тыс. руб.
- приобретение основных средств – 303 тыс. руб.
Стоимость основных средств на конец планируемого года:
2011 тыс. руб. – 244 тыс. руб. + 303 тыс. руб. = 2070 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии в 2004 году
планируется в размере 2041 тыс. руб. ((2011 тыс. руб. + 2070 тыс. руб.) /2).
Годовой норматив амортизационных отчислений – 7%.
Ежемесячная норма амортизационных отчислений – 11,9 тыс. руб.
ИТОГО за год амортизация основных средств - 142,87 тыс. руб.
(2041 тыс. руб. * 11%).
6. Расход на ремонт основных средств.
В 2004 году планируются в размере 1,4% от среднегодовой стоимости основных
средств:
2041 тыс. руб. *1,4% = 28,6 тыс. руб.
7. Износ МПБ
Планируется исходя из уровня прошлых лет – 56 тыс. руб.
8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров.
Фактическая стоимость материалов (оберточной бумаги, пакетов, клея, шпагата,
стружки, опилок, соломы, проволоки и др.) потребленных при подработке,
переработке, сортировке, фасовке и упаковке товаров планируется на торговом
предприятии исходя из количества поставляемых товаров. Так, в среднем на 1 м
2 керамической плитки тратится материальных ресурсов по данной статье 0,8
руб., на 1 п.м. напольных покрытий – 0,07 руб., на 1 единицу сантехники – 7
руб., на 1 кг клея – 0,3 руб. Общая сумма затрат по данной статье в 2003 году
по плану составит:
57000 м2*0,8 руб. = 45,6 тыс. руб.
87000 п.м.*0,07 руб. = 34,09 тыс. руб.
274 ед.*7 руб. = 1,918 тыс. руб.
2000 кг*0,3 руб. = 0,6 тыс. руб.
ИТОГО 82,208 тыс. руб.
9. Расходы на рекламу
Планируется в размере 5% от валового дохода ежемесячно.
Прогнозный объем товарооборота в 2003 году должен составить 50064,28 тыс.
руб. Плановый уровень торговой наценки – 15%. Прогнозный уровень валового
дохода - 50064,28 тыс. руб.*15% = 7509,64 тыс. руб. Размер расходов на
рекламу:
7509,64 тыс. руб. *5% = 375,48 тыс. руб.
10. Затраты по оплате процентов за пользование займом.
В 2003 году для обеспечения бесперебойного торгового процесса планируется
краткосрочная ссуда в размере 210 тыс. руб. сроком на 3 месяца под 18-%
годовых. Сумма процентов за пользование займом составит:
((210 тыс. руб. *0,18) / 12) * 3 мес. = 9,45 тыс. руб.
11. Потери товаров и технологические расходы.
Размер затрат по данной статье планируется в размере 0,1% от прогнозного
уровня товарооборота - 50064,28 тыс. руб.*0,1% = 50 тыс. руб.
12. Расходы на тару.
Расходы на тару планируются исходя из расходов по данной статье за прошлый
год, увеличенных на коэффициент 1,05 – страховой запас тары и упаковочных
материалов:
89 тыс. руб. *1,05 = 93,45 тыс. руб.
13. Прочие расходы.
Прочие расходы планируются на уровне прошлого года – 29 тыс. руб.
ИТОГО издержек обращения - 3994,726 тыс. руб.
Кроме того, к расходам торгового предприятия относятся коммерческие расходы и
внереализационные расходы.
Коммерческие расходы включают в себя расходы по заключению договоров и премии
работникам торговли в размере 0,4% от фактически полученного товарооборота.
Премии работникам торговли:
50064,28 тыс. руб. *0,4% = 200,3 тыс. руб.
В 2002 году расходы по заключению договоров составили 27 тыс. руб. В текущем
году планируется их увеличение на 7%:
27 тыс. руб. *1,07 = 28,9 тыс. руб.
ИТОГО коммерческих расходов 229,2 тыс. руб.
Внереализационные расходы планируются на уровне прошлого года -
87 тыс. руб.
ИТОГО коммерческих и внереализационных расходов 316,2 тыс. руб.
