 |
РУБРИКИ |
Диплом: Кредитные отношения на примере Сбербанка |
РЕКЛАМА |
||
|
Диплом: Кредитные отношения на примере СбербанкаЛиманским ОСБ №8575 за 2001г. получен положительный результат в размере 876 тыс. руб. После уплаты налогов чистая прибыль составила 811 тыс. руб. Для сравнения чистая прибыль за 2000г. составила 384 тыс. руб. План по чистой прибыли за год выполнен на 268% (план 303 тыс. руб.). Прибыль на одного работника составила 12,9 тыс. руб. Рассматривая чистую прибыль по кварталам видно, что самым прибыльным оказался 2 квартал, убыточным 4 квартал 2001г.: - 1 квартал 46,4 тыс. руб. - 2 квартал 420,3 тыс. руб. - 3 квартал 364,7 тыс. руб. - 4 квартал -20,6 тыс. руб. Структура доходов и расходов отделения. За 2001г. отделением было получено доходов в сумме 9331 тыс. руб. При плане 7925 тыс. руб., процент выполнения составил 122%. В структуре доходов за 2001г. наибольший удельный вес приходится на доходы от размещения ресурсов в ПСБ 44% (план 2975 тыс. руб., факт составил 4075 тыс. руб., процент выполнения 140%). За год отделением получено доходов от кредитования в сумме 2729 тыс. руб. (29% в структуре доходов), при плановом задании 2892 тыс. руб., процент выполнения 94%. Недополучено доходов сумме 163 тыс. руб. Невыполнение плана по кредитованию объясняется снижением процентной ставки размещения, которая на 1.01.2001г. составила 28,4%, при запланированной 39,8%. Вызвано это тем, что в марте месяце текущего года произошло снижение процентных ставок от размещения средств в кредитовании с 45% до 22%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года доходы от кредитования увеличились в 1,8 раз (на 1.01. 2001г. 1492 тыс. руб.). Наименьший удельный вес в структуре доходов приходится на доходы от ценных бумаг 1%. В абсолютном выражении 55,4 тыс. руб., при плановом задании 35 тыс. руб. Процент выполнения составил 158 %. За аналогичный период прошлого года получено 24,4 тыс. руб. В структуре доходов 26% приходится на непроцентные доходы, причем 66% непроцентных доходов приходится на доходы от обслуживания юридических лиц, абсолютная величина (1635,5 тыс. руб.), которых в 1,9 раз больше, чем в прошлом году (на 1.01.2001г. 857 тыс. руб.). Процент выполнения плана составил 124%. План на 1.01.2002г. 1324 тыс. руб. 14% непроцентных доходов (349 тыс. руб.) приходится на комиссионное вознаграждение, полученное от населения, абсолютная величина которых больше в 1,2 раз, чем за аналогичный период прошлого года (на 01.01.2001г. 294 тыс. руб.). Выполнение плана составило 331% (план на 1.01.2002г. 105,4 тыс. руб.). Наибольший удельный вес в общих доходах от населения занимают: 12,8 % в структуре непроцентных доходов приходится на доходы, полученные от совершения валютно-обменных операций. На 1.01.2002г. было запланировано получить доходов в сумме 447 тыс. руб. фактически же получено 317 тыс. руб. Процент выполнения составил 71%. Связано это с сокращением объемов покупки, продажи валюты в обменном пункте порт Оля. Так, если в 2000г. было куплено 544 тыс. долл., из них в обменном пункте 212 тыс. долл., то за 2001г. куплено всего 318,1 тыс. долл., в том числе в обменном пункте 75,3 тыс. долл. В общем, план по непроцентным доходам выполнен за года на 122% (план 2023 тыс. руб., факт 2473 тыс. руб.). Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами составил на 1.01.2002г. 43,17%, что на 16% ниже, чем в прошлом году. Связано это с увеличением АХР, ФОТ в текущем году. За 2001г. расходы в сумме 8458 тыс. руб. При плане 7593 тыс. руб., процент выполнения плана 111%. Перевыполнение плана объясняется тем, что РВПС было запланировано восстановить на доходы в сумме 213 тыс. руб. Фактически же РВПС был создан в сумме 112 тыс. руб. Удельный вес процентных расходов в общих расходах составил 32%. В том числе: - по рублевым вкладам 27,7% - по валютным вкладам 3,5% - по сберегательным сертификатам 0,4%. В виду того, что отделением