Статья: Электронная коммерция: правовое регулирование и налогообложение

Статья: Электронная коммерция: правовое регулирование и налогообложение

- охрана патентов и прав;

- разработка стандартов и правил ведения операций;

- обеспечение надлежащего функционирования национальных и меж дународных

систем автоматизации и расчетов;

- обмер финансовой информацией и перевод комиссионных выпла участниками

системы; '

- исследования и анализ;

- разработка новых платежных продуктов; ,

- маркетинг, реклама и продвижение продукта на рынок.

К числу важных операционных функций, выполняемых ассоциациями дги своих

членов, относятся автоматизация, то есть получение от банка-эмитенп

разрешения на осуществление сделки, если сумма покупки превышает разо­вый

лимит или если у торговца существуют сомнения в личности клиен­та и

законности использования его карточки.

Запрос поступает по телефону (off-line) или через специальный элек­тронный

терминал, именуемый POS-терминалом (в режиме on-line). Банк-эмитент дает

разрешение, если общий лимит счета не превышен и карточка не числится в стоп-

листе. Операции присваивается автоматиза-ционный код, который фигурирует

затем в отчетности. В банках сущест­вуют специальные центры автоматизации,

работники которых отвечают на звонки торговцев. Если запрос поступает через

электронный терми­нал, банковский компьютер принимает кодированное сообщение

и дает разрешение или запрещает сделку.

Другой важнейшей функцией карточных ассоциаций является органи­зация процесса

окончательного урегулирования и погашения задолжен­ности по карточным операциям

(settlement).

Правовые особенности регулирования электронных расчетов, осуществляемых с

использованием банковских карт в зарубежных странах

По мере развития банковских дела, совершенствования технологий осуществления

безналичных расчетов и оказания электронных банков­ских услуг появились

различные виды пластиковых карт, различающихся назначением, способами защиты

от подделки, функциональными и тех­ническими характеристиками, а также

технологией проведения расчетов с их использованием.

В настоящее время в мире действует несколько международных пла­тежных систем,

или, как их называют в странах англосаксонского права, - международных

карточных ассоциаций. Крупнейшими из них являются Visa International, Master

Card International, American Express, Diners Club International и JCB Card.

Международная платежная система Виза Интернешнл (Visa International).

Банковские карты международной платежной системы Visa широко из­вестны во всем

мире. На сегодняшний день это самая распространенная банковская карточка,

принимаемая к оплате практически в любой стране мира. Как и любая банковская

карточка, Visa это прежде всего карточка для осуществления безналичных

расчетов.

Подробно излагать здесь историю создания и развития ведущей на се­годняшний

день международной платежной системы, видимо, нет необ­ходимости. Коротко

отметим лишь, что проект Visa стартовал в 1956 г., когда Банк Америки (Bank

of Amerika) приступил выпуск в Калифорнии кредитных карт BankAmericard. В

1970 г. американские банки, поддер­жавшие данный проект, сформировали

Национальную ассоциацию эмитен­тов банковских карт BankAmericard. В 1974 г.

была создана Международная компания IBANCO (International Bank Company),

основной задачей кото­рой стало развитие системы карточных расчетов с

использованием бан­ковских карт BankAmericard за пределами США. В 1976 г.

Международ­ная компания IBANCO превратилась в компанию Visa International, a

американская Ассоциация эмитентов банковских карт BankAmericard стала

называться Visa USA.

Сегодня банковские карты Visa - наиболее широко используемая и принятая во

всем мире форма безналичных карточных расчетов. В 2001 г. во всем мире

миллионы товаров и услуг (более чем на 1,6 трлн долл.) были приобретены с

использованием банковских карт Visa. Это позволя­ет компании прочно

удерживать звание мирового лидера в области элек­тронных расчетов с

использованием банковских карт. Сейчас доля Визы на рынке предоплаченных

финансовых продуктов вновь увеличилась и составляет до 56%. В обращении

сегодня находится более миллиарда (!) банковских карт Visa, Interlink, PLUS и

Visa Cash. Банковские карты с эмблемой Visa принимаются к оплате более чем в

22 млн предприятиях торговли и услуг в 300 странах и территориях, что

позволяет руководству компании без тени ложной скромности называть банковские

карты Visa "универсальной валютой".

Всемирная сеть обработки платежей, проводимых держателями бан­ковских карт

Visa, представляет собой сложную систему финансовых ин­ститутов, а также

линий коммуникаций, которыми, выражаясь образно, при желании можно опоясать

земной шар почти 400 раз. Сеть обработки платежей с использованием банковских

карт Визы, именуемая VisaNet, позволяет платежной системе обрабатывает более

чем 3700 сделок в се-^унду, осуществляемых в 160 различных валютах мира.

Сегодня Международная платежная система Visa International пред­ставляет

собой ассоциацию более чем 21 тыс. банковских учреждений;

основные функции собственно компании Visa International Co. состоят в том, чтобы

наращивать конкурентоспособность платежной системы и увеличивать ее

рентабельность. Компания Visa International (как, впро­чем, и головные компании

большинства иных существующих междуна­родных и национальных платежных систем)

непосредственно банковской деятельностью не занимается, но фактически

осуществляет продвижение на рынок новых финансовых инструментов оказания

электронных бан­ковских услуг от имени участников (принципиальных членов -

members). Поэтому большое значение для успешного функционирования платеж­ной

системы имеет использование общей для всех участников системы торговой марки

Visa, которая помещается на лицевой стороне банков­ской карты рядом с логотипом

(торговой маркой) банка - участника пла­тежной системы Виза, непосредственно

эмитировавшего данную карту.