Замечаем, что при увеличении товарооборота предприятия за счет
рассматриваемого резерва на 8064,28 тыс. руб. издержки обращения фирмы
возрастут всего на 1550,726 тыс. руб. (3994,726 тыс. руб. – 2444 тыс. руб.).
При сопоставлении полученного дохода и суммы произведенных дополнительных
затрат расширение торгового бизнеса на перспективу стоит признать
экономически целесообразным.
3.3. Совершенствование деятельности предприятия за счет внедрения
прогрессивных форм организации и оплаты труда
Анализ организации оплаты труда в ООО «ХХХХХХХХХХ» показал, что в организации
для отдельных категорий работников установлены различные формы оплаты труда.
Так, для продавцов установлены сдельные расценка за каждые 100 руб.
товарооборота, для грузчиков, шоферов, уборщиц и прочих работников оплата
производится по тарифным разрядам, для должностных лиц, специалистов и
служащих – по должностным окладам.
Средняя годовая плата работников в организации за 2000-2002 гг. возросла на
2400 руб. Однако, в коллективах нередко возникают межличностные конфликты
относительно обоснования начисленной заработной платы, так как действующая
система оплаты труда не учитывает трудовое участие каждого отдельного
работника в трудовом процессе. Если в среднем по фирме среднегодовая
заработная плата 1 работника возросла на 2400 руб., то в 2001 году из-за
неудовлетворенности оплатой своего труда (работники считали, что им не
выплачивались положенные премии по результатам их труда) было уволено по
собственному желанию 3 человека. Это является негативным фактором, так как
порождает текучесть кадров на предприятии.
Как показывает современная практика, в условиях рыночных отношений широкое
распространение получили бестарифные системы оплаты труда.
Учитывая опыт отечественных коммерческих организаций в ООО «ХХХХХХХХХХ» следует
предложить организацию оплаты труда по следующим принципам.
Заработная плата работников должна зависеть от трех факторов:
- квалификационного уровня работника:
- коэффициента трудового участия (КТУ);
- отработанного времени.
Схема начисления бестарифного фонда оплаты труда приведена на
рис. 3.1.
Основным элементом организации оплаты труда при этом должен являться
квалификационный уровень (для торговой фирмы торговый персонал подразделяется
на продавцов I категории и продавцов II категории). Он устанавливается для
всех членов трудового коллектива и определяется как частное от деления
фактической заработной платы работника за прошлый
Рис. 3.1. Схема начисления заработной платы по бестарифной системе
период на минимальный уровень оплаты труда предприятия. За основу
квалификационного уровня работника принимаются его образование, квалификация,
инициативность, ответственность, умение творчески работать и т.д. В
зависимости от квалификационных уровней (баллов) все работники распределяются
по десяти квалификационным группам.
Вопрос о включении конкретного специалиста или рабочего в ту или иную
квалификационную группу решается с учетом его индивидуальных качеств. С
течением времени квалификационные уровни отдельных работников могут меняться.
Каждое такое изменение должно открыто осуждаться. Примерная схема
квалификационных уровней для работников ООО «ХХХХХХХХХХ» приведена в табл.
3.2.
Таблица 3.2
Примерная схема квалификационных уровней для работников
ООО «ХХХХХХХХХХ» при внедрении бестарифной системы оплаты труда
| Квалификационные группы | Должность | Квалификационный балл | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Генеральный директор Заместители директора Главный бухгалтер Инженер по технике безопасности Руководители подразделений Ведущие специалисты Специалисты и рабочие высшей квалификации Специалисты II категории Специалисты и рабочие Неквалифицированные рабочие | 4,5 4,0 3,6 3,25 2,65 2,5 2,1 1,7 1,3 1,0 |
Кроме квалификационного уровня для всех работников ООО «ХХХХХХХХХХ»
необходимо рассчитывать также КТУ, который устанавливается каждому работнику
независимо от функциональных обязанностей. Вычисляется он следующим образом.
Сначала рассчитывается зарплата каждого работника за последние 3-6 месяцев,
«очищенная» от всевозможных временных премий или доплат, затем определяется
общее количество обработанных им за этот период рабочих дней. Сумма
заработной платы делится на отработанные дни. Это и будет величина
коэффициента трудового участия (КТУ), которая утверждается для всех
работников. При этом учитывается и квалификационный уровень.