проводилась работа по “сдерживанию” дорогих вкладов, среднефактическая рублевая процентная ставка на 1.01.2002 снизилась по сравнению с прошлым годом на 7 процентных пункта и составила 7,7% (на 1.01.2001г. 14,8%). Это позволило сократить расходы на 174 тыс. руб. (план 2520 тыс. руб., факт 2346 тыс. руб., процент выполнения плана 93 %). В плане была заложена процентная ставка по рублевым вкладам в размере 8,6%, фактическая процентная ставка за 9 мес. составила 7,9%. Что касается валютных вкладов, то по ним среднефактическая процентная ставка на 1.01.2002г. составила 4,5%, что выше на 0,7%, чем в прошлом году (на 1.01.2001г. 3,8%) Средневзвешенная процентная ставка - по рублевым вкладам на 1.01.2002г. составила 7,7% (снизилась по сравнению с началом года на 0,3 процентных пункта) - по валютным вкладам 3,5% (снижение по сравнению с началом года на 2,2 %). Выше плановых на 10 тыс. руб. сложились расходы по оплате сберегательных сертификатов (план на 1.01.2001г.26,2 тыс. руб., факт 36,3 тыс. руб.) 68% всех расходов приходится на непроцентные расходы. Причем, половину всех непроцентных расходов составляет ФОТ (2783 тыс. руб., план 2433 тыс. руб., процент выполнения плана 114%).Перевыполнение плана по ФОТ вызвано незапланированной премией , которая за 2001г. была выплачена в сумме 395,5 тыс. руб. 16% непроцентных расходов занимают АХР. За 2001 АХР составили 1337 тыс. руб., выполнение плана 100%. Привлечение и размещение средств. Общий объем привлеченных ресурсов за 2001 год увеличился на 13717 тыс. руб. или в 1,3 раза. План на 1.01.2002г. выполнен на 107% (план 4999 тыс. руб., факт 53279 тыс. руб.). В результате выполнения плана по привлечению средств населения на 104% доля средств населения в привлеченных ресурсах составила 64,2% (план 32765 тыс. руб., факт 34178 тыс. руб.) (Приложение 9). Если анализировать ситуацию по привлечению средств во вклады: - по рублевым вкладам населения за 2001г. прирост остатка средств составил 6876 тыс. руб., темп роста по сравнению с началом года 125%. Удельный вес чистого прилива в общем приходе составил 66% (чистый прилив 4530 тыс. руб.) - по валютным вкладам населения за 2001г. произошел прирост остатка вкладов в размере 89 тыс. долл., темп роста 152%. Удельный вес чистого прилива в общем приросте составил 89% (чистый прилив 79 тыс. долл.) Доля остатков на счетах юридических лиц в общей сумме привлеченных ресурсов составила 20%. В абсолютной величине 10470 тыс. руб., при плане 9340 тыс. руб., процент выполнения 112%. В течении всего года отделением велась активная работа по реализации векселей. За год было выдано векселей на общую сумму 5029 тыс. руб., оплачено на 4394 тыс. руб. План по привлечению средств в рублевые векселя выполнен на 127%(план 510 тыс. руб., факт 650 тыс. руб.). Средняя стоимость оплачиваемых ресурсов за 2001г. сложилась в размере 5,8%, что ниже, чем в прошлом году на 5,5 процентных пункта. Важное значение в текущем году уделялось эффективному размещению ресурсов. Структура размещенных средств представлена в Приложении 10. Однако, план по размещению средств на конец года выполнен всего на 93%. При плановом задании разместить 45071 тыс. руб., фактически было размещено 42101 тыс. руб. Вызвано это тем, что в последний день месяца вернулись рублевые и валютные депозиты, размещенные в Поволжском банке на общую сумму 7767 тыс. руб. По плану на 1.01.2002г. кредитные рублевые и валютные ресурсы в ПСБ должны составлять 35072 тыс. руб., фактически же было размещено 24384 тыс. руб. Процент выполнения плана 70%. Следует отметить, что годовая процентная ставка размещения по данному виду активов низкая – 12,6%. Отделение проводило активную работу по размещению всех свободных средств в кредитование. Снижение процентной ставки размещения средств в кредитовании с 45% до 22% способствовало значительному росту спроса населения на данную услугу. В результате чего кредитный портфель за 