Курсовая: Технико-экономический анализ

Группа __________________________________ Шифр _________________ Проверил доцент МАКАРОВ Н.В. _ профессор (доцент, ст. преподаватель) ------------------------------------------------------ подпись «____» ________________ 2004 г. г. Рязань , 2004 г. Содержание Стр Введение 3 1. Формирование таблиц исходных данных для проведения комплексного анализа 5 2. Анализ выполнения объёмов и структуры СМР на основании договорных обязательств 16 3. Анализ показателей по труду и заработной плате 22 4. Анализ состояния и использования основных производственных фондов 28 5. Анализ затрат на производство и реализацию СМР, использования материальных ресурсов и оборотных средств 33 6. Анализ финансового состояния и эффективности деятельности строительной организации 39 Заключение 54 Список литературы 55 Введение Технико-экономический анализ - это научный способ познания сущности производственных процессов, результатов хозяйственной деятельности, экономических явлений, их взаимосвязей, основанный на многосторонней оценке исследуемого объекта посредством расчленения его на составные части и изучения этих частей во всем многообразии связей и зависимостей. Информационной основой проведения технико-экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта являются разнообразные показатели, зафиксированные в унифицированных формах учета и отчетности. Курсовая работа по анализу технико-экономических показателей и оценке эффективности деятельности строительного предприятия является завершающим этапом изучения дисциплины технико-экономический анализ. Технико-экономический анализ, представляя собой комплексное изучение хозяйственной деятельности строительной организации, проводится с целью выявления производственных резервов и повышения экономической эффективности её деятельности. Он способствует определению положительных сторон в работе организации, позволяет оценить инновационную политику топ-менеджеров, а также соответствие уровня организации производства и управления современным требованиям рыночной экономики. В ходе анализа выявляются также недостатки и упущения, разрабатываются мероприятия по ликвидации причин, которые их порождают, определяются виновники и возможности возмещения причиненного ущерба. Обеспечение эффективной работы строительных организаций во многом определяется умением менеджеров анализировать их деятельность, так как с помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производств, оцениваются результаты деятельности предприятий, вырабатывается экономическая стратегия их развития и так далее. При этом, предприятие рассматривается как управляемая система, состоящая из ряда взаимосвязанных подсистем управления (снабжения, строительного производства, маркетинга, трудовых и материальных ресурсов, финансирования и кредитования, субподрядных работ, реализации строительной продукции и т. п.). Анализ хозяйственной деятельности классифицируется по разным признакам. Большое значение имеет классификация технико-экономического анализа по объектам управления. Если анализируются экономические процессы и явления на уровне отдельных субъектов хозяйствования или производственных структур в его составе, то такой анализ классифицируют как микроэкономический. Именно микроэкономический анализ проводится в соответствии с заданием на выполнение настоящего курсового проекта. В проведении технико-экономического анализа участвуют планово-экономический и производственно-технический отделы, отдел труда и заработной платы, бухгалтерия и другие структурные подразделения органов управления строительной организацией, которые анализируют выполнение программы ввода в действие производственных мощностей объектов, выполнение строительно- монтажных работ, оценивают эффективность строительного производства, использование фонда заработной платы, материально-техническое обеспечение и использование материалов, финансовое состояние строительной организации. Цель курсовой работы – овладение навыками проведения самостоятельного анализа: - результатов производственной деятельности и эффективности использования основных факторов производства: средств труда (основных производственных фондов), предметов труда (материально-технических ресурсов) и рабочей силы (работников, занятых на выполнении строительно-монтажных работ). - конечных экономических результатов хозяйственной деятельности строительной организации, ее финансового состояния оценка эффективности работы в условиях рыночной экономике. 1. Формирование таблиц исходных данных для проведения комплексного анализа На основании показателей таблиц 1 и 2 Методических рекомендаций по выполнению курсовой работы формируем таблицу 1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа. Последние цифры индивидуального шифра – 82 Из таблицы 1 берем следующие данные: столбцы: 1 г. = 1999 г., 2 г. = 2002 г., 3 г. = 2003 г.; строка номера варианта 02. Из таблицы 2 берем следующие данные: столбец номера варианта 02. Таблица 1. Исходные данные для проведения технико-экономического анализа