Начисление заработков по КТУ в ООО «ХХХХХХХХХХ» должно происходить следующим
образом. Например, месячный фонд оплаты труда подразделения организации, где
трудятся 10 человек, составил 60 000 руб. Для определения трудового вклада
каждого работника его КТУ умножается на количество отработанных за этот месяц
дней. Так, кассир, у которого КТУ равен 50, отработал 20 дней. За месяц он
заработал 1000 коэффициенто-дней (50 х 20), а коллектив в целом – 8000
коэффициенто-дней. Один коэффициенто-день при этом составит: 60 000 : 8000 =
7,5 (руб.). Значит, кассир за месяц заработал: 1000 х 7,5 = 7500 (руб.). По
такой же схеме определяется заработок каждого работника подразделения.
Опыт коммерческих организаций, использующих в своей практике выше описанную
организацию оплаты труда показывает, что за счет ее внедрения в хозяйственную
деятельность есть реальная возможность повысить среднегодовую
производительность труда работников на 15-20% и тем самым добиться сокращения
средств, идущих на оплату труда.
Так, как показал анализ, среднегодовая производительность труда в ООО
«ХХХХХХХХХХ» в 2002 году составила 724100 руб. При внедрении в организации
прогрессивной бестарифной формы оплаты труда они может на предстоящую
перспективу составить:
724100 руб. х 1,2 = 868920 руб., что на 144820 руб. выше.
Экономия средств на оплату труда за счет повышения производительности труда
работников составит (экономический эффект Э2 – снижение издержек
обращения):
Э2 = ФЗПотч ( (Iсз – Iгв) / Iсз) = 2157,6 тыс. руб. ((1,0-1,2) / 1,0)) =
-431,5 тыс. руб.
За счет этого, соответственно, повысятся и показатели, характеризующие
эффективность использования фонда заработной платы в организации.
Так, товарооборот на рубль заработной платы на перспективу составит:
42000 тыс. руб. : (2157,6 тыс. руб. – 431,5 тыс. руб.) = 42000 тыс. руб. :
1726,1 тыс. руб. = 24,3 руб., что на 4,8 руб. выше отчетного уровня
(19,5 руб.).
Следовательно, внедрение бестарифной системы оплаты труда по квалификационным
уровням и с учетом коэффициента трудового участия каждого работника (КТУ)
стоит признать экономически обоснованным.
3.4. Совершенствование деятельности предприятия за счет повышения культуры
обслуживания покупателей
В совершенствовании деятельности торгового предприятия большое значение имеет
повышение культуры обслуживания покупателей в офисах продаж отделочных
материалов. В свою очередь этой повлечет за собой значительный экономический
эффект в виде притока дополнительных потребителей продукции фирмы за счет
улучшения торгового сервиса.
Торговый сервис в первую очередь необходимо улучшить за счет расширения
оказываемых покупателям услуг в магазинах фирмы, а также использования
внемагазинных форм торгового обслуживания покупателей.
Магазины ООО «ХХХХХХХХХХ» предлагают покупателям широкий перечень платных и
бесплатных услуг.
В ходе технологического торгового процесса выполняются такие услуги как
транспортировка товаров, их хранение, расфасовка, упаковка. Эти услуги не
создают новой потребительной стоимости, но участвуют в создании стоимости
товара.
Непосредственно в магазинах фирмы также осуществляются следующие услуги:
• прием предварительных заказов на товары, в том числе временно
отсутствующие в продаже;
• демонстрация товаров;
• консультации продавцов и специалистов;
• упаковка товаров;
• выполнение дизайнерских работ;
Услуги, оказываемые магазинами ООО «ХХХХХХХХХХ» могут быть платными и
бесплатными.
К бесплатным относят те из них, которые непосредственно связаны с продажей
товаров (консультации продавцов и специалистов, предоставление рекламной
информации, упаковка товара).
Услуги, выполнение которых требует дополнительных затрат, предоставляются
магазинами за отдельную плату по утвержденным прейскурантам. Прейскурант на
данные виды услуг приведен в приложении 7.