2001г. увеличился на 12477 тыс. руб., что в 3,4 раза больше, чем на начало года (на 1.01.2001г. 5240 тыс. руб., на 1.01.2002г. 17717 тыс. руб.) План по размещению средств в кредитовании выполнен на 183% (план на 1.01.2002г. 9699 тыс. руб.). В 2001г. было прокредитовано два юридических лица Мясокомбинат и ПМК на общую сумму 400 тыс. руб. Просроченная задолженность населения на 1.01.2002г. составила 128 тыс. руб., что выше плановой на 32 тыс. руб. Вызвано это увеличением кредитного портфеля. Однако следует отметить, что удельный вес просроченной задолженности по сравнению с началом года сократился с 3,14% до 1,2%. Актив баланса на 1.01.2002г. составил 66270 тыс. руб. Темп роста по сравнению с началом года 151% (на 1.01.2001г. 43924 тыс. руб.) Уровень рентабельности отделения на 01.01.2002г. составил 1,3% (на 1.01.2001г. 1,04%). Доходы на одного работника составили 148,1 тыс. руб., расходы 134,2 тыс. руб. Маржа на 1.01.2001г. составила 10,04%, в абсолютном выражении 4130 тыс. руб. Коэффициент использования привлеченных ресурсов на 1.01.2002г. составил 93,3%, при 94,6% на 1.01.2001г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Лиманского ОСБ №8575 на 1.03. 2002г. По итогам работы на 1.03.2002г. отделением получено чистой прибыли в сумме 105 тыс. руб. Планом заложена прибыль в сумме 164 тыс. руб. Процент выполнения плана 73%.С учетом резерва по вкладам чистая прибыль составила 124 тыс. руб. Основные итоги деятельности Лиманского ОСБ №8575 на 1.03.2002г.
Доходы, расходы, финансовые результаты деятельности. Основной объем доходов (80,9%) формируют процентные доходы. Доходы по кредитам составляют почти половину (48,7%)от всего объема доходов и доля их продолжает расти. При плановом задании на 1.03.2002г. получить доходов от кредитования в сумме 693 тыс. руб., фактические доходы составили 713 тыс. руб., процент выполнения плана составил 103%. Вторые по значимости -доходы от размещения свободных ресурсов в Поволжском СБ РФ, но их доля постепенно снижается (с 27,6% за январь до 27% за февраль). Процент выполнения плана по данному показателю доходов на 1.03.2002г. составил 97,2%. При плановом задании на 1.03.2002г. в 485 тыс. руб., фактически получено от размещения 471 тыс. руб. 19,1% всех доходов приходится на непроцентные доходы. Наибольший объем непроцентных доходов (16,2%) приходится на комиссионное вознаграждение. Однако если отдельно рассматривать плановые показатели по комиссии, то видно, что план по комиссии от населения выполнен на 103% (план 38,3 тыс. руб., факт 39,6 тыс. руб.) и по комиссии по кредитным операциям на 111% (план 14 тыс. руб., факт 15,5 тыс. руб.). План по комиссии от РКО юридических лиц выполнен всего на 50% (план на 1.03.2002г. 333 тыс. руб., факт 165 тыс. руб.), что объясняется завышенным планом по данному показателю. План по комиссии от выдачи векселей недовыполнен на 30%, в абсолютном выражении на 183 руб. План на 1.03.2002г. 600 руб., фактические доходы за 2 месяца текущего года составили 417 руб., что объясняется недостаточной работой отделения с векселями. План по комиссионному вознаграждению от инкассации сторонних организаций за 2 месяца текущего года выполнен всего на 82% (план на 1.03.2002г. 17 тыс. руб., факт 14 тыс. руб.). По валютно-обменным операциям за 2 месяца текущего года планировалось получить доходов в сумме 48 тыс. руб., за счет увеличения покупки продажи наличной валюты в обменных пунктах и кассах. Фактические же доходы составили 39 тыс. руб., процент выполнения плана составил 82%. Вызвано это низкими фактическими объемами покупки продажи валюты. Так, если на 1 квартал 2002г. было запланировано продать 100 тыс. $, а также купить 100 тыс. $, то за 2 месяца текущего года квартальный план по продаже $ выполнен на 43,3% , по покупке $ на 36,6 % (продано 43,3 тыс. $, куплено 36,6 тыс. $). Характеристика кредитной работы наиболее полно отражается величиной резерва на потери по ссудам. Общий объем резерва на возможные потери по ссудам снизился за два месяца текущего года с 504 тыс. руб. до 489,3 тыс. руб. Тем самым, на доходы за 2 месяца текущего года было восстановлено 14,7 тыс. руб. Планом было предусмотрено создать на расходы резерва в сумме 40 тыс. руб. Таким образом, план по доходам за 2 месяца текущего года выполнен на 62%. При плановом задании по доходам за 2 месяца в сумме 1630 тыс. руб., фактически получено доходов в сумме 1464 тыс. руб. Недополучено доходов в сумме 172 тыс. руб. (приложение 11), в т.