На сегодняшний день организационная структура платежной системы Visa

International включает 6 региональных обособленных подразделений

-организаций-операторов (regional operating organizations), зонами

ответст­венности которых соответственно являются: Тихоокеанская Азия; Кана­да;

Центральная и Восточная Европа, Ближний Восток и Африка (СЕМЕА); Европейский

Союз; Латинская Америка и страны Карибского бассейна; Соединенные Штаты (здесь,

кроме того, действует и новый филиал соответствующей организации-оператора -

Inovant).

Российские банки - участники данной международной платежной сис­темы, как

правило, эмитируют четыре основных вида пластиковых карточек Visa - Gold,

Business, Classic и Electron. Выбор конкретного типа карточ­ки зависит от

того, для чего клиент собирается ее использовать.

Visa Gold может быть как дебетовой, то есть клиент проводит опера­ции по

карточке в пределах текущего остатка на карточном счете, так и кредитной,

когда клиент проводит операции по карточке в пределах не­которого лимита

кредитования. Среди карточек Visa эта - наиболее пре­стижная. К этой карточке

прилагается ряд страховых программ. Некото­рые предприятия торговли и сервиса

предоставляют скидки при оплате товаров этой карточкой.

Visa Business - корпоративная карта. Такая карта также может быть как

дебетовой, так и кредитной. Держатель такой карты проводит опера­ции в

пределах своего расходного лимита по счету юридического лица -клиента банка.

К карточке Visa Business, как и к карточке Visa Gold, прилагаются страховые

программы.

Visa Classic - наиболее широко распространенная пластиковая карта. Она

значительно дешевле в обслуживании, нежели более "престижные" карты. Эта

карточка оптимальна с точки зрения отношения це­на/качество в случае, если

клиент привык тщательно следить за своими расходами и не испытывает

необходимости в дополнительном сервисе.

Visa Electron, как следует из ее названия, предназначена исключи­тельно для

электронных транзакций, что несколько сужает число точек, принимающих ее к

оплате. Операции по карточке осуществляются ис­ключительно в пределах остатка

по карточному счету. Часто эта карточка используется для выдачи заработной

платы или других регулярных за­числений. Зачисление на карту Electron

исключительно удобно для лю­дей, работающих по контракту вдали от

предприятия-работодателя, по­этому такая карта имеет большие перспективы по

мере развития и вне­дрения идеи Интернет-офисов.

Международная платежная система ЕВРОКАРД - Мастер Кард (EUROCARD - Master

Card). Как известно, проект MasterCard стартовал в конце 40-х гг., когда

несколько американских банков начали выдавать своим клиентам особый платежный

документ, который мог использо»-ваться, подобно современным банковским картам,

как гарантия банка оплаты стоимости сделанных его предъявителем в местных

магазинах покупок. В 1951 г. Franklin National Bank в Нью-Йорке разработал

более совершенную для тех лет технологию расчетов, которая позволила

при­ступить к эмиссии первых кредитных карточек, схожих по схеме обслу­живания

с современными.

Следующие десятилетия прошли под знаком развития мелкой, или, как назвал ее

американский адвокат Энди Дук, "деревенской монополи­зации", когда

единственный (отдельный) банк в каждом населенном пункте выпускал свои карты

и формировал небольшую сеть их обраще­ния с несколькими предприятиями

торговли и услуг, расположенными самое дальнее - на соседней улице.

Своеобразный перелом произошел 16 августа 1966 года, когда группа таких

банков сформировала Interbank Card Association - Межбанковскую ассоциацию

эмитентов кредитных карт (ICA), которая позже станет называться MasterCard

International.

В отличие от других подобных организаций ICA не зависела в своих действиях и

решениях от индивидуальной воли какого-либо одного, пусть даже очень

крупного, банка - участника Ассоциации. Ассоциацией управлял коллегиальный

орган - Комитет членов, устанавливавший условия вступ­ления в Ассоциацию

новых участников, а также общие принципы ее функционирования. Кроме того,

этот орган отвечал за маркетинг, службу безопасности бизнеса и юридические

аспекты управления платежной системой.

Как только организация встала на ноги, пришло время расширяться -и том числе

до глобальных масштабов.

В 1968 г. ICA вступает в альянс с мексиканским Banco Nacional (г. Мехико),

позже был сформирован союз в Европе - с EUROCARD. Затем в платежную систему

ICA вступают первые японские участники.

К концу 70-х гг. ICA уже имела в числе своих членов банки Австра­лии и

нескольких стран Африки. Чтобы соответствовать обозначившейся тенденции к

международному росту, ICA была переименована в MasterCard International. В

80-х гг. продолжилась дальнейшая "экспансия" в Азию и Латинскую Америку. В

1987 г. MasterCard стала первой пла­тежной системой, банковские карты которой

стали эмитироваться (вы­пускаться в обращение) в Китайской Народной

Республике. Следует заметить, что это было не только политически эффектным,

но и эффек­тивным с экономической точки зрения решением. К 1993 г. Китай стал

второй страной в мире по объемам электронных безналичных расчетов с

использованием банковских карт MasterCard.

В 1988г. Мастер Кард Интернешнл подписала историческое соглаше­ние о

сотрудничестве с ЕВРОКАРД Интернешнл, переименованной впо­следствии в Европей

Интернешнл. Этот шаг позволил Мастер Кард зна­чительно расширить количество

участников системы и сферу примене­ния карточек, что усилило ее конкурентные

позиции в европейском ре­гионе и других частях мира.