№ п/п	Показатели	Условное Обознач.	1 год (факт)	2 год (факт)	3 год (факт)
1	2	3	4	5	6
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. (из табл. 1 Методических рекомендаций - МР)	Vсмр	88324	94856	92016
2.	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (из табл. 1 МР)	Фср	32475	35031	37687
3.	Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб. (из табл. 1 МР)	Фаср	15592	19113	18006
4.	Среднегодовая численность рабочих, чел. (из табл. 1 МР)	Чр	326	340	315
5.	Время работы оборудования в смену по плану, час. (из табл. 1 МР)	tплобр	7,2	7,0	6,8
6.	Фактическое время работы оборудования в смену, час. (из табл. 1 МР)	tфобр	6,8	6,8	7,0
7.	Использование (загрузка) оборудования в смену по плану, % (из табл. 1 МР)	Rплоб	82	80	84
8.	Фактическая загрузка оборудования в смену, % (из табл. 1 МР)	Rфоб	86	85	80
9.	Количество дней, отработанных в году, дни (из табл. 1 МР)	Nф	238	248	250
10.	Фонд рабочего времени в году, дни (из табл. 1 МР)	Nпл	245	247	243
11.	Технические простои, дни (из табл. 1 МР)	Nтп	3	7	8
12.	Продолжительность смены фактическая, в час (придумано самостоятельно)	Нфсм	7,2	7,4	6,8
13.	Продолжительность смены плановая, час. (Законодательство о труде)	Нплсм	8	8	8
14.	Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1 % от сметной стоимости - Ссмр =Vсмр (см. п.1))	МЗ	46017	49420	47940
15.	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,4 % от сметной стоимости - Ссмр =Vсмр (от п.1))	ЗП	18901	20299	19691
1	2	3	4	5	6
16.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. (расчет: 1 % от сметной стоимости - Ссмр =Vсмр (от. п.1))	РК	883	949	920
17.	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. (расчет: 8,025 % от сметной стоимости – Ссмр =Vсмр (от. п.1))	СН	7088	7612	7384
18.	Премии, тыс. руб. (расчет: 5% от зарплаты за выполненные работы – ЗП (от. п.15))	П	945	1015	985
19.	Амортизация, тыс. руб (расчет: 4,8 % от среднегодовой стоимости ОПФ- Фср (от. п.2))	Аоф	1559	1681	1809
20.	Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,0 % от сметной стоимости - Ссмр =Vсмр (от.. п.1))	ПрЗ	883	949	920
21.	Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,14 % от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от. п.2))	ПРопф	45	49	53
22.	Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. (по исходным данным табл. 2 МР)	Вар	4,0	-	-
23.	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. (по исходным данным табл. 2 МР)	РУ	1,0	-	-
24.	Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,5 %(см. п.17 табл.2 исх. данных) от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр (см. расчет п.10 в табл.2 настоящего курсового проекта)	Vн	8772	9421	9160
25.	Количество недель по завершению расчетов (по исходным данным табл. 2 МР)	Кнзр	1	-	-
26.	Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 31 % (см. п.19 табл.2 исх. данных) от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр)	НПЗ	23646	25397	24691
27.	Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0 % (см. п.20 табл.2 исх. данных) от С/Ссмр)	АПгод	3814	4096	3982
28.	Количество недель в году (см. п.21 табл.2 исх. данных)	Кnгод	52	52	52
29.	Рентные платежи в бюджет, тыс. руб. %(см. п.22 табл.2 исх. данных)	РБрент	0	0	0

Для получения ряда показателей, начиная с п. 24., произведем расчеты следующих экономических показателей: - себестоимости строительно-монтажных работ; - балансовая прибыль; - прибыль от сдачи СМР (реализации работ и услуг по основному виду деятельности); - чистая прибыль. Дополнительно произведем расчеты, характеризующие динамику показателей: абсолютные отклонения и относительные изменения (темп роста) по сравнению с данными базового года (базовый - 1-й год анализируемого периода). Алгоритм и результаты расчета этих показателей представлены в таблице 2. Таблица 2. Расчетные показатели для проведения технико-экономического анализа