ч.: Øот юридических лиц в сумме 165 тыс. руб. Øот валютно-обменных операций в сумме 9 тыс. руб. Øот инкассации в сумме 3 тыс. руб. В структуре расходов преобладают непроцентные расходы (68,6%). Из них наибольший удельный вес приходится на ФОТ (34,8%). Доля административно- хозяйственных расходов в общих расходах отделения на 1.03.2002г. составила 15,4%. Планом на 2 месяца текущего года было заложено произвести АХР в сумме 245 тыс. руб., фактические расходы составили 200 тыс. руб. Процент выполнения плана 81%. Объясняется это тем, что в связи с неутвержденным планом по АХР отделение работает с планом сумме 1/12 от фактически произведенных расходов прошлого года. По итогам работы за 2 месяца текущего года отделением уплачено налогов с себестоимости в сумме 204 тыс. руб. (% выполнения плана 90%, план на 1.03.2002г. 226 тыс. руб.), что составляет 15,7% от общей суммы расходов. Наибольшую долю уплаченных налогов составляют: ØЕСН –77,9% в абсолютном выражении 159 тыс. руб. ØНДС –11,5% или 23,4 тыс. руб. ØНалог на покупку наличной иностранной $ -5,3% или 11 тыс. руб. Øналог на пользователей автодорог –4,8% или 9,8 тыс. руб. Ø Прочие –0,3% или 0,6 тыс. руб. Доля процентных доходов в общей структуре доходов занимает 31,4%. Расходы, связанные с выплатой процентов по вкладам за 2 месяца текущего года составили 408 тыс. руб., при плановом задании 387 тыс. руб. Процент выполнения плана 106%. Превышение фактических расходов над плановыми расходами, вызвано высокой фактической процентной ставки привлечения. Так, при запланированной на февраль месяц ставкой 6,1%, фактическая ставка составила 7,9%. Таким образом, план по расходам за 2 месяца текущего года выполнен на 92%. При плановом задании по расходам за 2 месяца в сумме 1407 тыс. руб., фактически произведено расходов в сумме 1301 тыс. руб. Экономия по расходам составила 106 тыс. руб., в т.ч.: Ø по АХР в сумме 45 тыс. руб. Ø по ФОТ в сумме 13 тыс. руб. Ø по налогам в сумме 23 тыс. руб. Анализ основных направлений деятельности отделения на 01.03.2002г. Состояние привлеченных и размещенных ресурсов отделения. Объем привлеченных ресурсов по сравнению с началом года вырос на 1555 тыс. руб. и составил на 1.03.2002г. 51834 тыс. руб., в т.ч. 46814 тыс. руб. - рублевых и 8020 тыс. руб. – валютных. Привлечение средств населения Ресурсная база Лиманского ОСБ № 8575 на 80% состоит из вкладов физических лиц. По состоянию на 1.03.2002г. остаток на счетах по рублевым вкладам составил 35755 тыс. руб. Прилив за 2 месяца текущего года составил 1577 тыс. руб. или 4,4%, причем чистый прилив 1209 тыс. руб. или 3,4%. Бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 104% (план на 1.03.2002г. 34250 тыс. руб.). Наибольший удельный вес 61,1% в структуре вкладов занимают вклады с процентной ставкой от 8%-10% и доля данного вида вкладов постоянно увеличивается. Так на 1.01.2002г. удельный вес данных вкладов составлял 59,3%. Вклады с процентными ставками от 11% до 18,5% занимают 19,9%. Доля их также увеличивается. Так на начала года уд. вес данного вида вкладов составлял 19,7%. Удельный вес дешевых видов вкладов с процентной ставкой от 2% до 7,2% на 1.03.2002г. составил 18,9%, доля их сокращается (на 1.01.2002г. 21%). Остаток по валютным вкладам на 1.03.2002г. на 1.03.2002г. равен 259,3 тыс. долл., при плановом задании 245 тыс. долл. Выполнения бизнес плана составило 106%. С начала