Европей Интернешнл была образована в сентябре 1992 г. в результате слияния

трех компаний - ЕВРОКАРД Интернешнл, Еврочек Интер­нешнл и Еврочек Интернешнл

Холдинге. В капитале компании участву­ют финансовые институты 22 стран

Европы. Она специализируется на. предоставлении участникам платежных услуг по

расчетам банковскими карточками и еврочеками.

Соглашение с Мастер Кард создало объединенную платежную инфра­структуру,

включающую в себя банки, предприятия торговли, банковские автоматы и

электронные терминалы.

Мастер Кард Интернешнл полностью принадлежит капитал Сиррус-систем, которая

обладает 184 тыс. банковских автоматов по снятию денег в 74 странах мира.

Далее, Мастер Кард принадлежит 50% акционерного капитала компании Маэстро

Интернешнл, контролирующей всемирную систему электронных терминалов в

торговых точках, работающих в авто­матическим режиме. Наконец, Мастер Кард

владеет 12,5% капитала Ев­ропей Интернешнл и 15% капитала Европейской системы

платежных услуг (ЕСПУ) - European Payment Systems Services - EPSS.

В свою очередь Европей Интернешнл контролирует ЕСПУ, которая выполняет для

Европей те же функции информационного обмена, что и Банкэт для Мастер Кард

(86% капитала), а также Маэстро Интернешнл (50% капитала).

На сегодняшний день компания MasterCard имеет свои постоянные

представительства и офисы более чем в 40 странах и прочно занимает второе

место по основным финансово-экономическим показателям среди международных

платежных систем расчетов с использованием банков­ских карт (вслед за Визой).

Международная платежная система Дайнерс Клаб (Diners Club). Diners Club

International (DCI) - одна из старейших платежных систем в мире и один из

лидеров по выпуску карточек для путешествий и развлечений (карточки Т & Е -

Travel and Entertainment). Термин Т & Е подразумевает определенную сферу

использования карточки: транспорт, гостиницы, рестораны, индустрия развлечений,

прокат автомобилей. Держатель кар­точки Diners Club International

гарантированно получает удобства, приви­легии и скидки в указанной сфере.

Помимо оплаты товаров и услуг, по карточке можно получать наличные средства в

банкоматах, отделениях банков и представительствах Diners Club по всему миру.

Каждому держа­телю предоставляется набор сервисных услуг, который включает в

себя всевозможные страховки, организацию туристических и деловых поездок,

бесплатный доступ в бизнес-центры и салоны (залы ожидания) в круп­нейших

аэропортах мира, услуги международной телефонной связи, раз­личные системы

бонусов и круглосуточную информационную поддержку. Карточка рассчитана на

людей, занимающихся профессиональной дея­тельностью, имеющих стабильный, выше

среднего, доход и достаточно часто совершающих деловые или туристические

поездки.

По данным зарубежной статистики, о держателях карт Diners Club можно сказать

следующее: •

- в основном это люди с высшим образованием в возрасте от 45 до 60 лет;

- более 60% держателей имеют годовой доход свыше 50 тыс. долл. США;

- как правило, это служащие крупных компаний, руководство компа­ний и люди,

занимающиеся профессиональной частной практикой;

- 98% - совершают более одной поездки (деловой или туристической) в год;

- 68% - мужчины.

Существует два основных типа карточек Diners Club: частная и корпо­ративная.

При выпуске частной карточки необходима надежная система проверки клиента -

его кредитной истории; информации, содержащейся в заявлении, и др. Наиболее

оправданным с точки зрения безопасности и риска неплатежа будет выпуск

карточек DCI уже существующим посто­янным клиентам Банка (с учетом, что

рекомендуемый минимальный размер расходного лимита составляет 3 тыс. долл.

США).

Потенциальный держатель карточки DCI, возможно, уже имеет кар­точки Visa или

Euro/Mastercard, которые используются в основном для получения наличных и

оплаты товаров и услуг в России и за рубежом. Предлагаемая карточка DCI в

меньшей степени рассчитана на получение по ней наличных средств (комиссия за

снятие наличных составляет 4% от суммы операции, в какой бы стране мира она

ни производи riacb).

В данном случае клиенту предлагается больше, чем простое платеж­ное средство. В

его распоряжении находится "сервисная корзина", при­званная оградить клиента от

любых неожиданностей во время деловых поездок и отдыха, включая любого рода

поддержку в представительствах Diners Club International по всему миру. С 1995

г. представителем Diners Club International в Российской Федерации является

Общество с ограни­ченной ответственностью (000) "Дайнерс Клаб". К сожалению, в

нашей стране подавляющее большинство людей, совершающих частые деловые поездки

по стране и за рубеж, мало знакомы с самим понятием Т & Е, что не позволяет

им оценить предлагаемые Diners Club International выгоды. В России карточки Т

& Е еще не получили должного распространения.

Кроме того, компания Дайнерз Клаб, как правило, предоставляет до­полнительный

комплекс услуг, специально разработанный для крупных корпоративных клиентов.

Например, ежемесячную и годовую сводную информацию о произведенных по

карточкам корпоративных расходах сотрудников с соответствующей разбивкой: по

видам расходов (авиабилеты, гостиницы, рестораны, снятие наличных средств и

т. д.); по местам их осуществления в разрезе стран и регионов; по

подразделениям, фи­лиалам и дочерним предприятиям. .