Платные услуги, предлагаемые ООО «ХХХХХХХХХХ» покупателям, пользуются
постоянным потребительским спросом, так как имеют достаточно невысокую
стоимость по сравнению с ценами, предлагаемыми специализированными фирмами и
организациями, при этом являются дополнительными сопутствующими услугами при
продаже отделочных материалов. Так, достаточно удобно заказать на фирме
подборку материалов для комплексной отделки жилого помещения либо офиса, при
этом стоимость данной услуги будет составлять 15% от стоимости заказа.
На фирме работают также опытные дизайнеры, которые помогут нерешительному
покупателю сделать смелый шаг в своих стремлениях обновления внешнего вида
своей квартиры или офиса, подберут наиболее точный вариант оформления
помещения.
При больших объемах заказа покупателю предоставляется платный автотранспорт.
Облицовка стен керамической плиткой является трудоемкой работой, особенно
возникают сложности с выкладкой импортной дорогой плитки. В этом вопросе
также могут помочь профессионалы фирмы, стоимость выкладки 1 м2 плитки
составляет 320,1 руб.
Замечаем, что платные услуги, оказываемые фирмой, не только создают
определенные удобства для покупателя, но и являются статьей дохода фирмы. В
этих целях необходимо расширять перечень данных услуг, а также предоставлять
покупателю полную и своевременную информацию о предлагаемых услугах.
Необходимо упоминать о существующих услугах при рекламе совей продукции, на
выносных штендерах при магазинах, иметь распечатанные прейскуранты на услуги
в каждом торговом зале фирмы. Все это будет способствовать увеличению доходов
фирмы, получаемых от своей дополнительной деятельности – оказание услуг
населению, также будет способствовать повышению культуры обслуживания
покупателей, упрочнению благоприятного торгового имиджа предприятия.
Кроме того на предприятии необходимо внедрить такую внутримагазинную форму
обслуживания покупателей как розничная посылочная торговля. Опыт предприятий,
имеющих лидирующие позиции в торговом бизнесе, показывает, что использование
данной формы обслуживания покупателей повышает в среднем на 2%. Следовательно,
прирост товарооборота фирмы за счет совершенствования форм обслуживания
покупателей составит (экономический эффект Э3):
42000 тыс. руб. х 2% = 840 тыс. руб.
При получении значительного прироста дохода от продаж реализация данного
направления совершенствования деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ» является
экономически целесообразной.
Выводы:
В ООО «ХХХХХХХХХХ» на предстоящую перспективу наметились следующие
направления совершенствования деятельности данного предприятия:
1) расширение торгового бизнеса за счет увеличения ассортимента предлагаемой
продукции, что повлечет прирост товарооборота в размере 8064,28 тыс. руб.;
2) совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических
интересов трудовых коллективов, что повлечет сокращение издержек обращения
фирмы в размере 431,5 тыс. руб.;
3) повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня
предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей,
что повлечет прирост товарооборота в размере 840 тыс. руб.
Обратимся к экономическому обоснованию предлагаемых мероприятий.
4. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ РАЗРАБОТАННЫХ ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ
МЕРОПРИЯТИЙ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХХХХХХХХХХ»
Основными направлениями совершенствования деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ»
являются:
1) расширение торгового бизнеса за счет увеличения ассортимента предлагаемой
продукции;
2) совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических
интересов трудовых коллективов;
3) повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня
предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей.
Согласно приведенным расчетам по предлагаемым организационно-техническим
мероприятиям получены экономические эффекты Э1 и Э3 –
возможный прирост выручки (товарооборота) фирмы:
Э1 + Э3 = 8064,28 тыс. руб. + 840 тыс. руб. = 8904,28 тыс. руб.
и экономический эффект Э2 – возможное снижение издержек обращения:
Э2 = 431,5 тыс. руб.
В 2002 году товарооборот ООО «ХХХХХХХХХХ» составил 42000 тыс. руб.,
следовательно, за счет экономических эффектов Э1 и Э3
расчетный объем выручки от реализации продукции от внедрения в производство
разработанных организационно-технических мероприятий составит:
42000 тыс. руб. + Э1 + Э3 = 42000 тыс. руб. + 8064,28
тыс. руб. +840 тыс. руб. = 50904,28 тыс. руб.