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	(2 г - 1г)	(3 г - 1г)	(2 г / 1г)	(3 г / 1г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. (табл. 1, п.1)	Vсмр	88324	94856	92016	6532	3692	107,40	104,18
2.	Объем реализации СМР, тыс. руб. (Расчетно: Vрсмр =Vсмр - Vн)	Vрсмр	79552	85435	82856	5883	3304	107,40	104,15
3.	Материальные затраты, тыс. руб. (табл. 1, п.14)	МЗ	46017	49420	47940	3403	1923	107,40	104,18
4.	Заработная плата за вып. работы, тыс. руб. (табл. 1, п.15)	ЗП	18901	20299	19691	1398	790	107,40	104,18
5.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб. (табл. 1, п.16)	РК	883	949	920	66	37	107,47	104,19
6.	Отчисления на социальные нужды (табл. 1, п.17)	СН	7088	7612	7384	524	296	107,39	104,18
7.	Премии, тыс. руб. (табл. 1, п.18)	П	945	1015	985	70	40	107,41	104,23
8.	Амортизация ОПФ (табл. 1, п.19)	Аоф	1559	1681	1809	122	250	107,83	116,04
9.	Прочие затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. (табл. 1, п.20)	ПрЗ	883	949	920	66	37	107,47	104,19
10.	*Себестоимость СМР, тыс. руб.* *(сумма строк с 3 по 9)*	С/Ссмр	*76276*	*81925*	*79649*	*5649*	*3373*	*107,41*	*104,42*
11.	**Прибыль от сдачи СМР (с.2 - с.10 -(с.2-с.10)0,18(НДС)), тыс. руб.***	ПРсмр	*2686*	*2878*	*2630*	*191,88*	*-56,58*	*107,14*	*97,89*
12.	Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества организации, тыс. руб. (табл. 1, п.21)	ПРопф	45	49	53	4	8	108,89	117,78
13.	Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. (табл. 1, п.22)	Вар	4,0	-	-	-	-	-	-
14.	Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. (табл. 1, п.23)	РУ	(1,0)	-	-	-	-	-	-
15.	Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим организации, тыс. руб. (расчет: 3 % (см. п.10 табл. 2 МР) от п. 11 – ПРсмр ), тыс. руб.	ВД	80,6	86,3	78,9	22	8	107,43	102,70
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
16.	Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, тыс. руб. (расчет: 1,2 % (см. п.11 табл. 2 МР) от п. 11 – ПРсмр ), тыс. руб.	РБснкц	(119)	(127)	(122)	(8)	(3)	106,72	102,52
17.	*Балансовая прибыль, тыс. руб.* *(с.11 + с.12 + с.13 - с.14 + с.15- с.16)*	ПРблнс	*2695,6*	*2886,3*	*2639,9*	*190,7*	*-55,7*	*107,1*	*97,9*
18.	Затраты на проведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, тыс. руб. (расчет: 4 % (см. п.12 табл. 2 МР) от п. 17 - ПРблнс )	Рниокр	107,8	115,5	105,6	7,7	-2,2	107,14	97,96
19.	Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли (по нормам муниципальной власти), тыс. руб. (расчет: 6 % (см. п.13 табл. 2 МР) от п. 17 - ПРблнс )2 МР)	Рсс	161,7	173,2	158,4	11,5	-3,3	107,11	97,96
20.	Отчисления в резервный фонд организации, тыс. руб. (расчет: 10 % (см. п.14 табл. 2 МР) от п. 17 - ПРблнс)	РФ	269,6	288,6	264,0	19	-5,6	107,05	97,92
21.	Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, тыс. руб. (расчет: 4 % (см. п.15 табл. 2 МР) от п. 17 - ПРблнс)	КВпр	107,8	115,5	105,6	7,7	-2,2	107,14	97,96
22.	*Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (с.17 - с.18 - с.19 - с.20 – с.21)*	ПРн/о	*2048,7*	*2193,5*	*2006,3*	*144,8*	*-42,4*	*107,1*	*97,9*
23.	Ставка налога на прибыль, % от налогоблагаемой прибыли (см. п.16 табл. 2 МР или Налоговое законодательство)	nпр	24	24	24	-	-	-	-
24.	*Чистая прибыль, тыс. руб.* **(с.22 - (с.2224/100))***	ПРчист	*1557,0*	*1667,1*	*1524,8*	*110,0*	*-32,2*	*107,1*	*97,9*

