|
|
|
|
Диплом: Отчет о преддипломной практике (лесопромышленное предприятие)
QВ = 135*(200,39-76,45)=16731,9 тыс. руб. Данный показатель указывает
на то, что за счет изменения выработки на 124 единицы произошло увеличение
объема ТП на 16731,9 тыс. руб. или на 108,4% от общего изменения товарной
продукции в период с 2001 до 2002 года.
Рост производительности труда, а он составил 262,1% или 124 единицы, является
показателем который отражает интенсивность труда, так как большее влияние
оказывает второй.
2. Оценка влияния материальных затрат на изменение объема ТП выражается моделью:
где SM1 и SM2 – материальные затраты в 2001 и 2002 гг. соответственно;
М01 и М02 – материалоотдача в 2001 и 2002 гг. соответственно.
2.1. Влияние изменения материальных затрат на изменение объема товарной
продукции (Qs):
QS = (SM2 -SM1)* М01 | (2.5.) |
Qs =(11549-6427)*2,34=11985,48 тыс. руб.
2.2. Влияние изменения материалоотдачи на изменение товарной продукции (QM):
QМ = SM1* (М02 - М01) | (2.6) |
QM = 6427,0*(2,34-1,81)=3406,31 тыс. руб. т.е. за счет изменения
материалоотдачи на 0,53 единицы произойдет повышениее ТП на 22%. В результате
положительного воздействия фактора материалоотдачи товарная продукция составила
15438 тыс. руб.
- Оценка влияния факторов, связанных с использованием основных фондов
выражается моделью:
где F – среднегодовая стоимость основных фондов; fO – фондоотдача.
3.1 Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на изменение
товарной продукции (QF)
где F1 и F2 – среднегодовая стоимость
основных фондов в 2001 и 2002 годах соответственно; fO1
и fO2 – фондоотдача в 2001 и 2002 годах
соответственно.
QF = (15402-18666)*0,62= -2023,7 тыс. руб. Снижение стоимости
основных фондов привело к снижению доли товарной с 15438 до 13414,3 тыс. руб.
3.2. Влияние изменения фондоотдачи на изменение товарной продукции (Qf):
Qf = F2 * (fO2 - fO1) | (2.9) |
Qf = 15402 * (1,76-0,62) = 17472,54 тыс. руб. или 113,18%. За счет
изменения фондоотдачи на 1,13 единицы произошло повышение товарной продукции.
Этот показатель оказал позитивное воздействие на ТП, но за счет отрицательного
воздействия среднегодовой стоимости основных фондов на 3264 тыс. руб. товарная
продукция составила 15438 тыс. руб.
Таблица 2.4.
Факторный анализ влияния производства на изменение объемов товарной продукции
в 2001-2002 годах.
| № | Фкторы | Изменение фактора | Изменение объема реализованной ТП, тыс. руб. | доля прироста за счет каждого фактора | | Общее изменение реализованной ТП с 2001 по 2002 годы | | 15438 | 100 | | 1` | Трудовые факторы | Изменение численности ППП, чел. по формуле 1.2.2. | -17 | -1301,28 | -8,43 | | 2` | Изменение выработки на 1-го ППП, тыс. руб./чел. по формуле 1.2.3. | 124 | 16739,28 | 108,43 | Продолжение таблицы 2.4. | | 3` | Материальные факторы | Изменение материальных затрат, тыс. руб., по формуле 1.2.5 | 0,53 | 12006,9 | 77,78 | | 4` | Изменение материалоотдачи, тыс. руб., по формуле 1.2.6. | 1,13 | 3431,1 | 22,22 | | 5` | Фондовые факторы | Изменение среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб., по формуле 1.2.8 | -3264 | -2034,5 | -13,18 | | 6` | Изменение фондоотдачи, тыс. руб., по формуле 1.2.9. | 1,13 | 17472,54 | 113,18 |
1.3. Анализ ассортимента продукции.
Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием количества по каждому
из них.
Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции;
- изучение жизненного цикла изделий и принятия, своевременных
мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из
производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных
изделий;
- оценку экономической эффективности и степени риска изменений
в ассортименте продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производиться с
помощью одноименного коэффициента. Метод, с помощью которого рассчитывается
данный коэффициент, называется методом наименьших процентов.
КА = ВПЗ / ВП0 *100% | (2.10.) |
где ВПЗ – сумма фактически выпущенной продукции, но не более
ее планового выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не
предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
(тыс. руб); ВП0 – плановый выпуск продукции (тыс. руб.).
Данные связанные с анализом ассортимента продукции представлены в таблице 2.5.