Такая сводная статистика, потребовавшая бы значительных ресурсов для ее

составления и обобщения на центральном уровне, позволяет усо­вершенствовать

механизм планирования, анализа и учета соответствую­щих расходов, что в

конечном итоге способствует усилению контроля за корпоративными расходами

персонала и их оптимизации.

Карточки Diners Club International также могут предлагаться руководству

и сотрудникам небольших компаний, имеющих стабильное финансовое положение (что,

безусловно, требует соответствующей проверки). Кстати, тот факт, что

сотрудникам выпущены корпоративные карточки Diners Club International,

благоприятно сказывается на имидже самой компаний в глазах зарубежных

партнеров, так как свидетельствует о ее финансовой стабильности.

Компания 000 "Дайнерз Клаб" осуществляет выпуск карточек через банки-

сублицензиаты. В соответствии с сублицензионным соглашением банку-

сублицензиату предоставляется право выпускать карточки Diner Club

International стандартного дизайна с логотипом международной сис^ темы Diners

Club International, при этом существует возможность нанесс ния на карточку

собственного логотипа банка.

В случае назначения сублицензиатом банк приобретает следующи потенциальные

выгоды. Во-первых, утверждение данного банка в качест ве банка-сублицензиата

подтверждает его высокую репутацию и надеж ность со стороны одной из ведущих

мировых платежных систем, что н может быть не замеченным деловым финансовым

сообществом. Вс вторых, размещение логотипа банка на карточке повышает

престиж данно го банка. Банк приобретает право на эмиссию надежной элитной

между народной карты как для корпоративных клиентов, так и для физически лиц.

Это положительным образом может отразиться на взаимоотношения с клиентами

банка и послужит стимулом к расширению корпоративной ] индивидуальной базы за

счет привлечения новых клиентов.

При этом Банк самостоятельно определяет тип карточки и режж расчетов с

владельцами карточки, то есть:

- рассчитывает лимиты расходования средств и депозитные суммы»:

привлекаемые с клиентов в качестве гарантийного покрытия;

- устанавливает сроки погашения клиентской задолженности и опредс ляет

процент по просроченной задолженности, который полность» удерживается Банком;

- устанавливает и начисляет соответствующий кредитный процент, кото рый также

удерживается банком в случае работы по кредитной схеме;

- устанавливает комиссии при открытии и ведении счетов СКС (специ альных

карточных счетов).

Имея гарантированный пакет сервисных услуг высокого класса, ка1 внутренних

(действующих на территории СНГ), так и международных разработанных и

поддерживаемых 000 "Дайнерз Клаб" и Diners Club International, банк может

удерживать часть взносов клиентов в виде возна­граждения от продажи карт.

Банк удерживает с 000 "Дайнерз Клаб" по-транзакционную комиссию по карточкам,

выпущенным банком. Приоб­ретая право на эмиссию карточек, банк автоматически

наделяется пол­номочиями распространять их через сеть своих банков-агентов,

взаимо­отношения с которыми устанавливает самостоятельно.

Если банк - новый участник платежной системы имеет свою торговую сеть по

обслуживанию карт, то возможно наделение банка правом за­ключения договоров

об обслуживании держателей карточек Diners Club International в торговых и

сервисных предприятиях.

В 1998 г. к исполнению обязанностей расчетного банка платежной системы Diners

Club International в России приступил АКБ "Славянский Банк" (г. Москва).

Тогда же АКБ "Славянский Банк" стал крупнейшим эмитентом карточек Diners Club

International в Российской Федерации.

Международная платежная система Джэи-Си-Би Кард (JCB Card). Японская

компания JCB (Джэй-Си-Би) была основана в 1961 г. С пер­вых же лет

существования данная платежная система стала оказывать экономическое

сопротивление попыткам международных платежных систем Visa и Master Card

завоевать японский рынок банковских услуг, осуществляемых с использованием

банковских карт. Сегодня компания JCB является лидером на рынке кредитных карт

Японии и активно раз­вивает уже в качестве международной платежной системы. На

конец марта 2000 г. (то есть на конец финансового года в Японии) количество

карт в обращении составило 187,6 млн, количество ассоциированных предпри­ятий

торговли и услуг (то есть принимающих карты JCB в качестве пла­тежного

средства) - 4,9 млн, в том числе 860 тыс. в 139 странах мира.

В Японии JCB ориентируется главным образом на высший и высший средний класс

потребителей с высоким уровнем дохода и дифференци­рованным спросом.

JCB - единственная в Японии компания, чьи карты являются между­народными. При

этом JCB отличается от других международных платеж­ных систем (Визы, Мастер

Кард - все они гораздо крупнее JCB) усилен­ным акцентом на развитие своих

карт не только и не столько в качестве средства платежа, сколько в качестве

средства доступа к услугам в облас­ти туризма и развлечений.

Ассоциации играют большую роль в организации и функционирова­нии систем

электронных расчетов, осуществляемых с использованием банковских карт. Основное

правовое значение этого влияния заключает­ся в том, что именно ассоциациями

разрабатываются обязательные пра­вила проведения расчетов, проводится анализ и

корректировка деятель­ности участников всей системы. Исторически сложилось, что

такие пра­вила после должной унификации в большинстве стран были положены в

основу национальных законодательных актов в области регулирования порядка

осуществления электронных банковских услуг и электронных расчетов.

