Курсовая: Технико-экономический анализ

П а с с и в	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	32690	32690
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (87)	420	425	374
Резервный капитал (86)	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		14
Фонд социальной сферы (88)	440	200	200
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет (88)	460	-454	-966
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отч. года(88)	470		-350
ИТОГО по разделу III	490	32861	32661
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95)	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	19798	19304
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)	621	2562	2065
векселя к уплате (60)	622
задолженность перед персоналом организации (70)	624	583	449
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	2898	1987
задолженность по налогам и сборам	626	7577	8338
авансы полученные (64)	627	359	662
прочие кредиторы	628	5819	5803
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V (стр.490+стр.590+стр.690)	690	19798	19304
БАЛАНС	700	52659	51964

Бухгалтерская отчетность (индивидуальный коэффициент 0,9) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 1-ый год = 1999 г. Единица измерения: тыс. руб.

Показатель		За отчетный	За аналогичный период
Наименование	код	период	предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей)	10	36307,48	27608,33
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	-34864,2	-26621,1
Валовая прибыль	29	1443,24	987,24
Коммерческие расходы	30	( )	( )
Управленческие расходы	40	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж (10-20-30-40)	50	1443,24	987,24
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60	11,21	0,76
Проценты к уплате	70	-27,36	-10,26
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	4430,99	3070,02
Прочие операционные расходы	100	-5023,22	-3603,73
Внереализационные доходы	120	468,73	254,6
Внереализационные расходы	130	-324,33	-157,7
Прибыль (убыток) до налогообложения (50+60+70+80+90-100+120-130)	140	979,26	540,93
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	150	-590,14	-513,76
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	389,12	27,17
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	389,12	27,17
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)

	Извлечение из формы № 5 по ОКУД ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
			Форма № 5 по ОКУД

	3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО				тыс. руб.
Наименование показателя	Код стр.	Остаток на	Поступило	Выбыло	Остаток на
		начало года	(введено)		конец года

1	2	3	4	5	6
II.Основные средства
Земельные участки и объекты
природопользования	360
Здания	361	15108	371	231	15247
Сооружения	362	7346	837	2	8180
Машины и оборудование	363	13883	217	2520	11580
Транспортные средства	364	14264	535	3296	11503
Производственный и хозяйственный
инвентарь	365	128	37	28	137
Рабочий скот	366
Продуктивный скот	367
Многолетние насаждения	368
Другие виды основных средств	369	991	25	462	554
Итого (сумма стр.360 по 369)	370	51719	2021	6539	47201

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
Наименование показателя	Код стр.	Остаток на	Остаток на
		начало года	конец года

1	2	3	4
Из стр.371, графы 3 и 6:
передано в аренду - всего	385	1394	2989
в том числе:
Здания	386	825	2164
Сооружения	387	39	285
прочие	388	55
Транспортные средства	389
Переведено на консервацию	390	704	673
Износ амортизируемого имущества:
нематериальных активов	391	2	2
основных средств- всего	392	27637	24341
в том числе:
зданий и сооружений	393	9016	8964
машин, оборудования, трансп. ср-в	394	18143	14986
других	395	477	392
малоценных и быстроизна-
шивающихся предметов	396

