 |
РУБРИКИ |
Диплом: Кредитные отношения на примере Сбербанка |
РЕКЛАМА |
||
|
Диплом: Кредитные отношения на примере Сбербанкаподразделением совместно с юридическим подразделением и подразделением безопасности (при необходимости другими подразделениями) в течение 12 рабочих дней после получения полного пакета документов. При рассмотрении заявлений клиентов должны быть учтены ограничения полномочий руководителей хозяйственных обществ, предусмотренные федеральными законами “Об акционерных обществах”, “Об обществах с ограниченной ответственностью”, другие ограничения, предусмотренные указанными законами, а также учредительными документами заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя. Юридическому подразделению передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика и документы, подтверждающие его правоспособность и правоспособность поручителя, гаранта, залогодателя. Юридическое подразделение должно в течение трех рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению заключение о правоспособности заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов (приложение 8). Подразделению безопасности передаются на рассмотрение копия заявления заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей заемщика. Подразделение безопасности в течение десяти рабочих дней должно представить кредитующему подразделению письменное заключение о наличии либо отсутствии негативной информации относительно деятельности и деловой репутации заемщика, поручителя, гаранта, Залогодателя и их руководителей, а также партнеров по контрактам (приложение 7). Кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы и готовит заключение о возможности выдачи: оценивает рыночные позиции заемщика, его финансовое состояние, платежеспособность; проводит анализ структуры статей баланса, качества активов, кредиторской задолженности, структуры финансирования сделки, схем и условий расчетов с контрагентами, обеспечение. Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других подразделений Банка и, при необходимости, специалиста Банка, либо независимого эксперта, либо дочернего предприятия, имеющих право на проведение оценки (лицензию), прилагаются к пакету документов Заемщика. При прекращении работы с заявлением клиента на получение кредита без его рассмотрения кредитным комитетом кредитный работник направляет клиенту отказ за подписью руководителя Банка или кредитующего подразделения Банка. Письмо- отказ регистрируется соответственно в канцелярии Банка или в журнале исходящей корреспонденции кредитующего подразделения Банка. Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании кредитного комитета, а также оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета. На рассмотрение кредитного комитета может быть представлено и отрицательное заключение кредитующего подразделения с предложением об отказе в выдаче кредита. Заключение кредитующего подразделения должно включать в себя анализ следующих позиций в соответствии с требованиями настоящего раздела: - сведения о Заемщике – наименование, юридический и почтовый адреса, год регистрации, сфера деятельности, учредители (акционеры); - сведения об открытых Заемщиком счетах, в том числе в Банке, и кредитовых оборотах по ним; - кредитная история Заемщика; - рыночная позиция Заемщика; - условия кредита, предлагаемые Заемщиком; - финансовое состояние Заемщика; - параметры кредитуемой сделки, условия расчетов по контракту, источники обслуживания и погашения задолженности; - обеспечение; - выводы из заключения подразделения безопасности о проведенной проверке заемщика, а также при необходимости из заключений других подразделений банка. При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов. Оформление договоров. Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к договору банковского счета и договору банковского счета (в иностранной валюте), а также в зависимости от вида обеспечения: договор залога, договор поручительства, другие документы согласно Регламентам Сбербанка России. Все документы, кроме договоров залога, составляются в 3-х экземплярах, один экземпляр каждого документа - для Заемщика, два экземпляра - для Банка. В случае оформления в качестве обеспечения поручительства – договор поручительства составляется в 4-х экземплярах, также оформляется дополнительный экземпляр кредитного договора для поручителя. После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный работник: - формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита; - направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета вместе с комплектом подлинных кредитных документов, а также справку из отделения Пенсионного фонда России; - обновляет информацию в базе данных. Комплект подлинных кредитных документов передается в подразделение банка, ответственное за сохранность документов. В центральном аппарате Сбербанка России хранение подлинных кредитных документов в период действия кредитного договора осуществляется в секторе закрытых документов и бухгалтерии Казначейства. Открытие ссудного счета и выдача кредита Бухгалтерия открывает Заемщику ссудный счет на основании распоряжения, подписанного руководителем Банка, кредитующего подразделения или другим уполномоченным лицом. Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер оформляет соответствующее извещение отделению Пенсионного фонда России. Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному счету Заемщика представляет в бухгалтерию и при необходимости в операционное подразделение служебные записки за подписью руководителей кредитующего подразделения с указанием фамилий и образцов подписей кредитных работников, которым предоставляется право визировать платежные документы Заемщика на перечисление средств в счет заключенного кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного счета (для операционного подразделения). Для проведения операции по выдаче кредита заемщик представляет необходимые платежные документы в кредитующее подразделение. Кредитный работник: - проверяет правильность оформления этих документов, сверяет подписи на платежных документах (на перечисление кредита со ссудного счета на расчетный, текущий валютный счета Заемщика) с подписями в карточке с образцами подписей и соответствие суммы и назначения платежей кредитному договору; - визирует платежные документы; - готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного счета на расчетный (текущий валютный) счет Заемщика за подписью руководителя Банка, кредитующего подразделения или другого уполномоченного лица; - передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при необходимости операционному работнику под расписку на последнем экземпляре, который затем подшивается в кредитное дело Заемщика. Копии платежных документов Заемщика о перечислении средств с его расчетного, текущего валютного счета, подтверждающих целевое использование кредита, подшиваются в кредитное дело Заемщика. Сопровождение кредитного договора В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика, в т.ч. ежеквартально запрашивает и анализирует бухгалтерскую отчетность Заемщика, расшифровки по кредитам, полученным в коммерческих банках, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, обороты по счетам заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения; готовит заключения на кредитный комитет на изменение условий кредитного договора, извещает подразделение бухгалтерии об изменениях условий кредитного договора, оформляет изменение условий кредитного договора в соответствии с решением кредитного комитета; в случае изменений условий договора, влияющих на размер обеспечения, группу кредитного риска, дает распоряжение в бухгалтерию на изменение суммы обеспечения, учтенной на внебалансовом счете, изменение группы кредитного риска; производит оценку кредитных рисков с целью формирования резерва на возможные потери по ссудам. Кроме того, кредитный работник совместно с подразделением безопасности осуществляет мониторинг текущего состояния Заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя с учетом имеющейся оперативной информации, а также сведений, полученных из публикаций в средствах массовой информации и иных источников. В случае возникновения просроченной задолженности по кредитному договору кредитный работник на основании выписок со счетов просроченной задолженности, полученных из бухгалтерии, оформляет распоряжение операционному подразделению на безакцептное списание средств в погашение просроченной задолженности со счетов заемщика, поручителя, открытых в операционном подразделении банка, на основании заключенных между банком и заемщиком (поручителем) Соглашений о праве банка на безакцептное списание средств. 1.4. Обзор существующих методик анализа и оценки кредитоспособности заемщиков. Многие методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 2. Приведены показатели, которые используются в рассматриваемых методиках при анализе заемщиков.
Методика 1 Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. Рейтинговая система оценки по кредитам юридических лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования. Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа: · общей характеристике клиента; · финансового состояния клиента; · характеристики кредитуемого объекта; · обеспечения кредита; · юридических аспектов Каждой из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды (Таблица 3). Таблица 3. Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения.
Важнейшей составляющей комплексной оценки риска и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и эффективность деятельности предприятия – заемщика. Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества кредита и заемщика. Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом. Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности: · Баланса (Формы 1) · Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2) · Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика 2 Определение кредитного рейтинга заемщиков. Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1). · определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап; · экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита - заключительный этап.
Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2. На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита. Методика определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы: § очень высокий; § высокий; § удовлетворительный; § низкий; § неприемлемый. А также на основе системы взаимосвязанных показателей предварительно оценить возможность, целесообразность и степень кредитования потенциального заемщика. Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный анализ и оценка: ¨ платежеспособности потенциального заемщика; ¨ устойчивости и достаточности его капитала; ¨ ликвидности; ¨ эффективности деятельности. Кредитный рейтинг заемщика используется для: ¨ принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика; ¨ контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции. Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели: Денежный поток (ДП) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему. Денежный поток рассчитывается по формуле: ДП = В –ТО где: В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании"); ТО - текущие (краткосрочные) обязательства (Форма 1 "Баланс") Прогнозируемый денежный поток рассчитывается по формуле: ПДП = ДП * СТР где: СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то, не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1. Прогнозируемый денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им. Кэффициент прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика. КПБ = ДП : ОКЗ, где: ОКЗ - общая кредиторская задолженность. Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26. Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика. КПОЗ = ОКЗ:СК где: СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса). Ликвидационная стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика. ЛС = ЛА : ККЗ где: ЛА - легко реализуемые активы; ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность. Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1. Рамбурсная способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств. РС = В : ККЗ
Оптимальное значение РС до 0,8. Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода. После расчета вышеперечисленных показателей определяется кредитный рейтинг потенциального заемщика (Таблица 4). Таблица 4 Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.
На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования (Таблица 5). Таблица 5 Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды от кредитного рейтинга заемщика.
Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет расчет коэффициентов, характеризующих: ¨ Финансовую устойчивость заемщика; ¨ эффективность использования средств предприятия; ¨ ликвидность. В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к погашению кредита. Схема экспресс – анализа заемщиков приведена на рисунке 2. В результате проведенного анализа заемщика с помощью финансовых коэффициентов, делается вывод о его финансовом состоянии, возможностях погашения ссуды и процентов за пользование ссуженных средств. Рис. 2. Экспресс – анализ баланса заемщика.
Методика 3. Рейтинговая система оценки кредитоспособности заемщика. Коммерческие банки, предоставляя кредиты заемщикам, учитывают перспективы их возврата. Поэтому, перед тем как выдать кредит, банк должен оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в обусловленный договором срок. Риск кредитования заемщика банк оценивает по средством анализа его финансового положения. Оценка кредитоспособности – это качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможностях и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование. Оценка кредитоспособности заемщика по данной методике представлена на рисунке 5. Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок. Главными источниками информации для проведения анализа финансового состояния заемщика являются: форма 1- “Баланс” предприятия, и форма 2 “Отчет о финансовых результатах и их использовании”. Процесс анализа кредитоспособности содержит четыре основные стадии (рис.3): · Анализ ликвидности; · Анализ оборачиваемости текущих активов; · Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости; · Анализ прибыльности.
Р Рис.3 Оценка кредитоспособности по методике 3 Анализ структуры ликвидных активов – степень ликвидности отдельных статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последняя, позволяет выделить три класса ликвидных средств: q Первоклассные ликвидные средства – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. q Второклассные ликвидные средства – легко реализуемые требования представлены средствами в расчетах, для превращения которых в денежную наличность требуется определенное время. q Ликвидные средства третьего класса – представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, МБП, незавершенного производства и готовой продукции. Для определения степени ликвидности компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании. Анализ оборачиваемости текущих активов. Показатели оборачиваемости дают качественную характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации. · Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ); · Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ). Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов производится путем сравнения с данными предыдущего периода и среднеотраслевыми значениями. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости. Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие. · Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия. · Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5. Анализ прибыльности. Анализ прибыльности – это оценка эффективности использования вложенных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности. · Рентабельность продаж (РП); · Рентабельность основной деятельности (Р); · Рентабельность общего капитала (РОК). По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования. Присвоение рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом анализа потенциального заемщика по данной методике 2. Оценка и анализ кредитоспособности клиентов. 2.1. Анализ финансово-экономической деятельности Лиманского ОСБ 8575 Поволжского банка СБ РФ. Результаты финансово-хозяйственной деятельности Лиманского ОСБ №8575 за 2001г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
© 2007 |
|