На сегодняшний день в зависимости от особенностей национально^ правовой системы

и механизмов регулирования банковской деятельности в зарубежных индустриально

развитых странах сформировались три od новных правовых подхода к порядку

сфере выпуска и обращений банковских карт: английский, американский и

французский1. ;

В большинстве стран англосаксонской системы права правоотноше-i ния в сфере

осуществления операций с банковскими картами, как пра« вило, регулируются

специальным законодательством- В Великобритании главным нормативным

актом, регулирующим порядок осуществленш электронных расчетов с использованием

банковских карт, является За' кон 1974 г. "О потребительском кредите" (Consumer

Credit Act, 1974).

В качестве объекта регулирования в данном Законе вводится понятие "соглашения

о кредитных инструментах" (Credit-token agreements), кото­рые рассматриваются

как вид потребительского кредита. Поэтому нормы о потребительском кредите

применяются в Великобритании и к кредит­ным инструментам предоплаченного

характера. При этом под кредитными инструментами правоприменительная практика

понимает банковские кар­ты, чеки, ваучеры, купоны или другие документы,

выданные физическому лицу (держателю) эмитентом. Предметом регулирования

Закона о потре­бительском кредите являются расчеты с использованием

банковских и тор­говых (то есть не банковских, эмитированных не банками)

карт.

Поскольку в Великобритании основным источником регулирования операций с

банковскими картами является Закон "О потребительском кредите", банковские

кредитные карты рассматриваются как один из способов предоставления

потребительского кредита.

Вместе с тем Закон "О потребительском кредите" определяет: права и обязанности

участников карточных соглашений, порядок рассылки кар­точек будущим владельцам,

общий порядок осуществления налогообло­жения деятельности банков в сфере

выпуска в обращение и обслужива­ния банковских карт, содержание и форму

соглашения между владельцем (держателем) карточки и банком-эмитентом, порядок

начисления про­центов и фискальных (налоговых) сборов, содержание и форму

соглаше­ния между банком и торговым предприятием и т. д.2

В силу ряда исторических причин первоначально операции с дебетовыми картами

не регулировались английским законодательством. В 70-е гг., когда

разрабатывался и принимался Закон "О потребительском кредите", дебето­вых

карт не было, они появились в Великобритании гораздо позднее. По­этому

значительный объем регулирования сегодня приходится на сферу прецедентного

правоустановления. Кроме того, в развитие основного закона (Закона 1974 г. "О

потребительском кредите") в 80 - 90-х гг. был принят ряд законодательных

актов, конкретизирующих отдельные правовые аспекты оказания электронных

банковских услуг с использованием банковских карт.

В свою очередь, налоговое законодательство в Великобритании не

ко­дифицировано, поэтому правовое регулирование порядка налогообложе­ния

участников расчетов, проводимых с использованием банковских карт,

осуществляется на основе ряда налоговых законов общего и специ­ального

характера. Таковыми являются: Закон 1970 г. "О налоговом ад­министрировании"

(с изм. 1986 и 1997 гг.) (Taxes Management Act), Закон 1968 г. "О

предварительном сборе налогов" (с изм. 1986 г.) (Provisional Collection of

Taxes Act), Закон 1988 г. "О подоходном и корпоративном налогах" (Income and

Corporation Taxes Act), Закон 1992 г. "О налоге на прирост капитала"

(Taxation of Chargeable Gains Act), Закон 1990 г. "Об основных налоговых

скидках" (Capital Allowances Act) и Закон 1978 г. "О толковании налогового

права" (Interpretation of Tax Law Act).

Специальный налоговый режим для целей регулирования электрон­ных расчетов,

осуществляемых с использованием банковских карт, зако­нодательством

Великобритании не предусмотрен'.

В Соединенных Штатах Америки операции, осуществляемые с ис­пользованием

банковских карт, регулируются нормативными актами, принятыми в 1968 - 1978 гг.

Это прежде всего Закон "О достоверной ин­формации при кредитовании" (Truth in

Lending Act), Закон "О справед­ливом кредитном биллинге" (Fair Credit Billing

Act), Закон "О равных кредитных возможностях" (Equal Credit Opportunity Act) и

принятая на его основе Инструкция "Z" Совета Федеральной резервной системы.

За­кон "О справедливой практике инкассирования долгов" (Fair Debt Collection

Practices Act), Федеральный кодекс банкротств (Federal Bankruptcy Act), а также

Инструкция "Е" Совета Федеральной резервной системы "О переводе денежных

средств электронным путем" и др.

Названные нормативные акты создают необходимую правовую основу для заключения

соглашений о выпуске и обращении банковских карт, недопущения злоупотреблений

и ущемления прав участников расчетов.

Законом "О переводе денежных средств электронным способом" и Инст­рукцией "Е"

регулируются сделки, совершенные с использованием (дебето­вых) карт или

других средств доступа к банковскому счету (ИУУБС). Ука­занные средства

доступа (инструменты удаленного управления банков­ским счетом) должны

позволять осуществлять перевод денежных средств электронным способом со счета

или на счет, получать наличные денеж­ные средства, оплачивать товары или

услуги. В данном определении бан­ковская карта рассматривается как средство

доступа к счету (средство управления счетом) наряду с другими техническими

устройствами, кото­рыми могут быть, например, системы удаленного управления

банков­скими счетами по телефону или компьютеру, с использованием глобаль­ной

компьютерной сети Интернет. Переводом денежных средств элек­тронным способом

считается любой перевод денежных средств (кроме сделки, осуществленной по

чеку, переводному векселю или аналогично­му бумажному платежному документу),

который начинается при посред­стве электронного терминала, телефона или

компьютера либо магнитной ленты, для того чтобы дать кредитной организации

поручение зачислите деньги на счет или перечислить их со счета. Получение

наличных денеям ных средств либо оплата товаров или услуг с использованием

банковски» карт входят в объем понятия электронного перевода, так как

происходив перемещение денежных средств со счета держателя на счет

соответствен­но банка-эквайрера или торговой организации.