Краткие пояснения к расчетам показателей в таблице 2. Расчет фактической себестоимости СМР – С/Ссмр (пункт 10) Себестоимость строительно-монтажных работ, выполненных строительной организацией собственными силами, определяется по формуле: С/Ссмр = ПЗ + НР, (1) где: ПЗ - прямые затраты; НР - накладные расходы. Себестоимость строительно-монтажных работ представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе строительства сырья, материалов, деталей, конструкций, топлива, энергии, труда наемных работников, компенсацию износа используемых основных производственных фондов, а также включает другие затраты. Под прямыми затратами подразумевают расходы, связанные с производством строительно-монтажных работ, которые непосредственно можно включать в себестоимость строительства конкретных построенных объектов. ПЗ = М + ЗОТ + А , (2) где: М - материальные затраты; ЗОТ - затраты на оплату труда работников, непосредственно связанных с выполнением СМР - строительно-производственного персонала, в том числе выплаты по районным коэффициентам, премии и прочие доплаты (с начислениями на зарплату, включая отчисления на соц. нужды); А - амортизация основных производственных фондов. Под накладными (косвенными) расходами понимают затраты, связанные с организацией и управлением производством строительных работ, относящихся к деятельности строительной организации в целом: административно-хозяйственные расходы, предусматривающие оплату труда административно-хозяйственного персонала, отчисления на социальные нужды (на государственное социальное и медицинское страхование, пенсионное обеспечение и т.д.), командировки и т.д.; затраты на обслуживание работников строительства, включающие расходы на подготовку и переподготовку кадров, на охрану труда и технику безопасности; расходы на организацию работ на строительных площадках, включая издержки связанные с износом и ремонтом производственных инструментов и инвентаря; прочие накладные расходы, включающие платежи по обязательному страхованию имущества строительной организации и т.д. Расчет величины балансовой прибыли – ПРблнс (пункт 17) Прибыль строительной организации формируется главным образом из двух составляющих: - результата, полученного от продажи строительной продукции (реализации СМР), т.е. от основной деятельности организации; - результата, полученного от операционной деятельности, не связанной с основным видом деятельности, а также сальдо внереализационных доходов и расходов. Таким образом, общую сумму балансовой прибыли (убытка) отчетного года можно представить в следующем виде: ПРблнс = ПРсмр + ПРод + В, (3) где: ПРсмр - прибыль от реализации СМР: ПРод – сальдо операционных доходов и расходов (в нашем случае это сальдо включает доход от реализации ОПФ и другого имущества равный ПРопф); В – сальдо внереализационных доходов и расходов. В = Вд - Вр (разница между внереализационными доходами и расходами). К ним относят: - доходы от сдачи имущества в аренду (Вар ); - суммы, уплаченные в виде возмещения убытков (РУ). В обобщённом виде это сальдо доходов и расходов по претензионной работе в связи с нарушением условий хозяйственных договоров; - суммы дивидендов, полученных по акциям, облигациям, принадлежащим организации (ВД); - сумма, внесенная в бюджет в виде санкций (РБснкц), обусловленная несвоевременным перечислением налогов и других платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет, во внебюджетные фонды; - убытки от законсервированного производства; - потери от стихийных бедствий; - убытки от хищений. Применительно к нашим данным формула (2) расчета балансовой прибыли будет иметь следующий вид: ПРблнс = ПРсмр + ПРопф. + Вар – РУ + ВД – РБснкц, (4) Расчет величины прибыли от сдачи СМР – ПРсмр (пункт 11) Прибыль от реализации (сдачи) СМР - это разность между сметной стоимостью сданных заказчикам СМР – Ссмр и фактической себестоимостью СМР – С/Ссмр за вычетом НДС (действующая ставка налога на добавленную стоимость – 18 %): ПРсмр = Ссмр - С/Ссмр - (Ссмр - С/Ссмр)*0,18 (5) Применительно к нашим условиям Ссмр равна Vр смр . Тогда формула (5) расчета прибыли от реализации СМР будет иметь следующий вид: ПРсмр = Vрсмр - С/Ссмр - (Vрсмр - С/Ссмр)*0,18 (6) Расчет чистой прибыли – ПРчист (пункт 24) Чистая прибыль строительного предприятия, т.е. прибыль, оставшаяся в распоряжении, определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и импорт. Чистая прибыль направляется на производственное развитие, социальное развитие, материальное поощрение работников, создание резервного (страхового) фонда, уплату в бюджет экономических санкций, связанных с нарушением предприятием действующего законодательства, на благотворительные и другие цели. Сначала найдем налогооблагаемую прибыль по формуле: ПРн/о = ПРблнс - (У + Л), (7) где: У – законодательно регламентированные расходы, позволяющие уменьшить величину прибыли до её налогообложения; Л – законодательно установленные льготные вычеты, которые может произвести строительная организация из прибыли до её налогообложения. В нашем случае льготы по налогообложению не предусмотрены, т.е. Л=0. Однако строительная организация произвела расходы (Рниокр, Рсс, РФ, КВпр - см. п.п. 18, 19, 20, 21), уменьшающие величину налогооблагаемой прибыли. С учётом изложенного, величина налогооблагаемой прибыли рассчитана нами по следующей формуле: ПРн/о = ПРблнс - (Рниокр+ Рсс + РФ + КВпр). (8) Прибыль (убыток) от обычной деятельности строительной организации образуется после перечисления (вычитания) налога на прибыль (Н =ПР н/о *nпр /100) и иных аналогичных обязательных платежей. Учитывая, что в задании на выполнение курсового проекта иные аналогичные обязательные платежи отсутствуют, формула расчета прибыли (убытка) от обычной деятельности строительной организации будет иметь следующий вид: ПРод = ПРн/о - Н, (9) где: Н – налог на прибыль, в рублях. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль или непокрытый убыток) строительной организации образуется из прибыли (убытка) от обычной деятельности с учетом сальдо чрезвычайных расходов и доходов: ПРчист = ПРод - ЧР + ЧД, (10) где: ЧР – чрезвычайные расходы, в рублях. ЧД – чрезвычайные доходы, в рублях. В исходных данных для выполнения курсового проекта нет данных по чрезвычайным расходам и доходам, т.е. ЧР = 0, ЧД = 0. С учетом этого формула расчета чистой прибыли будет иметь следующий вид: ПРчист = ПРод = ПРн/о - Н. (11) Исходные данные для проведения анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности строительной организации Бухгалтерский баланс за 1 год = 1999 г. (индивидуальный коэффициент 0,9)