15 2.Анализ выполнения объёмов и структуры СМР на основании договорных обязательств Анализ выполнения подрядных объёмов строительно-монтажных работ производится в целом по всем заказчикам и объектам. Обобщающие показатели по результатам основной деятельности строительной организации получают с помощью стоимостной оценки объёмов строительно-монтажных работ, для чего используются сопоставимые текущие цены. Темпы роста объемов производства работ, повышения качества их выполнения непосредственно влияют на общую величину издержек, размер валовой прибыли, показатели рентабельности работы строительной организации. Анализируются объемы строительно-монтажных работ как в целом по организации, так и с разграничением их на работы, выполняемые: - по генподряду; - собственными силами; - по субподряду. С помощью показателя объёма строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами (определяются на основании выборки из договоров подряда), и используя данные анализа трудовых ресурсов и парка строительной техники можно судить о производственном потенциале (мощности) строительной организации и уровне его использования. Основные задачи проведения анализа заключаются в следующем: - оценить степень выполнения плана, т.е. выявить соответствие фактического выполнения объёмов подрядных работ показателям, определенным на основании заключенных договоров подряда на основании показателей за ряд лет выявить тенденции (положительные или отрицательные изменения) в производстве строительно-монтажных работ; - определить факторы и дать количественную оценку влияния как каждого из них, так и всех в совокупности на изменение величины объёмов строительно-монтажных работ; - выявить внутрихозяйственные резервы и на этой основе дать рекомендации по увеличению объемов производства строительно-монтажных работ и улучшению финансово-экономических показателей деятельности строительной организации. По результатам проведения анализа обычно разрабатывается план мероприятий по выявлению и освоению резервов производства с указанием количественной оценки каждого мероприятия. Отсутствие плановых показателей в исходных данных не позволяет произвести оценку сопоставления фактических данных с соответствующими плановыми показателями, что, с точки зрения теории технико-экономического анализа, было бы более правильным. В задании на выполнение курсового проекта исходные данные представлены только по фактическому объему работ, выполняемому собственными силами строительной организации, что значительно упрощает аналитическую работу. Предметом анализа является стоимостной показатель фактически произведенной строительной продукции - объемы выполненных строительно-монтажных работ, в том числе реализованных СМР, т.е. сданных заказчикам с оформлением соответствующих актов. Основные факторы и степень влияния их на динамику фактического выполнения объемов СМР собственными силами за трехлетний период можно исследовать, применив способ абсолютных разниц для мультипликативной четырехфакторной модели: Vсмр = Чр *Вгод = Ч р * Nф * Нсм *Вчас , (12) где: Vсмр - объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.; Чр - среднегодовая численность рабочих, чел.; Вгод - годовая выработка одного рабочего, тыс. руб.; Nф - фактическое количество дней работы в году одного рабочего, дни; Нсм - продолжительность смены, час; Вчас - часовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

Для того, чтобы провести аналитические расчеты по формуле (12) определим показатели (Вгод , Вдн , Вчас )для каждого года. Данные показатели в дальнейшем будут использованы и при анализе эффективности использования трудовых ресурсов.

Годовая выработка одного рабочего определяется по формуле: Вгод = Vсмр /Чр . (13) Годовая фактическая выработка одного рабочего в 1-м, 2-м и 3-м годах будет равна, соответственно: В1год = 88324/326 = 271 (тыс.руб) В2год = 94856/340 = 279 (тыс.руб) В3год = 92016/315 = 292 (тыс.руб) Дневная фактическая выработка одного рабочего определяется делением показателя Вгод на фактическое количество дней, отработанных одним рабочим в течение года часов: Вдн = Вгод / Nф (14) Дневная фактическая выработка одного рабочего в 1-м, 2-м и 3-м годах будет равна, соответственно: В1дн = 271/238 = 1138,7 (руб) В2дн = 279/248 = 1125 (тыс.руб) В3дн = 292/250 = 1168 (тыс.руб) Часовая фактическая выработка одного рабочего определяется делением показателя: Вдн на фактическую продолжительность смены, либо Вгод на фактическое количество отработанных одним рабочим в течение года часов: Вчас = Вдн /Нфсм = Вгод / (Nф * Нфсм ) . (15) Часовая фактическая выработка одного рабочего в 1-м, 2-м и 3-м годах будет равна, соответственно: В1час = 271/(238 * 7,2) = 158 (руб) В2час = 279/(248 * 7,4) = 152 (руб) В3час = 292/(250 * 6,8) = 172 (руб) Для проведения анализа динамики объемов СМР, выполненных собственными силами строительной организации, и объемов реализации работ, а также для оценки влияния факторов, повлиявших на эти изменения, составим следующую таблицу:

Таблица 3

Основные производственные показатели строительной организации

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	(2 г - 1г)	(3 г - 1г)	(2 г / 1г)	(3 г / 1г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.	Vсмр	88324	94856	92016	6532	3692	107,40	104,18
2.	Объем реализации СМР, тыс. руб. (Vрсмр =Vсмр - Vн)	Vрсмр	79552	85435	82856	5883	3304	107,40	104,15
3.	Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр	326	340	315	14	-11	104,29	96,63
4.	Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	Вгод	271000	279000	292000	8000	21000	102,97	107,82
5.	Дневная выработка одного рабочего, руб.	Вдн	1138,7	1125	1168	-14	29	98,80	102,58
6.	Часовая выработка одного рабочего, руб.	Вчас	158	152	172	-6	14	96,13	108,61
7.	Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	238	248	250	10	12	104,20	105,04
8.	Фонд рабочего времени в году, дни	Nпл	245	247	243	2	-2	100,82	99,18
9.	Технические простои, дни	Nтп	3	7	8	4	5	233,33	266,67
10.	Продолжительность смены плановая, час	Нплсм	8	8	8	0	0	100,00	100,00
11.	Продолжительность смены фактическая, в час	Нфсм	7,2	7,4	6,8	0,2	-0,4	102,78	94,44

В целом мы наблюдаем увеличение объемов СМР, выполняемых строительной организацией собственными силами, в анализируемых годах (2-м и 3-м) – V асмр по сравнению с базовым (1-м) – Vб смр. Прирост составил, соответственно, 6532 тыс. руб (107,4 %) и 3692 тыс. руб (104,18%).