'

Следует заметить, что американское законодательство относит к элек­тронному

переводу средств транзакции, совершенные с использованием дебетовых карт,

начатые с использованием исключительно бумажного) носителя (слипа) при условии,

что впоследствии такой перевод совершай ется через электронную систему.

Основной целью детальной регламента­ции всех прав и обязанностей участников

отношений, характерной для американской концепции регулирования электронных

расчетов, является обеспечение защиты прав потребителей электронных банковских

услуг. Кроме того, нельзя не отметить "практичность" американского

законода­теля, избравшего крайне универсальную правовую схему определения

объекта регулирования. Правовая конструкция, построенная на регули­ровании

отношений, связанных со "средствами доступа к счету" (инстру­ментами

удаленного управления счетом), позволяет практически без вне­сения изменений в

принятые четверть века назад акты законодательства распространять его действие

на правоотношения в сфере вновь создавае­мых передовых финансовых инструментов

оказания электронных бан­ковских услуг, в том числе к электронным расчетам,

осуществляемым в процессе осуществления электронной экономической деятельности.

Кроме того, особое внимание в законодательстве США, регулирую­щем порядок

оказания электронных банковских услуг, уделяется вопросу об ответственности

участников правоотношений за различные наруше­ния американского банковского,

административного, налогового и граж­данского законодательства.

Порядок налогообложения прибыли банков, а также процессинговых и торговых

компаний, участвующих в функционировании системы расче­тов с использованием

банковских карт, на федеральном уровне регла­ментируется Разделом 11 Кодекса

внутренних доходов США (Internal Revenue Code of USA). Головные компании

международных платежных систем, как правило, расположены в штатах,

освобождающих компании, ведущие международный бизнес, от местных налогов. В

случае если опе­рации с использованием банковских карт осуществляются в

процессе электронной экономической деятельности, участники такой деятельности

полностью освобождаются от уплаты налогов в соответствии с так называемым

"мораторием на налогообложение электронной коммерции".

Правовое регулирование выпуска и обращения банковских карт во' э

Франции осуществляется на основе ряда нормативных актов, в частности ,j

Декрета от 30 октября 1935 года "Об унификации права в области чеков и о

расчетных картах" (Unifiant Ie droit en matiere de chequees et relatif aux

cartes de paiment) (в ред. Закона от 30 декабря 1991 года № 91-1382) и нормами

Закона от 22 октября 1940 года "О расчетах чеками и посредст­вом переводов"

(Relative aux reglaments par cheques et virements) (вред. от 23 февраля 2000

года).

Нормы французского банковского законодательства устанавливают два основных вида

банковских карт: расчетные карты (carte de paiment) и карты снятия

наличных (carte de retrait). Расчетная карта определяется как

"платежное средство, эмитированное кредитной организацией и по­зволяющее ее

держателю получать наличные денежные средства и осуще­ствлять денежные

переводы". Под денежными переводами в данном слу­чае понимаются переводы

банку-эквайреру, выдавшему держателю карты наличные денежные средства, или

торговой организации, осуществляе­мые банком-эмитентом по поручению держателя

карты. Картой снятия наличных является карта, эмитированная кредитной

организацией и по­зволяющая ее держателю только получать наличные денежные

средства в банкоматах или кассе банка'.

Закон Франции от 24 января 1984 года № 84-46 "О банках, деятельно­сти кредитных

организаций и банковском контроле" (далее - Закон о банках) относит электронные

расчеты к банковским операциям. В соот­ветствии с положениями данного

нормативного акта одним из видов банковских операций называется управление

средствами платежа. Под указанными средствами понимаются любые инструменты,

независимо от используемых технических процедур, позволяющие осуществлять

перево­ды денежных средств. Закон прямо не определяет банковские карты как

средство платежа, однако указание на то, что карта позволяет осуществ­лять

перевод средств, содержится в определениях видов применяемых во Франции

банковских карт. Эмиссия карт небанковскими организациями осуществляется в

соответствии с п. 5 ст. 12 Закона о банках2.

Недостатком французской модели регулирования операций с банков­скими картами

следует признать фрагментарный характер регулирования и некодифицированность

норм права в данной сфере. Поэтому француз-скос законодательство лишь

частично выявляет состав участников и структуру регулируемых правоотношений,

что изрядно усложняет кон­троль за полнотой уплаты банками - участниками

расчетов налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

Специальный налоговый режим для целей регулирования электрон­ных расчетов,

осуществляемых с использованием банковских карт, и на­логовый режим

электронной коммерции Общим кодексом о налогах Франции (Code general des

impots) не предусмотрены.

Правовые особенности регулирования и налогообложения электронных расчетов,

осуществляемых с использованием банковских карт

в Российской Федерации :

Необходимо отметить, что в бывшем СССР банковские карты между< народных

платежных систем появились лишь в 1969 г., после подписания первого соглашения

о расчетах пластиковыми картами на территории г. Москвы с компанией Diners Club

International. Тогда же в Советском Союзе была создана сеть предприятий

торговли и услуг, принимающих такие карты в качестве платежного средства (в

основном это были мага­зины "Березка" и международные гостиницы).