За счет экономического эффекта Э2 расчетный уровень издержек
обращения ООО «ХХХХХХХХХХ» составит:
2444 тыс. руб. - Э2 + 1550,726 = 2444 тыс. руб. – 431,5 тыс. руб. +
1550,726 тыс. руб. = 3563,226 тыс. руб.
Общий экономический эффект от внедрения в производство разработанных
организационно-технических мероприятий будет способствовать росту прибыли и
рентабельности ООО «ХХХХХХХХХХ»
(табл. 4.1).
Таблица 4.1
Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий по
совершенствованию деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ»
| Показатели | До внедрения мероприятий (2002 г.) | После внедрения мероприятий (2004 г.) | Отклонение, +,- | | | | Товарооборот, тыс. руб. | 42000 | 50904,28 | +8904,28 | | | Валовой доход, тыс. руб. | 5460 | 10180,856 | +4720,856 | | | Издержки обращения, тыс. руб. | 2444 | 3563,226 | +1119,226 | | | Балансовая прибыль, тыс. руб. | 3016 | 6617,63 | +3601,63 | | | Рентабельность деятельности предприятия, % | 7,2 | 13,0 | +5,8 | |
Торговая наценка в 2004 году планируется в размере 20% от оптово-закупочной
цены товаров (то есть валовой доход в 2004 году определим как 20% от
проектируемого товарооборота фирмы).
Таким образом, за счет внедрения в производство разработанных организационно-
технических мероприятий по совершенствованию деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ»
выручка от реализации продукции увеличится на 8904,28 тыс. руб., издержки
обращения в меньшей степени - на 1119,226 тыс. руб. В результате этого
прибыль по предприятию возрастет на 3601,63 тыс. руб., а уровень
рентабельности повысится с 7,2 до 13%, или на 5,8 пункта. Следовательно,
разработанные организационно-технические мероприятия стоит признать
экономически обоснованными и рекомендовать к внедрению в торгово-
технологический процесс ООО «ХХХХХХХХХХ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящем дипломном проекте были разработаны организационно-технические
мероприятия совершенствования деятельности ООО «ХХХХХХХХХХ». На основании
проведенного исследования можно сделать следующие краткие выводы.
В связи с расширением торгово-коммерческой деятельности среднегодовая
численность работников на предприятии за 2000-2002 гг. возросла на 5 чел. или
9,4%, площадь хозяйственных помещений увеличилась на 191 м2 или 6,3%, в
значительной степени возросла торговая площадь – на 211 м2 или 20,4%. Рост
среднегодовой производительности труда на 121,9% или 397,7 тыс. руб.
свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов в
организации за 2000-2002 гг. За тот же период товарооборот предприятия
увеличился почти в 2,5 раза, а в абсолютном выражении на 24700 тыс. руб. В
первую очередь это обусловлено освоением новых рынков сбыта продукции,
расширением номенклатуры предлагаемых товаров.
Не смотря на рост товарооборота в организации за 2000-2002 гг. более чем в 2
раза наблюдается снижение показателя рентабельности с 12,3 до 7,2%, или на
5,1 пункта. В первую очередь это обусловлено значительным ростом издержек
обращения, которые за рассматриваемый период возросли почти в 3 раза и
снижением уровня валового дохода в связи с понижением процента торговой
наценки.
За последние 2 года на исследуемом торговом предприятии произошли заметные
изменения в структуре балансовой прибыли. Так, если в 2001 году на долю
прибыли, полученной от основной – торгово-коммерческой деятельности
предприятия – приходилось 75,3% балансовой прибыли, а 24,7% на прибыль от
прочей реализации (реализация части основных средств, нематериальных
активов), то в 2002 году 91,8% всей балансовой прибыли организация получила
от оптовой и розничной продажи отделочных материалов и только 8,2% от прочей
реализации. Это указывает на углубление торговой специализации предприятия.