Средняя цена единицы изделия, по плану определена исходя их объема товарной
продукции в тыс. руб. и объема выпуска пиломатериалов в тыс. кв. м, и факту
рассчитана исходя из объема реализованной продукции, в тыс. руб. и объема
выпуска пиломатериалов в тыс. кв. метрах.
Средняя цена единицы изделия по плану:
в 2001г. 13932/11000=1,27 руб./ед. в 2002г. 41849/19014=2,20 руб./ед.
Средняя цена единицы изделия по факту:
в 2001г. 11635/11000=1,06 руб./ед. в 2002г. 27073/19014=1,42 руб. ед.
Товарная продукция по плану определена исходя из планового объема
производства и плановой цены товарной продукции. Аналогичным способом
рассчитана реализованная ТП по плану.
Доля каждого вида продукции в денежном выражении рассчитана исходя из объема
производства каждого вида в натуральных единицах и средней цены на единицу
продукции по плану и факту соответственно.
Таблица 2.5
Анализ ассортимента и его влияния на товарную продукцию
в 2001-2002 годах.
№ | Виды продукции | ед. изм. | Выпуск продукции | Выполнение плана по ассортименту, % | | 2001 | | 2002 год | | план | факт | план | факт | выполнение плана в 2002г., в % | Зачитывается в выполнение плана | | 1` | Выпущено пиломатериалов | тыс. кв.м | 7800 | 11000 | 21106 | 19014 | 90,1 | 19014 | | | 2` | Средняя цена реализации 1 кв.м. | руб. | 1,27 | 1,06 | 2,20 | 1,42 | 64,7 | | | | 3` | Реализация ТП | тыс. руб. | 9879 | 11635 | 46453 | 27073 | 58,3 | | | | 4` | Товарная продукция | тыс. руб. | 9879 | 13932 | 46453 | 41849 | 90,1 | | | | 5` | в том числе: | | | | | | | | | | 6` | Бессортный пиломатериал | тыс. кв.м | | 2795 | 6200 | 6063 | 97,8 | 6063 | 56,2 | | тыс. руб. | | 2956 | 13646 | 8633 | 63,3 | | | | 7` | Пиломатериал 4-5 сорта | тыс. кв.м | | 260 | 800 | 1007 | 125,9 | 800 | 9,3 | | тыс. руб. | | 275 | 1761 | 1434 | 81,4 | | | | 8` | Детали профильные из древесины | тыс. кв.м | | 2059 | 4100 | 3934 | 96,0 | 3934 | 36,4 | | тыс. руб. | | 2177,9 | 9024 | 5601 | 62,1 | | | | 11` | Сумма основных видов продукции в общем ее объеме реализованной ТП | тыс. кв.м | | 5114 | 11100 | 11004 | 99,1 | 10797 | 101,9 | | тыс. руб. | | 5409 | 24431 | 15668 | 64,1 | | 97,27 |
Из-за структурных сдвигов в ассортименте продукции произошло недовыполнение
плана по основным видам продукции на 97,27-100 = 2,73%. Причинами
невыполнения плана по ассортименту явились:
- снижение выпуска бессортный пиломатериал на 100-
97,8=2,2% в натуральном выражении и 100-63,3=36,7% в стоимостном;
- снижения выпуска детали профильные на 100-96,6=3,4% в
натуральном выражении и 100-62,1=37,9% в стоимостном.
- снижение выпуска пиломатериалов 4-5 сорт в стоимостном
на 100-81,4=18,6%
Фактически в 2002 году наблюдается недовыполнение плана по ассортименту
продукции на 0,9% .
Динамика выпуска продукции по ассортименту данные для анализа взяты из
таблицы 2.5.
Таблица 2.6.
Динамика выпуска продукции по ассортименту, тыс. кв. м.
| № | Вид продукции | 2001 | 2002 | Отклонение (+/-) | В % к 2001 г. | | 1` | Всего продукции | 11000 | 19014 | 8014 | 172,9 | | 2` | в том числе: | | | | | | 3` | Бессортный пиломатериал | 2795 | 6063 | 3268 | 216,9 | | 4` | Пиломатериал 4-5 сорт | 260 | 1007 | 747 | 387,3 | | 5` | Детали профильные из древесины | 2059 | 3934 | 1875 | 191,1 | | 8` | Другие виды | 5886 | 8010 | 2124 | 136,1 |
График 2.2.
За период с 2001 по 2002 год вырос общий объем производства.
1.3.1 Факторный анализ влияния ассортимента на
изменение объема товарной продукции.
Анализ виляния структурных сдвигов в ассортименте и изменение цен на объем
товарной продукции основного ассортимента проведем на основе данных таблицы
2.5.