В 1974 г. аналогичные соглашения были подписаны с American Express, в 1975г. - с

Visa (тогда еще BankAmeriCard) и EUROCARD, а в 1976г. -с японской платежной

системой JCB. С советской стороны от имени государства,-, как субъекта

публичного права, указанные соглашения под­писывались Всесоюзным акционерным

обществом (ВАО) "Интурист". При этом основные функции по контролю за

организацией и функцио­нированием системы электронных расчетов, осуществляемых

на террито­рии СССР с использованием банковских карт иностранных платежных

систем, были возложены на специальный отдел Госкоминтуриста СССР'. Как

практически любая операция, связанная с валютными ценностями, по­рядок

осуществления расчетов регламентировался на ведомственном уров-, не -

Инструкцией Госкоминтуриста СССР от 3 августа 1970 года № 252-И2.

В свою очередь, "первым советским эмитентом международных карт был

Внешэкономбанк СССР, выпустивший в 1989 г. "золотые" карты EUROCARD. Однако до

сих пор неизвестно, сколько их было выпущено и кому именно они были выданы.

Ясно только, что их было очень огра­ниченное количество и предназначались они

для узкого круга лиц"3. Возможно - руководителей государства и

членов их семей.

Первым российским коммерческим банком, эмитировавшим в конце 1991 г. собственные

карты международной платежной системы Visa, стал Коммерческий банк

"Кредо-Банк". На сегодняшний день число россий- , ских банков, участвующих в

осуществлении расчетов с использованием банковских карт, насчитывается сотнями.

Кроме того, в настоящее время ,, в Российской Федерации осуществляется эмиссия

банковских карт трех \ российских платежных систем: STB Кард, "Золотая

Корона" и Union Card. \

Платежная система Юнион Кард (Union Card) создана в 1993 г. и дей­ствует

в организационно-правовой форме закрытого акционерного обще­ства (ЗАО).

Головной офис ЗАО "Процессинговая компания Юнион Кард" расположен в Москве

(тел.: (095) 947-91-96, e-mail: ).

Общее число банков - участников системы, по данным на 1 марта 2002 года,

достигло 491. Оборот системы в 2001 г. составил 134,7 млрд руб., число

выпущенных в обращение карт - 4,67 млн. В работе данной пла­тежной системы

участвуют более 480 банков (вместе с филиалами), в качестве оплаты банковские

карты системы принимаются более чем в 7 тыс. торговых точках в г. Москва и в

10 тыс. - по регионам. Количест­во POS-терминалов в системе - 8850,

количество банкоматов - 1900.

Ведущими эмитентами платежной системы Юнион Кард, по состоя­нию на 1 июля

2000 года являются Газпромбанк (г. Москва), Нижего-родПромстройбанк (г.

Нижний Новгород) и Уралвнешторгбанк (г. Ека­теринбург).

В число первых 10 крупнейших эмитентов системы входят также бан­ки Девон-

Кредит (г. Альметьевск), Кедр (г. Красноярск), Богородский му­ниципальный

банк (г. Ногинск, Московская обл.), Дзержинский (г. Пермь), Юганскнефтебанк

(г. Нефтеюганск), Восточно-европейский сибирский банк (г. Нижневартовск) и

Международный промышленный банк (г. Москва).

По данным на июль 2001 г., в десятку крупнейших банков-эмитентов входили

московские Альфа-банк, Автобанк, Внешторгбанк, Связь-банк и

ГУТА-банк.

Видимо, уместным будет проследить специфику построения договор­ных связей

вновь вступающего в платежную систему участника в услови­ях российского рынка

электронных банковских услуг на примере Пла­тежной системы Юнион Кард.

Процедура вступления новой кредитной организации в Платежную

систему Юнион Кард состоит из нескольких этапов.

Сначала банк, вступающий в систему, выбирает технологическую схему

взаимодействия с платежной системой Юнион Кард. Схема взаи­модействия

определяется из набора типовых схем, используемых данной платежной системой,

исходя из потребностей банка и его перспективных планов по созданию и

развитию собственного проекта выпуска и обслу­живания пластиковых карт.

Новый участник платежной системы вправе проводить взаиморасчеты

с другими участниками платежной системы через Центральный расчет­ный банк

системы или через Уполномоченный банк, а может осущест­вить создание

собственного процессингового центра. В таком случае ве­дение авторизационной

базы будет осуществляться либо этим банком самостоятельно, либо будет

поручено стороннему процессинговому цен­тру (юридическому лицу, на которое

ляжет обязанность по осуществле­нию итогового процессинга).

На практике на данном этапе в платежной системе Юнион Кард сто­роны

закрепляют свои взаимоотношения заключением следующих дого­воров:

- договор между ЗАО "Процессинговая компания Юнион Кард" и уча­стником,

выступающим в качестве эмитента/эквайрера платежной системы Юнион Кард о

порядке взаимодействия;

- соглашение о соблюдении "Правил платежной системы "Юнион Кард";

- договор участника с выбранным сервис-центром о предоставлении

услуг сервис - центра (если сервис-центр не является внутренним

подразделением нового участника);

- соглашение, обеспечивающее расчеты между участниками платежной системы

(между новым членом системы и Центральным расчетным

банком или между участником и Уполномоченным расчетным банком (Расчетным

агентом));

- договор между ЗАО "Процессинговая компания Юнион Кард" и уча­стником,

выступающим в качестве эмитента/эквайрера платежной' системы Юнион Кард о

порядке электронного документооборота.