Используя функциональную зависимость, выраженную в формуле (12), дадим количественную оценку влияния основных факторов, вызвавших указанный общий прирост объемов СМР.

Изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Чар по сравнению с базовым (1-м) – Чбр рассчитаем, используя следующую формулу:

∆V'смр = (Чар – Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас , (16) В количественном выражении эти изменения составят: ∆V'2/1смр = (Ч2р – Ч 1р) * N 1 ф * Н 1см * В1час =[(340-326) * 238 * 7,2 * 158]/1000 = + 3790,5 (тыс. руб) ∆V'3/1смр = (Ч3р – Ч 1р) * N 1 ф * Н 1см * В1час =[(315-326) * 238 * 7,2 * 158]/1000 = - 2978,2 (тыс. руб) Изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Nа ф по сравнению с базовым (1-м) – N б ф рассчитаем, используя следующую формулу: ∆V''смр = Чар * (N аф – N бф) * Нбсм * Вбчас , (17) В количественном выражении эти изменения составят: ∆V''2/1смр = Ч2р * (N 2ф – N 1ф)* Н1см * В1час =340 * (248 – 238) * 7,2 * 158 = 3871 (тыс. руб) ∆V''3/1смр = Ч3р * (N 3ф – N 1ф ) * Н1см * В1час =315 * (250 – 238) * 7,2 * 158 = 4304 (тыс. руб) Изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Наф по сравнению с базовым (1-м) – Нб см рассчитаем, используя следующую формулу: ∆V'''смр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас (18) В количественном выражении эти изменения составят: ∆V'''2/1смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н 1см) * В1час =340* 248*(7,4 -7,2) *158 = 2667 (тыс. руб) ∆V'''3/1смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см)* В1час =315*250*(6,8 -7,2) * 158 = -4982 (тыс. руб) Изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) – Вачас по сравнению с базовым (1-м) – Вбчас рассчитаем, используя следующую формулу: ∆V''''смр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас ) (19) В количественном выражении эти изменения составят: ∆V''''2/1смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час ) = 340* 248*7,4 *(152 – 158) = - 3818,4 (тыс. руб.) ∆V''''3/1смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час ) = 315* 250*6,8 *(172 – 158) = 7292,5 (тыс. руб.) Рост на 107,4 % выполнения объемов строительно-монтажных работ во 2-м году по сравнению с базовым годом обеспечен преимущественно за счет экстенсивных факторов (наблюдается одновременное снижение дневной и часовой выработки), таких как: - увеличение численности рабочих (на 14 человек), - увеличение количества фактически отработанных дней, в расчете на 1 рабочего (на 10 дней); - увеличения фактической продолжительности смены (на 0,2 часа). Несмотря на то, что в 3-м году по отношению ко 2-ому году наблюдается снижение объемов СМР на 2840 тыс. руб., или на 43,5 %, по сравнению с 1-м годом строительная организация всё же увеличила фактическое выполнение объемов СМР. Росту на 104,2 % выполнения объемов строительно-монтажных работ в 3-м году по сравнению с базовым годом способствовали как экстенсивные, так и интенсивные факторы. Увеличилось на 12 среднее количество фактически отработанных дней и снизилась фактическая продолжительность смены на 0,4 часа в расчете на 1-го рабочего. При снижении численности рабочих на 11 человек возросла на 14 рублей часовая выработка рабочего. Проведенный по данным таблицы 3 анализ воздействия отдельных факторов на выполнение производственной программы, позволяет сделать выводы о том, что в строительной организации не систематически проводятся мероприятия по сокращению числа рабочих, увеличению планового фонда рабочего времени, ликвидации целодневных простоев по техническим причинам внутрисменных потерь рабочего времени. Особенно следует обратить внимание на более, чем двукратный рост технических простоев. Тенденция его роста указывает на просчеты в организации обеспечения производства СМР. Необходимо более углубленно проанализировать работу служб материально-технического снабжения, обслуживания и ремонта строительной техники, условия подачи на стройки энергоресурсов и т.