1. Влияние изменения цены на изменение объема товарной продукции (ТПq):
ТПq = (qФ – qП )*VП | (2.11) |
где qФ и qП – цена за 1 куб. м. в 2002
году по факту и плану соответственно, руб.; VП – объем
товарной продукции основного ассортимента в плане на 2001 год, тыс. кв. м.
ТПq = (1,42-2,2)*11100=-8625 тыс. руб. или 98,4%
2. Влияние изменение структуры ассортимента продукции на изменение объема
товарной продукции (ТПА):
ТПА = qФ * (VП - VБ) | (2.12) |
где VФ – объем фактической товарной продукции основного
ассортимента в 2001г., тыс. кв. м.
ТПА=1,42*(11004-11100)=-136,6 тыс. руб.
Данные расчета приведены в таблице 2.6.
Таблица 2.6.
Факторный анализ влияния ассортимента на изменение цен на реализацию товарной
продукции в 2002 году.
| № | Факторы | Изменение фактора | Изменение объема ТП, тыс. руб. | Доля прироста за счет действия каждого фактора | 1 | Изменение товарной продукции основных видов (факт 2001 - план 2001), тыс. руб | -8763 | | 100,0 | 2 | Изменение товарной продукции основных видов из-за изменения цены | 2,2-1,42=0,78 | -8625 | 98,4 | 3 | Изменение товарной продукции основных видов из-за структурных сдвигов в ассортименте | 11004-11100=96 | -136 | 1,6 |
Для производства промышленной продукции необходимы средства производства –
это материальные, вещественные элементы производственного процесса. Средства
производства подразделяются на:
- предметы труда (сырье, материалы и др) они относятся к
оборотным фондам;
- средства труда это орудия труда (оборудование, машины,
инструменты), сооружения, здания, передаточные устройства это основные
производственные фонды.
Основные производственные фонды в стоимостном выражении называют основными
средствами. Основные фонды имеют, как правило, больший удельный вес в общей
сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня,
эффективности использования во многом зависят конечные результаты
деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль,
рентабельность, устойчивость финансового состояния.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств
служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости
основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости
произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к
среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости
(обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один
рубль прироста продукции. Расчеты приведенные в пп.1.4 сделаны на основе
данных Приложения 2.
1.4.1. Анализ структуры основных фондов.
Структура основных фондов – это удельный вес отдельных видов основных средств
(фондов) в общей стоимости всех средств.
Важный фактор повышения эффективности основных производственных фондов –
дальнейшее улучшение их структуры. Поэтому анализу подвергается, прежде
всего, структура основных фондов. Производственные основные фонды по-разному
участвуют в производственном процессе. Рабочие машины и оборудование являются
активной частью производственных основных фондов, увеличение удельного веса
которых непосредственно влияет на рост объема производства продукции и
уровень производительности труда.
На основе данных Приложения 2 сделаем сводную таблицу структуры основных
фондов предприятия за 2002год.
Таблица 2.7.
Структура основных производственных фондов предприятия.
| Основные фонды предприятия | На начало 2002г. | На конец 2002 года | | руб. | Амортизация | уд. вес,% | руб. | Амортизация | уд. вес,% | | Здания | 4630333 | 324495,86 | 25,7 | 4630333 | 398813,54 | 27,5 | | Сооружения | 2556043 | 379879,72 | 13,0 | 2556043 | 465883,12 | 13,6 | | Передаточные устройства | 0 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | 0,0 | Продолжение таблицы 2.7. | | Силовые машины и оборудование | 2671294 | 876027,6 | 10,7 | 2671294 | 1142372,5 | 9,9 | | Рабочие машины и оборудование | 11669156,4 | 3331455,19 | 49,7 | 11752489,8 | 4316302 | 48,3 | | Измерительные и регулирующие приборы и устройства | 0 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | 0,0 | | Транспортные средства | 258116,04 | 108697,72 | 0,9 | 258116,04 | 143389,36 | 0,7 | | Инструменты | 0 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | 0,0 | | Прочие фонды | 0 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | 0,0 | | ИТОГО приобретено: | 21784942,4 | 5020556,09 | х | 21868275,8 | 6466760,5 | х | | ИТОГО стоимость по балансу: | 16764386,4 | | 100 | 15401515,3 | | 100 |
Из приведенной в таблице 2.7. структуры видно, что наибольший удельный вес
занимают рабочие машины и оборудование 48,3 затем здания 27,5%,затем
транспортные средства 13,6%. Стоимость основных производственных фондов
снизилась с 16764386,4 руб до 15401515,3 руб. и составила 91,8%,
В соответствии с правилами ведения бухгалтерской отчетности основные
средства отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости,
т.е. по фактическим затратам их приобретения, сооружения и
изготовления за вычетом суммы начисленной амортизации. В анализируемом
периоде сумма амортизации составила 6466760,5 руб. или 29,5% от
первоначальной стоимости (стоимости приобретения).