На втором этапе новый банк - участник системы выбирает необходи­мый

программно-аппаратный комплекс. Основным поставщиком про­граммного

обеспечения для участников платежной системы Юнион Кард выступает ЗАО

"Программные системы и технологии", с которым и за­ключаются необходимые

договоры:

- лицензионный договор о предоставлении в неисключительное поль­зование копий

программного обеспечения, позволяющего выполнять эмиссию и/или обслуживание

пластиковых карт;

- договора о техническом сопровождении копий программного обеспе­чения;

- лицензионный договор о предоставлении в неисключительное поль- , зование

копий программного обеспечения терминального оборудова- ;

ния для обслуживания пластиковых карт;

- договор о предоставлении в пользование программного обеспечения

коммуникационного узла доступа в процессинговую сеть Юнион Кард - UNICOMM.

Затем будут организованы каналы связи с сервис-центром системы,

периферийным оборудованием, а также установлено необходимое обору­дование.

Завершением этапа должна стать эмиссия собственных карт Юнион Кард и

обслуживание всех карт системы Юнион Кард.

Третьим этапом вхождения в систему станет субэмиссия карт с со- '

вмещенным логотипом Юнион Кард-Cirrus/Maestro, которые, оставаясь относительно

дешевым продуктом для пользователей этих карт, позволят им пользоваться

услугами банка по всему миру, используя сеть Europay. Любопытным

обстоятельством следует признать то, что данные карты обращаются как карты

Юнион Кард (без выхода на сеть Europay). Хож­дение карт на международном рынке

обеспечивается соглашением с од­ним из принципиальных участников платежной

системы Europay.

Сегодня банки - участники Платежной системы Юнион Кард эмити­руют (выпускают

в обращение) следующие виды карт:

- карты с магнитной полосой;

- комбинированные карты с отечественным или иностранным микро­процессором и

магнитной полосой;

- дебетные карты;

- кредитные карты;

- карты с одним или несколькими "электронными" кошельками;

- личные карты;

- корпоративные карты;

- предоплаченные одноразовые карты.

Платежная система Золотая Корона. Общероссийская межбанковская платежная

система Золотая Корона была создана в 1994 г.

Основные офисы компании находятся в г. Новосибирске (630055, Россия, г.

Новосибирск, ул. Шатурская, д. 2, тел.: +7 (383-2) 39-92-46, 39-92-43,

тел./факс: +7 (383-2) 32-50-19) и г. Москве (103045, Россия, г. Москва, Даев

пер., д. 20, Бизнес-центр Даев-Плаза, тел.: +7 (095)

204-81-43, тел./факс: +7 (095) 204-82-57).

В настоящий момент система объединяет более 170 банков-участников в 71

регионе страны. К системе подключились более 800 промышленных предприятий и

свыше 7 тыс. торговых организаций. В обращении нахо­дится более 864 тыс.

микропроцессорных и 60 тыс. магнитных карточек. На 1 января 2001 года

ежемесячный оборот в Системе составлял более 1,57 млрд руб., количество

операций более 1,8 млн в месяц. В течение 2001 г. было совершено более 17,5

млн операций (прирост составил 26%), а оборот в системе составил более 15,5

млрд руб. (прирост 46%).

К концу 2000 г. инфраструктура данной платежной системы насчиты­вала более 7

тыс. торговых терминалов, 1130 пунктов выдачи наличных и

270 банкоматов.

По результатам 2000 г. лидерами по оборотам среди участников систе­мы стали:

Сургутнефтегазбанк (г. Сургут), Омскпромстройбанк (г. Омск), Запсибкомбанк

(г. Тюмень), Челин-банк (г. Челябинск) и Нерюнгрибанк

(г. Нерюнгри).

Технологию системы Золотая Корона используют более 800 крупней­ших

предприятий России, среди которых ОАО "Сургутнефтегаз", Запад­но-Сибирская

железная дорога, Южно-Уральская железная дорога, Дальневосточная железная

дорога, ОАО "Тюменьэнерго", АО "Магнезит", ГУП "Якутуголь", ОАО Горьковский

автомобильный завод, Моторо­строительный завод им. Баранова, ЗАО

"Экспоцентер" и многие другие.

Золотая Корона является единственной в России межбанковской пла­тежной

системой, использующей микропроцессорные карты, что автома­тически делает их

самыми перспективными в части использования для осуществления расчетов в

информационной среде сети Интернет и в це­лом в процессе осуществления

электронной экономической деятельно­сти. Для вступления в систему новому

банку-участнику, как правило, необходимо заключить с Общероссийской

межбанковской платежной системой Золотая Корона следующие договоры:

- договор о присоединении к системе Золотая Корона;

- соглашение, именуемое специалистами системы "лицензионным" -о приобретении

соответствующего программного обеспечения.

Поставляемые для работы в платежной системе технологии и про­граммное

обеспечение позволяют обеспечить комплексную автоматиза­цию предоставления

розничных банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам.

Кроме того, участники платежной системы Золотая Корона могут ис­пользовать

единый программно-аппаратный комплекс системы для об­служивания собственных

локальных карточных проектов, так называе­мых "систем лояльности" и т. д., а

также для обслуживания карт Золотая Корона и карт международных платежных

систем.

Основой успешного развития данной системы следует признать высо­кий уровень

безопасности. В течение 2000 - 2001 гг. не было ни одного случая

мошенничества с пластиковыми картами Золотая Корона. Общее управление

средствами обеспечения безопасности осуществляется Глав­ным процессинговым

центром системы. Используемые в системе защит­ные механизмы не накладывают

существенных ограничений на функ­циональность и скорость обслуживания.

Кроме того, в системе Золотая Корона создан собственный консалтин­говый центр

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11