года по валютным вкладам произошел отлив в сумме 500 долл. В структуре валютных вкладов наибольший удельный вес 76,2% приходится на вклад «Пополняемый 3 мес.» и 16% на вклад «Пополняемый 6 мес.». Привлечение средств юридических лиц и расчетно-кассовое обслуживание. В структуре привлеченных средств второе по значимости место занимают остатки на счетах юридических лиц и их доля на 1.03.2002г. составила 19,4%. На 1.03.2002г. отделение не допустило снижения остатков на счетах юридических лиц. Прирост по сравнению с началом года составил 149 тыс. руб. бизнес план по данному виду пассивов выполнен на 113% (план на 1.03.2002г. 9400 тыс. руб.). Привлечение средств физических лиц в ценные бумаги Сбербанка РФ. Доля средств, привлеченных в векселя в общей структуре пассивов незначительна - 0,6%. Относительный прирост остатков выпущенных отделением векселей по сравнению с началом года – отрицательный и составил –2,2% В абсолютном выражении остатки по рублевым векселям снизились на 350 тыс. руб. и составили 300 тыс. руб. Однако бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 100% (план на 1.03.2002г. 300 тыс. руб.). На 1.03.2002г. отделением было выдано векселей на общую сумму 650 тыс. руб., погашено на 900 тыс. руб. Объем размещенных ресурсов по сравнению с началом года вырос на 4939 тыс. руб. и составил на 1.03.2002г. 47040 тыс. руб., в т.ч. 39509 тыс. руб. - рублевых и 7531 тыс. руб. – валютных. Размещение средств в кредитование физических и юридических лиц За 2 месяца 2002г. кредитный портфель отделения был увеличен на 1792 тыс. руб. и составил 19509 тыс. руб. Но следует отметить, что удельный вес кредитного портфеля с начала года снизился с 42,1% до 41,5% ввиду увеличения общего объема работающих активов. Отдельно следует отметить, что в феврале текущего года был выдан кредит юр. лицу в сумме 1000 тыс. руб., тем самым, позволив отделению увеличить остаток кредитного портфеля юр. лиц с 283 тыс. руб. до 1200 тыс. руб. В общем, за 2 месяца было выдано кредитов на общую сумму 2759,5 тыс. руб., погашено 1585 тыс. руб. Бизнес план на 1.03.2002г. выполнен на 101% (план на 1.03.2002г. 19284 тыс. руб.). Что касается просроченной задолженности, то по физическим лицам отделение не допустило абсолютного увеличения, хотя планом был заложен рост в сумме 12 тыс. руб. Однако, по кредитам юридических лиц на просрочку вышла ПМК и просрочка составила 16,7 тыс. руб. Размещение свободных средств в Поволжском СБ РФ. Доля средств, размещенных в Поволжском банке на 1.03.2002г. составила 58,5%, в абсолютном выражении 27531 тыс. руб., в т.ч. 20000 тыс. руб. – рублевых, 7531 –валютных. Рекомендации: В области непроцентных доходов Ø Для повышения доходности валютно-обменных операций отделению необходимо наращивать объемы валютно-обменных операций. Ø Сохранять объемы средств на счетах юридических лиц, а также привлекать новых клиентов юр. лиц - предпринимателей. В области привлечения ресурсов Ø При сложившихся темпах роста кредитного портфеля продолжать наращивать остатки на счетах физических лиц. Ø Сохранять объемы средств на счетах юридических лиц, а также привлекать новых клиентов юр. лиц - предпринимателей. Ø Увеличивать объемы средств, привлеченные в вексельное обращение как дешевые ресурсы отделения. В области размещения ресурсов Ø Продолжать увеличивать рост кредитного портфеля, следить за его качеством путем снижения просроченных кредитов. Ø Снижать объемы размещенных средств в Поволжском СБ РФ путем размещения свободных ресурсов в кредитовании. 2.2. Характеристика состава и структура клиентов заемщиков банка. Структуру кредитного портфеля составляют преимущественно кредиты физическим лицам на неотложные нужды (98,4%), кредиты, выданные юридическим лицам в общем объеме кредитного портфеля составляют 1,6%. За 2001 год сектором кредитования выдано 683 кредита физическим лицам на сумму 19 468 500 рублей и 2 кредита юридическим лицам на сумму 400 000 рублей .