Снижение налоговой ставки на прибыль на 11% (с 35 до 24%) обусловило снижение
суммы налога на прибыль, а, соответственно, и рост чистой прибыли
предприятия, на 298,1 тыс. руб. Рост величины налогооблагаемой прибыли за
тот же период обусловил увеличение суммы налога на прибыль на 21,35 тыс. руб.
В отчетном году фактическая сумма чистой прибыли была выше аналогичного
показателя за предшествующий период на 676,25 тыс. руб. или 24,7%. При этом
наблюдается рост удельного веса чистой прибыли в балансовой прибыли с 60,4 до
68,2%, или на 7,8%. Прежде всего, это обусловлено ростом балансовой прибыли
на 169 тыс. руб. и снижением суммы налога на прибыль на 276,75 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре распределения чистой прибыли предприятия
приходится на фонд потребления – 48% в 2001 году, 55% в 2002 году. Рост
удельного веса данного показателя в сумме чистой прибыли свидетельствует о
целенаправленной политике торгового предприятия по материальному
стимулированию работников.
В ООО «ХХХХХХХХХХ» на предстоящую перспективу наметились следующие
направления совершенствования деятельности данного предприятия:
1) расширение торгового бизнеса за счет увеличения ассортимента предлагаемой
продукции, что повлечет прирост товарооборота в размере 8064,28 тыс. руб.;
2) совершенствование форм оплаты и организации труда с учетом экономических
интересов трудовых коллективов, что повлечет сокращение издержек обращения
фирмы в размере 431,5 тыс. руб.;
3) повышение культуры обслуживания покупателей за счет расширения перечня
предлагаемых услуг и внедрения внемагазинных форм обслуживания покупателей,
что повлечет прирост товарооборота в размере 840 тыс. руб.
Разработанные организационно-технические мероприятия являются экономически
целесообразными, так как позволят увеличить сумму балансовой прибыли фирмы на
3601,63 тыс. руб., а уровень рентабельности повысится с 7,2 до 13%, или на
5,8 пункта.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть первая. – 30 ноября 1994
г., № 51-ФЗ (с дополнениями от 20 февраля и 12 августа 1996 г.).
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая. – 26 января 1996
г., № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 12 августа 1996 г. и 24 октября
1997 г.).
3. Постановление Госкомстата РФ от 1 апреля 1996 г. N 25 «Об утверждении
Инструкции по определению розничного товарооборота и товарных запасов
юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное
питание» (с изм. И доп. от 8 декабря 1998 г.).
4. Постановление Госкомстата РФ от 19 августа 1998 г. N 89 «Об утверждении
методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на
принципах статистики предприятий».
5. Аванесов Ю.А. и др. Экономика предприятия торговли и сферы услуг. –
М.:ВУЗ-Маркетинг,1996.- 456с.
6. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. – М.: Центр
экономики и маркетинга, 1996. – 502с.
7. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и
статистика, 1997.- 310с.
8. Безопасность жизнедеятельности: Учебник / под ред. проф. Э.А. Арустамова.
-3-е изд. перераб. и доп. – М.: Изд. дом «Дашков и Ко», 2001.-514с.
9. Безопасность жизнедеятельности: Учебник для вузов / под ред. С.В. Белова.
– 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Высшая школа, 2001.-489с.
10. Большаков С.В. Финансовое прогнозирование: теоретические аспекты //
Финансы, 1999, № 10, с.53-55.
11. Вальтер О.Э. Финансовое планирование на предприятии: консультация //
Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий,1998, № 8,
с.38-39.
12. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.:
Инфра-М., 2000. – 517с.
13. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное
пособие. – М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2001.-308с.
14. Власова В.М. Основы предпринимательской деятельности. –М.: Финансы и
статистика, 1995.-321с.
15. Выборова Е.Н. Диагностика финансовой устойчивости субъектов
хозяйствования // Аудитор, 2002, № 12, с.37-39.
16. Горбунов А. Финансовое планирование бизнеса: основные принципы и
соотношения // Консультант директора, 1996, № 3, с.43-48.
17. Дадышев А., Гловацкая Н., Лазуренко, Нешитой А. Эффективность поддержки
малого предпринимательства // Вопросы экономики, 2002, № 7, с.127-139.
18. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Мн.: БГЭУ, 1997. – 333с.
19. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001. –
358с.
20. Калистова Ю. Прибыль и доход как возможные объекты налогообложения //
Консультант директора, 2001, №8, с. 11.
21. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и
статистика, 2001.- 768с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций,
анализ отчетности.-М.: Финансы и статистика, 1996.-514с.
23. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.
– М.: Проспект, 2000. – 434с.
24. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.:
ИНФРА-М, 2001.-416с.
25. Кожинов В.Я. Прогнозирование финансового результата // Налоговое
планирование, 2000, № 1, с.12-50.
26. Ковбасюк М. Р. Анализ финансовой деятельности предприятия с
использованием ПЭВМ. М.: Финансы и статистика, 1990. – 318с.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и
аудит: 2-е изд. М.: Перспектива, 1994.-640с.
28. Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. – СПб.: Питер, 1999. – 456с.
29. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ
”Экаунт”, 1994. – 489с.
30. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и
торговле. М.: «ДИС», MB-Центр, 1994.-519с.
31. Круглов М. И. Стратегическое управление компанией: Учебник. – М.: Русская
деловая литература, 1998. – 502с.
32. Любимцев Ю., Дудкина В. Финансовые потоки как объект индикативного
планирования и регулирования // Российский экономический журнал,1998, №
3,с.39-45.
33. Менеджмент (современный российский менеджмент) / Под ред.
Ф. М. Русинова и М. Л. Разу. – М.: ФБК Пресс, 2000. – 604с.
34. Менеджмент организации. Учебное пособие/ под ред. Румянцевой З. П. И
Саломатина Н. А. – М.: 1995. – 444с.
35. Менеджмент. Учебное пособие/ под ред. Прокофьевой Ж. В. – М.: Инфра-М,
2000. – 305с.
36. Мильнер Б. З. Теория организации. М.: - Инфра-М, 2000. – 389с.
37. Морозов Ю.П. Инновационный менеджмент: Учеб. Пособие. – Н. Новгород,
1997.- 606с.
38. Наковкина Т. Принципы системности финансового контроля и механизм его
реализации // Финансы, 2002, № 8,с.70-71.
39. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: Высш.
Шк., 1997.-568с.
40. Нюансы бизнес-плана: финансовая часть // Директор, 1995, № 9, с.44-48.
41. Общий менеджмент. Учебное пособие/ под ред. Казанцева А. К. – М.: Инфра-
М, 1999. –311с.
42. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. –Минск.:
Профит, 1995. – 344с.
43. Пелих А. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: «Ось-89», 2002.-96с.
44. Пожарная безопасность: Справочник / Под ред. А.Н.Баратова.—М.: Химия,
1987.-117с.
45. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Айрис-
пресс, 1999. – 416с.
46. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.; Мн.: ИП
«Новое знание», 2000. – 688с.
47. Соломатин А. Н. И др. Экономика и организация деятельности торгового
предприятия. – М.: ИНФРА – М, 2001.-459с.
48. Сулла М.Б. Охрана труда.—М.: Просвещение, 1984.-287с.
49. Тренев Н. Организация эффективных продаж // Консультант директора, 2002,
№ 18, с.20-26.
50. Торговое дело: экономика и организация / под ред. Л.А. Брагина, М.: 1999.
51. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация / под ред. Л.А. Брагина,
М.: Инфра-М, 2000.-560с.
52. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева. – М.: Инфра-М,
1999.-669с.
53. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник. – М.: Инфра-М, 2000.-
672с.
54. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент: Учебник. – М.: Бизнес-шкла
«Интел-синтез», 2000.
55. Фатхутдинов Р.А. Стратегический маркетинг: Учебник. – М.: Бизнес-шкла
«Интел-синтез», 2000.-633с.
56. Экономика фирмы: Учебное пособие /Под ред. Терехина В. И. –Рязань: Стиль,
1996.-351с.
57. ШереметА.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА –
М, 1996.-566с.
58. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансовые показатели в системе бизнес-плана
// Аудит и финансовый анализ, 1995, 4кв.,с.73-88.
59. Яцюк Н.А. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия // Аудит
и финансовый анализ, 2002, № 1, с.80-112.