А к т и в	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)	110	22	10
Патенты,лицензии, тов. знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	14	10
организационные расходы	112	8	-
Деловая репутация организации
Основные средства (01, 02, 03)	120	21674	20574
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	21674	20574
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	15	39
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	5001	5001
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
инвестиции в дочерние общества	141
прочие долгосрочные финансовые вложения		15	15
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	26712	25624
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	2859	3207
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности(10,12,13,16)	211	2447	2382
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21, 23, 29, 30,36, 44)	213	76	-
готовая продукция и товары для перепродажи(16,40,41)	214	1	176
товары отгруженные (45)	215
Расходы будущих периодов (31)	216	318	639
прочие запасы и затраты	217	17	11
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	567	346
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	8569	8867
в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)	231	7247	8036
прочие дебиторы	235	1321	830
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	13589	13122
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82)	241	11099	9998
векселя к получению (62)	242	257	828
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	31	137
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	238	238
авансы выданные (61)	245	148	121
прочие дебиторы	246	1816	1801
1	2	3	4
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250		171
прочие краткосрочные финансовые вложения	253		171
Денежные средства	260	338	595
Касса (50)	261	35	11
Расчетные счета (51)	262	219	513
прочие денежные средства (55,56,57)	264	84	70
Прочие оборотные активы	270	24	34
ИТОГО по разделу II	290	25947	26341
БАЛАНС (стр.190 + стр.290)	300	52659	51964

Страницы: 1, 2, 3, 4

Курсовая: Технико-экономический анализ

Курсовая: Технико-экономический анализ

Курсовая: Технико-экономический анализ

Выполнил: студент(ка) __________________

Выполнил: студент(ка) __________