Кредиты физическим лицам выдавались на срок от 1 года до 5 лет под поручительство физических лиц ,залог транспортных средств и залог личного имущества. Ссудозаемщики - юридические лица представлены филиалом ООО «Астраханьрыбагрогаз» Лиманский мясоперерабатывающий завод и ОАО ЛПМК. Срок кредитования юридических лиц до 1 года. Остаток ссудной задолженности по состоянию на 01.01.2002 г. составил 17 717 132 ,21 руб., в том числе ссудная задолженность физических лиц составила 17 433 798,87 руб. (при плановом показателе 9303 тыс.руб.),а юридических лиц –283 333,34 руб.(при плане 300 тыс.руб.) Недовыполнение планового показателя произошло в виду того, что данные заемщики производят погашение ссудной задолженности в большей сумме, чем указано в графике платежей. При проведении анализа экономической ситуации в районе выявлены 3 предприятия, добившиеся в 2001 году наращивания объемов промышленного производства: РП «Камышовское», ООО ПСКФ «Лиманское» и ООО «Лиманский мясоперерабатывающий завод». Удельный вес ссудного портфеля отделения в общих кредитных вложениях в регионе по состоянию на 01.01.2002 г. составил 100%. Задание по увеличению ссудного портфеля на 01.01.2002 г выполнено на 190,4%. Ссудный портфель за 2001 год увеличился на 12 477 257 руб.11 коп. – по кредитам физических лиц и на 283 333 руб. 34 коп. – по кредитам юридических лиц. По состоянию на 01.01.02 г. размер просроченной задолженности составил 128 327 руб. 68 коп. при плане 96 000 руб., в том числе по кредитам, непогашенным в срок физическими лицами - 128 327 руб.68 коп. Размер просроченной задолженности увеличился на 32 327 руб. 68 коп. ввиду того, что размер ссудной задолженности за 2001 год возрос в 3,4 раза; основная масса погашений по ссуде приходится на последние числа месяца, некоторые ссудозаемщики не смогли вовремя погасить задолженность по ссуде. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитного портфеля составил 0,72 %. Просроченная задолженность по кредитам прошлых лет по состоянию на 01.01.02 год составила 93 123 руб.04 коп. ( Лысикова Л.В., Покусаев В.С., Жарков Н.П., Чупиев А.К.). По состоянию на 01.01.02 год : -сумма расчетного резерва на возможные потери по ссудам составила 503 974 руб. 89 коп.; -сумма реально созданного резерва на возможные потери по ссудам составила 503 974 руб. 89 коп.; -сумма задолженности по кредитам, отнесенным к 4 группе риска составила 242 796 руб. 03 коп.; -сумма резерва на возможные потери по ссудам, созданного по кредитам, отнесенным к 4 группе риска составила 242 796 руб. 03 коп. Работа с проблемными ссудозаемщиками – физическими лицами в отделении ведется своевременно и в полном объеме. Вексельное кредитование юридических лиц, овердрафтное, кредитование экспортно-импортных операций, кредитование жилищного и коммерческого строительства не проводилось ввиду отсутствия заявок. Задолженности по муниципальным образованиям не имеется. За 2001 год получено доходов от кредитования в размере 2 728 836 руб. 54 коп. при плане 2 892 000 руб. Выполнение плана составило 94,4 %. Невыполнение плана по доходам объясняется тем, что произошло незапланированное снижение процентных ставок по кредитованию, а так же невыполнение плана по доходам в январе-феврале 2001 года. Для экономического роста и эффективности кредитного портфеля отделением на 2002 год планируется увеличить кредитный портфель на 12 206 тыс. рублей. Планируется дальнейшее кредитование ОАО ЛПМК, ООО «Лиманский мясоперерабатывающий завод», привлечение новых клиентов- юридических лиц: рыболовецкий колхоз «Маяк», овцеплемзавод-колхоз «Степной», ООО «Веста», ГП «Фармация». 2.3. Анализ и оценка кредитоспособности юридических лиц. Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме. Процедуру определения кредитоспособности заемщика рассмотрим на примере «Сбербанка» России. Анализ данных о заемщике опирается на большой комплект разноплановых документов. Заемщик представляет в банк следующие документы: I.