п. Валовые показатели реализации СМР в соответствии с заданием определены расчетным путем исходя из стабильной для всех лет доли незавершенного производства в общем объеме СМР (Vсмр), поэтому их динамика аналогична изменению Vсмр. Никаких сведений об условиях и сроках выполнения СМР по заключенным договорам, ни других данных, позволяющих провести анализ по выявлению факторов, влияющих на реализацию СМР помимо тех, что определяют и величину общего объема СМР, выполненных собственными силами у нас нет. В связи с этим анализ реализации объемов СМР ограничивается только констатацией их изменения (см. строку 2 табл.3). Потенциал возможного увеличения объема строительно-монтажных работ следует считать резервом, который необходимо учитывать в мероприятиях по повышению эффективности производства. Количественную оценку этого потенциала можно определить на основе формулы расчета коэффициента использования производственной мощности (Кипм) строительной организации: Кипм = Vсмр / ПМ, (20) где: ПМ - производственная мощность строительной организации – максимально возможный объем СМР, который может выполнить организация при наиболее полном использовании всех ресурсов с использованием передовых приемов организации труда, производства и управления, тыс. руб. Теоретически максимальная величина Кипмmax может быть равна 1. На практике коэффициент использования мощности изменяется в значительных пределах, но никогда не достигает своего максимального значения, поскольку зависит от множества факторов, в том числе от эндогенных (внешних), т.е. тех на которые персонал строительной организации повлиять не может. Например, это может быть структура работ, рассредоточенность объектов и т.п. Заметим, что чем меньше разность (Кипмmax - Кипм ), тем лучше используется производственный потенциал организации, тем меньше внутрипроизводственных резервов по увеличению объемов работ без привлечения дополнительных трудовых и машинных ресурсов. 3. Анализ показателей по труду и заработной плате К показателям использования трудовых ресурсов в строительстве относят численность рабочих и показатели её изменения, структуру численности персонала по профессиям, квалификации, возрасту, рабочее время, производительность труда и темпы ее роста, фонд заработной платы. Поэтому при выполнении данного раздела курсового проекта необходимо рассмотреть следующие вопросы: анализ использования трудовых ресурсов (движение рабочей силы, плановый фонд рабочего времени, фактически отработанное время, потери рабочего времени, технические простои); анализ производительности труда (уровень и динамика производительности труда, влияние факторов на производительность труда, обоснование роста производительности труда); анализ динамики заработной платы (анализ системы оплаты труда, анализ динамики заработной платы, анализ зависимости заработной платы от качества труда). Таблица 4 Показатели для проведения анализа эффективности использования трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	Абсолютное отклонение (+, -)		Темп роста, %
№ п/п	Показатели	Усл. обозн.	1 год	2 год	3 год	(2 г - 1г)	(3 г - 1г)	(2 г / 1г)	(3 г / 1г)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб.	Vсмр	88324	94856	92016	6532	3692	107,40	104,18
2.	Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чр	326	340	315	14	-11	104,29	96,63
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Фср	32475	35031	37687	2556	5212	107,87	116,05
4.	Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.	Фаср	15592	19113	18006	3521	2414	122,58	115,48
5.	Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	Вгод	271000	279000	292000	8000	21000	102,97	107,82
6.	Дневная выработка одного рабочего, руб.	Вдн	1138,7	1125	1168	-14	29	98,8	102,58
7.	Часовая выработка одного рабочего, руб.	Вчас	158	152	172	-6	14	96,13	108,61
8.	Количество дней, отработанных в году, дни	Nф	238	248	250	10	12	104,20	105,04
9.	Количество недель в году	Кnгод	52	52	52	-	-	-	-
10.	Фонд рабочего времени в году, дни	Nпл	245	247	243	2	-2	100,82	99,18
11.	Технические простои, дни	Nтп	3	7	8	4	5	233,33	266,67
12.	Продолжительность смены фактическая, в час	Нфсм	7,2	7,4	6,8	0,2	-0,4	102,78	94,44
13.	Продолжительность смены плановая, час	Нплсм	8	8	8	0	0	100,00	100,00
14.	Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб.	ЗП	18901	20299	19691	1398	790	107,40	104,18
15.	Выплаты по районным коэффициентам, тыс. руб.	РК	883	949	920	66	37	107,47	104,19
16.	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	СН	7088	7612	7384	524	296	107,39	104,18
17.	Премии, тыс. руб.	П	945	1015	985	70	40	107,41	104,23
18.	Общая трудоёмкость работ, чел-дн/тыс. руб. СМР	ТРосмр	0,88	0,89	0,86	0,01	-0,02	101,19	97,43
19.	Фондовооруженность труда рабочего, тыс.руб/чел.	ФВр	99,6	103,0	119,6	3,42	20,02	103,43	120,10
20.	Механоовооруженность труда рабочего, тыс. руб./чел.	ФВар	47,8	56,2	57,2	8,39	9,33	117,53	119,52

Страницы: 1, 2, 3, 4