Приложение 1
Структура издержек обращения в ООО «ХХХХХХХХХХ»
в 2000-2002 гг.
Приложение 2
Агрегированный баланс ООО «ХХХХХХХХХХ»
(тыс. руб.)
| Наименование позиций | Отчетные даты | | 01.01.00 | 01.01.01 | 01.01.02 | АКТИВ Постоянные активы - основные средства; - незавершенные капитальные вложения; - долгосрочные капитальные вложения; - прочие необоротные активы ИТОГО постоянных активов Текущие активы - незавершенное производство; - производственные запасы и МБП; - готовая продукция; - счета к получению; - денежные средства; - прочие. ИТОГО текущих активов ИТОГО АКТИВОВ | 902 - - 17 919 - 2076 8650 105 54 21 10906 11825 | 1044 - - 22 1066 - 3021 13540 111 51 23 16746 17812 | 1944 - - 54 1998 - 2777 20550 105 44 17 23493 25491 | ПАССИВ Собственные средства: - уставный капитал; - накопленный капитал; ИТОГО собственных средств Заемные средства: - долгосрочные обязательства; - краткосрочные обязательства: - краткосрочные кредиты; - счета к оплате; - расчеты по налогам; - расчеты по заработной плате - прочие. ИТОГО текущих пассивов ИТОГО заемных средств ИТОГО ПАССИВОВ | 2050 9311 11361 - 117 105 204 21 17 464 464 11825 | 2050 14242 16292 - 121 111 177 17 28 454 454 16746 | 2050 23138 25188 - 105 102 77 14 5 303 303 15803 | | Чистый оборотный капитал | 10442 | 16292 | 23190 |
Приложение 3
Анализ основных конкурентов ООО «ХХХХХХХХХХ»
| Критерий оценки | ООО «ХХХХХХХХХХ» | ООО «Иверия» | ООО «Каменный мастер» | ООО «Стройэлемент» | ООО «Престим» | | Имидж | 9 | 10 | 8 | 8 | 8 | | Ассортимент | 9 | 8 | 7 | 7 | 7 | | Реклама | 8 | 9 | 8 | 7 | 8 | | Работа с клиентами | 10 | 9 | 9 | 8 | 9 | | Цена | 10 | 10 | 8 | 9 | 9 | | Общая бальная оценка | 46 | 46 | 40 | 39 | 41 |
Приложение 4
Приложение 5
Структура балансовой прибыли ООО «ХХХХХХХХХХ»
за 2001-2002 гг.
Приложение 6
Прогнозирование объема продаж керамической плитки по месяцам
2004 года с учетом коэффициента сезонности спроса
| Месяцы | Среднемесячный объем реализации плитки, м2 | Коэффициент сезонности спроса | Среднемесячный объем реализации плитки с учетом коэффициента сезонности спроса, м2 | | Январь | 4750 | 0,955 | 4536,25 | | Февраль | 4750 | 0,97 | 4607,5 | | Март | 4750 | 0,985 | 4678,75 | | Апрель | 4750 | 1,0 | 4750 | | Май | 4750 | 1,015 | 4821,25 | | Июнь | 4750 | 1,03 | 4892,5 | | Июль | 4750 | 1,045 | 4963,75 | | Август | 4750 | 1,03 | 4892,5 | | Сентябрь | 4750 | 1,015 | 4821,25 | | Октябрь | 4750 | 1,0 | 4750 | | Ноябрь | 4750 | 0,985 | 4678,75 | | Декабрь | 4750 | 0,97 | 4607,5 | | Итого | 57000 | Х | 57000 |
Приложение 7
Прейскурант на платные услуги, предоставляемые клиентам ООО «ХХХХХХХХХХ» (на
01.10.2003г.)
| Перечень платных услуг | | Ед. измерения | Цена за единицу | | Доставка товаров на дом автотранспортом фирмы | 1 км | руб. | 18,0 | | Дизайнерские работы | 1 час | руб. | 133,2 | | Облицовка плиткой | 1 м2 | руб. | 320,1 | | Заказ и подбор отделочных материалов по каталогам | х | руб. | 15% от стоимости заказа |
Страницы: 1, 2, 3
|
|
|
|
|