Юридические документы: II. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией , по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса(на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам) III. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев. IY. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров. Y. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития. Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях. Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности. Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. МЕТОДИКА определения кредитоспособности заемщика Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. 1. Оценка финансового состояния Заемщика Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности , то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки. 1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: n коэффициенты ликвидности; n коэффициент соотношения собственных и заемных средств; n показатели оборачиваемости и рентабельности. Коэффициенты ликвидности. Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»): стр.260 + стр.253 (частично) К1 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при ра`счете К1 не учитывается. Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты краткосрочные обязательства стр.260 + стр.250 + стр.240 К2 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса): Раз.II (стр.290) К3 = --------------------------------------------------------------- . Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы). Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4. Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IY и Y баланса) за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «резервы предстоящих расходов»: Раз. III (стр. 490) К4 = ------------------------------------------------------------------------ ------------- . Раз.IY (стр.590) + Раз.Y (стр.690) - (стр.640 + стр.650) Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса) объем дневных продаж Оборачиваемость дебиторской задолженности: средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) объем дневных продаж Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) объем дневных продаж Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5: прибыль от реализации стр.050 формы №2 --------------------------------, или К5 = --------------------------- --- . выручка от реализации стр. 010 формы №2 Рентабельность вложений в предприятие: балансовая прибыль стр.140 формы №2 --------------------------------, или ------------------------------ . итог баланса стр. 700 баланса Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Достаточные значения показателей: К1 - 0,2 К2 - 0,8 К3 - 2,0 К4 - 1,0 - для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли 0,6 - для предприятий торговли К5 - 0,15 Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в Таблице 6. Таблица 6
Таблица 7 Таблица расчета суммы баллов
Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5. Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски: отраслевые: - состояние рынка по отрасли; - тенденции в развитии конкуренции; - уровень государственной поддержки; - значимость предприятия в масштабах региона; - риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков; акционерные: - риск передела акционерного капитала; - согласованность позиций крупных акционеров; регулирования деятельности предприятия: - подчиненность (внешняя финансовая структура); - формальное и неформальное регулирование деятельности; - лицензирование деятельности; - льготы и риски их отмены; - риски штрафов и санкций; - правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе); производственные и управленческие: - технологический уровень производства; - риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); - риски, связанные с банками, в которых открыты счета; - деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.); - качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах). Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков: первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Проведем анализ кредитоспособности на примере ООО «Астраханьрыбагрогаз». Краткая характеристика заемщика. ООО «Астраханьрыбагрогаз» было создано в начале 1998 года и является дочерним предприятием «Астраханьгазпром РАО Газпром». Свидетельство о государственной регистрации 06 апреля 1998 г. Основным видом деятельности предприятия является переработка сельскохозяйственной продукции. Картотеки платежных документов, обязательных к оплате, решений арбитражного суда на основном счете, открытом в Лиманском ОСБ нет. Общее количество работников ООО «Астраханьрыбагрогаз» составляет 15 человек, в том числе: - руководящего состава 3 чел., - служащих 12 чел. ООО «Астраханьрыбагрогаз» является клиентом банка, ранее неоднократно кредитовалось в данном банке, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было. Денежные средства, полученные в банке ООО «Астраханьрыбагрогаз» планирует направить на пополнение оборотных средств. Среднемесячный оборот за год составил – 181,694 руб. Размер поступлений на р/с предприятия отличается стабильностью. Более 70% поступлений на р/с предприятия составляет торговая выручка. В результате проведенного анализ предприятия на основе специализированной программы Поволжского банка СБ РФ (Приложение 13), можно сделать вывод, что клиент ООО «Астраханьрыбагрогаз» относится с кредитным рейтингом 1,21 ко второму классу кредитоспособности. 2.4. Оценка кредитоспособности физических лиц. При расчете платежеспособности физческих лиц из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству. Платежеспособность Заемщика определяется следующим образом: Р = Дч * К * t , где Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей, К - коэффициент в зависимости от величины Дч: К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 300 долларов США, К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 301 до 700 долларов США, К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 701 до 1 500 долларов США, К = 0,6 при Дч в эквиваленте от 1 501 до 3 001 долларов США, К = 0,7 при Дч в эквиваленте от 3 001 долларов США. t - срок кредитования (в мес.). Доход в эквиваленте определяется следующим образом: Доход в рублях ______________________________________________ . Курс доллара США, установленный Банком России на момент обращения заявителя в Банк Для определения платежеспособности заемщика – предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица вместо справки с места работы используется ( в зависимости от системы налогообложения): - декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Министерства РФ по налогам и сбора ; - патент на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, где указывается годовая стоимость патента на определенный вид деятельности ; - свидетельство об уплате единого налога с указанием размера вмененного дохода за период не менее 6 последних месяцев). Кроме того, для определения платежеспособности Заемщика, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, следует использовать книгу учета доходов и расходов за период не менее 6-ти последних месяцев; кассовую книгу за тот же период и другие документы, подтверждающие достоверность указанных в декларации и книге учета доходов и расходов сведений. Особенности ведения предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, учета, отчетности для определения величины получаемого дохода регламентируются специальными требованиями. В этом случае Дч рассчитывается как среднемесячный доход за год (или за 6 месяцев) за вычетом всех обязательных платежей. Если у кредитного работника имеются сомнения в отношении сохранения уровня доходов заемщика в течение предполагаемого срока кредита (например, при |
|
© 2007 |
|