1.4.2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
Основным показателем, характеризующим использование основных производственных
фондов, является фондоотдача.
где Q- результат производства, в нашем случае объем товарной продукции,
тыс. руб.; Fср – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Показатели эффективности использования основных производственных фондов в
2001-2002 годах сведем в таблицу 2.8.
Из данных таблицы 2.8. видно, что предприятие использовало свои основные
фонды в конце года лучше, чем в начале. Фондоотдача повысилась по сравнению с
началом года на 1,1 руб., или 253,3%
Таблица 2.8.
Показатели эффективности использования основных производственных фондов в
2001-2002 годах.
| Наименование показателей | Единицы измерения | | 2002 | Темпы роста, % | | | 2001 | 1 полугодие | год | 2002 к 2001 | 2002 к 1 полугодию | изменение | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | | 1. Реализованная товарная продукция | тыс. руб. | 11635 | 14319 | 27 073,0 | 232,7 | 189,1 | 15 438,0 | | 2. Стоимость промышленно-производственных основных фондов | тыс. руб. | 16 764,0 | 16 124,0 | 15 401,5 | 91,9 | 95,5 | -1 362,5 | | 3. Стоимость активной части промышленно-производственных основных фондов | тыс. руб. | 10 282,0 | 9 642,0 | 9 079,5 | 88,3 | 94,2 | -1 202,5 | | 4. Численность ППП | чел. | 152 | 127 | 135 | 88,8 | 106,3 | -17,1 | | 5. Фондоотдача (стр.1/стр.2) | руб./руб. | 0,69 | 0,89 | 1,76 | 253,3 | 197,9 | 1,1 | | 6. Фондоотдача активной части (стр.1/стр.3) | руб./руб. | 1,13 | 1,49 | 2,98 | 263,5 | 200,8 | 1,9 | | 7. Фондовооруженность (стр.2/стр.4) | тыс. руб./чел. | 110,14 | 126,86 | 114,00 | 103,5 | 89,9 | 3,9 | | 8. Техвооруженность (стр.3/стр.4) | тыс. руб./чел. | 67,56 | 75,86 | 67,21 | 99,5 | 88,6 | -0,4 | | 9. Производительность труда (стр.1/стр.4) | тыс. руб./чел. | 76,45 | 112,66 | 200,39 | 262,1 | 177,9 | 123,9 | | 10. Фондоемкость (стр.2/стр.1) | руб./руб. | 1,44 | 1,13 | 0,57 | 39,5 | 50,5 | -0,9 |
Наблюдается повышение фондоотдачи активной части на 1,9 руб. или 263,5% что
говорит о эффективном использовании.
1.4.3 Факторный анализ эффективности использования основных фондов.
Факторный анализ эффективности использования основных фондов и влияние
изменения основных производственных фондов на результаты работы предприятия,
т.е. выпуск товарной продукции, произведен по аналогии с факторным анализом
влияния производства на выпуск продукции. Использовалась факторная модель
аналогична модели в п. 1.2.1. Вычисления производились с помощью формул 2.8 и
2.9
Таблица 2.9.
Влияние эффективности использования основных фондов на объем товарной продукции.
| № | Факторы | Изменение фактора | Изменение объема реализованной ТП, тыс. руб. | доля прироста за счет каждого фактора | | Общее изменение реализованной ТП с 2001 по 2002 годы | | 15438 | 100 | | 5` | Фондовые факторы | Изменение среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб., по формуле 2.8 | -3264 | -2034,5 | -13,18 | | 6` | Изменение фондоотдачи, тыс. руб., по формуле 2.9 | 1,13 | 17472,54 | 113,18 |
Анализ показывает, что весь прирост товарной продукции на 15438 тыс. руб. был
получен за счет изменения фондоотдачи с 2001 по 2002 год на 1,1руб, за счет
изменения стоимости основных производственных фондов было недополучено
продукции на 2034,5 тыс. руб., при их эффективном использовании товарная
продукция могла бы составить 17472,54 тыс. руб. что составляет 113,18% от
реально полученного прироста товарной продукции в 2002 году.
Анализ использования трудовых ресурсов является важным средством повышения
эффективности и качества работы предприятия. Достаточная обеспеченность
предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование,
высокий уровень производительности труда имеют большое значение для
увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В
частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности
производства, их использования зависит объем и современность выполнения всех
работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как
результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и так
далее.
Анализ численности, состава и структуры проводится путем сравнения
фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой
потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде. Анализу
подвергается изменение удельного веса промышленно - производственного
персонала в общей численности работников предприятия, а также различных
категорий работников в численности ППП по сравнению с планом и предыдущем
годом. Для качественной характеристики структуры численности необходимо
определить соотношение основных и вспомогательных рабочих (см. табл. 2.10.)
Таблица 2.10.
Анализ состава и структуры работников
| Категории | 2001 | 2002 | изменение | | | чел | % | чел. | % | чел. | % | | Численность работников чел. | 180,5 | 100 | 162,9 | 100 | -17,6 | 0,90 | | в т.ч. работники ППП,чел | 152,2 | 84,32 | 135,1 | 82,93 | -17,1 | 0,89 | | ИТР,чел | 26,3 | 17,28 | 22,8 | 16,88 | -3,5 | 0,87 | | Непромышленный персонал | 2 | 7,60 | 5 | 21,93 | 3 | 2,50 |
Из проведенного анализа видно, что в 2002 году по сравнению с 2001 годом
произошло уменьшение общей численности, в том числе ППП. Так среднесписочная
численность уменьшилась в 2002 году на 18 чел. ии 0,90%
В таблице 2.11. проведем анализ движения численности работников
производственно-промышленного персонала и рассчитаем динамику следующих
показателей:
1.Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):
где Чпр - Количество принятого на работу персонала, чел;
ССЧ – среднесписочная численность.
2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
где Чу – количество уволившихся, чел.
3. Коэффициент текучести кадров (Кт):
Кт = Чу сж и нтд / ССЧ | (2.16) |
где Чу сж и нтд - количество уволившихся по собственному желанию и
уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел.
Таблица 2.11.
Анализ движения численности ППП за 2001-2002годы, чел
| Показатели | 2001 | 2002 | Изменение | | | | (+/-) | % | | А | | | | | | Состояло по списку на начало года,чел. | 210 | 190 | -20 | 90,48 | | Принято,чел. | 150 | 250 | 100 | 166,67 | | Выбыло с предприятия, | 180 | 270 | 90 | 150,00 | | по сокращению | | | 0 | 0,00 | | по собственному желанию | 167 | 265 | 98 | 158,68 | | за нарушение трудовой дисциплины | 13 | 5 | -8 | 38,46 | | Состояло на конец года,чел. | 190 | 171 | -19 | 90,00 | | Коэффициент оборота по приему | 0,789 | 1,462 | 0,67 | 185,19 | | Коэффициент по выбытию | 0,947 | 1,579 | 0,63 | 166,67 | | Коэффициент текучести | 0,947 | 1,579 | 0,63 | 166,67 |
Из проведенного анализа видно, что коэффициент приема вырос на 0,67%. Этот
рост получен за счет снижения количества человек принятых на работу в 2001
году на 66% (100чел). Коэффициент выбытия и коэффициент текучести кадров
вырос на 166% каждый. Так как увольнение по собственному желанию - на 58,7%
(98 чел.), за нарушение трудовой дисциплины снизилось на 8 чел. Наблюдается
большее количество людей увольняющихся по собственному желанию. Это связано
с задолженностью по заработной плате. Особенностью анализа кадров в 2001-2002
годах является то, что в 2002г. в связи с образованием нового предприятия ООО
«Човский ДОЗ» и переводом кадров со старого предприятия на новое, учет по
кадрам производился суммой по обоим предприятиям. Поэтому данные таблицы не
являются сопоставимыми при исчислении других показателей.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени.
Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому
производственному подразделению и в целом по предприятию.
На анализируемом предприятии фонд рабочего времени в 2002 году больше, чем
в2001 году на 35,4% (512245,8 часа).
Таблица 2.12.
Исходные данные для факторного анализа эффективности использования фонда
рабочего времени в 2001-2002 гг.
| Показатели | 2001г. | 2002 г. | Изменение | | (+/-) | Темп роста,% | | | Среднегодовая численность ППП, чел | 152 | 135 | -17 | 88 | | Отработано одним рабочим: | | | | | | дней | 242 | 250 | 8 | 103 | | часов | 1886,6 | 1992 | 105 | 105 | | Средняя продолжительности рабочего дня, час. | 7,8 | 7,9 | 0,1 | 101 | | Фонд рабочего времени, час. | 287292,7 | 266822,5 | -20470,2 | 92,9 |
Страницы: 1, 2, 3
|
|
|
|
|
